Finanšu policijas darbība ēnu ekonomikas apkarošanā

1. VID ģenerāldirektora vietnieks noziedzības apkarošanas jomā K.Čerņeckis 2014.gada 20.maijā, Rīgā Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas sēde Finanšu policijas darbība ēnu ekonomikas apkarošanā

2. VID administrētie budžeta ieņēmumi 2009.- 2014.gadā, milj. EUR 2014.gada 4 mēnešos iekasēti 2 244,88 milj. EUR, nodrošinot budžeta ieņēmumu plāna izpildi 101,1% apjomā (iekasēti 31,6% no gada plāna)

3. VID administrētie budžeta ieņēmumi 2014.gada 4 mēnešos, salīdzinot ar ieņēmumiem 2013.gada 4 mēnešos un 2014.g. plānu (operatīvie dati)

4. Aplēse par ēnu ekonomikas apjomu Latvijā 2003.-2013.gadā (% no IKP) * Ēnu ekonomikas apjoms, jeb pārskatos neuztvertās daļas īpatsvars kopējā pievienotajā vērtībā, procentos Informācijas avots – Austrijas JohanesaKeplera Universitātes profesora Frīdriha Šneidera pētījums «Size and Development of the Shadow Economies in 7Eastern European Countries and of 29 Other OECD Countries from 2003 to 2013:Some New Facts» un Rīgas Ekonomikas augstskolas pētījums «Shadoweconomyindex 2009 - 2011»

5. Ēnu ekonomiku veidojošās komponentes 2013.gadāĒnu ekonomikas apjoms Latvijā, Lietuvā un Igaunijā * REA pētījuma “Ēnu ekonomikas indekss Baltijas valstīs 2009.-2013.g.” dati

6. % Aplokšņu algu apjoms 2009.- 2013.gadā(vidējā algas daļa, %, kuru uzņēmēji reāli maksā, bet slēpj no valsts) * REA pētījuma “Ēnu ekonomikas indekss Baltijas valstīs 2009.-2013.g.” dati

7. Administratīvā pieeja • Juridiskās personas – uzņēmumi (izdevumu palielināšana, PVN izkrāpšana, «optimizācija») • Fiziskās personas, kas gūst patieso labumu • Fiziskās personas, kas veic nereģistrētu saimniecisko darbību • VID darbības virzieni cīņā pret nodokļu nemaksātājiem (1)

8. Kriminālprocesuālā pieeja • Juridiskās personas – PVN izkrāpšana • Fiziskās personas – organizatori, patiesie labuma guvēji • VID darbības virzieni cīņā pret nodokļu nemaksātājiem (2)

9. Administratīvā pieeja • Preventīvais darbs • Nodokļu kontroles pasākumi • Saimniecisko darbību ierobežojošie pasākumi • PVN atmaksu izkrāpšana par fiktīviem darījumiem • Krāpšana saistībā ar kases aparātu izmantošanas pienākumu • Nepamatotu aizdevumu izsniegšana • Nepamatotu avansa norēķinu izsniegšana VID veiktie pasākumi cīņā pret nodokļu nemaksātājiem VID identificētie avoti aplokšņu algu izmaksām (4)

10. Preventīvā darba rezultāti cīņā ar aplokšņu algu izmaksām un nereģistrētu saimniecisko darbību • * 2012.gadā tika īstenota reorganizācija – Nodokļu pārvaldē centralizēts datu ticamības novērtējuma process, vienlaikus veikta darbinieku specializācija

11. Veiktie kontroles pasākumi

12. Ēnu ekonomika Latvijas sektoros, 2010.-2013.g. (% no IKP) * REA pētījuma “Ēnu ekonomikas indekss Baltijas valstīs 2009.-2013.g.” dati

13. Nodokļu kontrole ēnu ekonomikas sektorā !!! Jāņem vērā, ka nodokļu kontroles pasākumi tiek veikti ar zināmu laika nobīdi, piemēram nodokļu auditos tiek pārbaudīti iepriekšējie gadi

14. Vidējais nodarbināto personu skaits

15. Vidējais nodarbināto personu skaits darba samaksas grupā virs Euro 711,44 (Ls 500)

16. Normatīvais regulējums, kas atbalsta VID centienus cīņā ar aplokšņu algu izmaksām • Naudas avansu bez norēķiniem ierobežošana: • Spēkā ar 01.01.2013. – likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” • Noteikts, ka izsniegtie avansi pielīdzināmi algota darba ienākumam, ja norēķini nav veikti 90 dienu laikā pēc komandējuma beigām vai no avansa izsniegšanas brīža. • Pēc ekonomiskās būtības nepamatotu aizdevumu izsniegšanas ierobežošana: • Spēkā ar 01.01.2014. – likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”; • Noteikta aizdevuma atmaksāšanas termiņa robeža, pēc kuras aizdevums tiek uzskatīts par fiziskai personai izmaksātu ienākumu, ko apliek ar IIN; • Noteikts aizdevuma apmēra slieksnis, sākot no kura jāziņo VID (15 000 EUR).

17. Normatīvais regulējums, kas atbalsta VID centienus cīņā ar izvairīšanos no PVN nomaksas • Pievienotās vērtības nodokļa nodrošinājums: • spēkā ar 01.01.2014. • ieviests PVN nodrošinājums PVN maksātājam, kurš darbojas vai paredzējis veikt darbības ar naftas produktiem kā apstiprināts noliktavas turētājs, reģistrēts nosūtītājs vai saņēmējs. • Nodrošinājums ir vērsts uz komercdarbības un saimnieciskās darbības vides sakārtošanu ar mērķi izslēgt no tās negodprātīgus komersantus un mazināt PVN krāpšanās risku. • Jaunas stingrākas tehniskās prasības kases aparātu un sistēmu lietošanā: • Ministru kabineta noteikumi Nr.95 pieņemti 11.02.2014. • obligāti jāpiemēro ne vēlāk kā 01.07.2015. • jaunas tehniskās prasības – apgrūtinās krāpšanos ar kases aparātiem un kases sistēmām; • ļaus VID konstatēt jebkuru neatļautu iejaukšanos kases aparāta vai sistēmas programmatūrā.

18. Nodokļu maksātāju darbību ierobežojošie pasākumi • (dati uz 01.05.2014.) Izslēgšana no VID PVN maksātāju reģistra (pēc VID iniciatīvas) 2009.g. – 7 899, 2010.g. – 7 647, 2011.g. – 9 809, 2012.g. – 9 307, 2013.g. – 8 780, 2014.g. 4 mēn. – 2 425 nodokļu maksātāji Papildsods, atņemot tiesības ieņemt noteiktus amatus komercsabiedrībās (uzsākts ar 01.01.2013.) piemērots 1 844 komercsabiedrību valdes locekļiem Saimnieciskās darbības apturēšana (uzsākts ar 2012.g. oktobri) pieņemti 15 778 lēmumi, t.sk. atjaunota darbība 224 gadījumos VID ir pieņēmis 7 829 lēmumus par saimnieciskās darbības izbeigšanu Saimnieciskās darbības izbeigšana (uzsākts ar 2014.g. 1.janvāra ) par 2 272 nodokļu maksātājiem nosūtīta informācija Uzņēmumu reģistram lēmumu par izslēgšanu no komercreģistra pieņemšanai Riska adrešu statusa noteikšana (uzsākts ar 2012.g. 1.jūliju) noteikta 80 juridiskām adresēm Fizisko personu riska saraksti (uzsākts ar 2014.g. 1.janvāri) iekļautas 957 fiziskās personas

19. Noziedzīgu nodarījumu atklāšanā un novēršanā VID prioritāte ir noziedzīgu nodarījumu apkarošana valsts ieņēmumu un muitas lietu jomā, kas saistīti ar organizēto noziedzību un/vai korupciju un kuru izdarīšanas rezultātā valsts budžetam tiek nodarīti lieli zaudējumi • Efektīvai problēmas risināšanai saistībā ar noziedzīgiem nodarījumiem aplokšņu algu jomā nepieciešams papildināt Krimināllikumu ar jaunu pantu, paredzot atbildību par aplokšņu algām • Noziedzīgu nodarījumu atklāšanā un novēršanā valsts ieņēmumu un muitas lietu jomā tiek veidotas starptautiskās izmeklēšanas grupas, kas dod iespēju operatīvāk koordinēt izmeklēšanas darbības • Arvien vairāk tiek praktizēti juridisko personu piespiedu ietekmēšanas līdzekļi ar mērķi no noziegumos iesaistītajām juridiskajām personām atgūt valstij nodarītos zaudējumus Kriminālprocesuālā pieeja ēnu ekonomikas apkarošanā

20. Amatpersonas uzņemas atbildību par nelikumīgām darbībām, apliecina nelikumīgi veiktos (fiktīvos) darījumus • Pēc riskanto komersantu (“melnā saraksta”) ieviešanas arvien biežāk par fiktīvus uzņēmumu amatpersonām tiek izmantoti ārvalstu iedzīvotāji • ONG organizatori ir kļuvuši ievērojami mobilāki, maina uzturēšanās vietas vai uzturas tikai ārvalstīs • ONG, kas nodarbojas ar kontrabandas preču pārvietošanu bieži maina  maršrutus, transporta veidus un preču slēpšanas metodes • Vismodernāko IT risinājumu izmantošana, lai slēptu noziegumu pēdas Noziedzības tendences 20

21. 2014.gada 6.martā apstiprināts Tiesībaizsardzības iestāžu rīcības plāns 2014.gadam, lai aktivizētu cīņu pret akcīzes preču nelikumīgu apriti Latvijā, kura izpildes īstenošanu koordinē VID

22. VID darba rezultāti no kriminālprocesuālās pieejas

23. Finanšu noziegumu apkarošanas rezultāti (1)

24. Finanšu noziegumu apkarošanas rezultāti (2)

25. Pievienotās vērtības nodokļa krāpšanas shēma Reāli strādājoši uzņēmumi, kas izvairās no nodokļu nomaksas. ONG klienti. Līgums par neesošu pakalpojumu vai preču piegādi. Tiek pārskaitīta darījumu summa + PVN ONG organizē buferuzņēmumu veidošanu, vienojas par turpmāku rīcību «Buferu» uzņēmumi, kuru amatpersonas pēc vienošanās ar ONG reģistrē tos uz sava vārda, iesniedz atskaites VID Organizēta noziedzīga grupa (ONG) Veido fiktīvus uzņēmumus. Naudas atmazgāšanas shēmas organizatori VID atskaitēs tiek norādīti darījumi ar fiktīviem uzņēmumiem Fiktīvi uzņēmumi, kas reģistrēti uz personām bez noteiktas dzīves vietas, šie uzņēmumi neveic reālu saimniecisko darbību, neiesniedz atskaites VID Naudas līdzekļi tiek pārskaitīti uz ārvalstu bankās atvērtiem norēķinu kontiem Ārvalstīs tiek organizēta naudas izņemšana no kontiem un nogādā atpakaļ «klientam»

26. Organizētās noziedzības grupējuma darījumu shēma

27. Grozījumi Publisko iepirkumu likumā − iesniegts FM 30.04.2014. • Attiecībā uz pretendenta izslēgšanu no iepirkuma procedūras, ja pretendenta darba ņēmēju mēneša vidējie ienākumi pirmajos trijos gada ceturkšņos pēdējo četru gada ceturkšņu periodā līdz pieteikuma iesniegšanas dienai ir mazāki par 80% no vidējiem darba ienākumiem valstī attiecīgajā nozarē • Izslēgšanas nosacījums netiek piemērots, ja pasūtītājs atzīst par pamatotiem pretendenta motivētos paskaidrojumus • Līguma darbības laikā piegādātājam darba ņēmēju vidējie ienākumi nedrīkst būt zemāko par vidējiem ienākumiem valstī pēdējā periodā VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai (1)

28. Grozījumi Kredītiestāžu likumā − iesniegts FM 29.04.2014. • Sniegt informāciju VID par fiziskās personas darījumu, ja: • − veikts skaidrā naudā pārsniedzot 3000 € vai gada laikā pārsniedz 36 000 € • − darījums par 20 000 € un vairāk vai gada laikā pārsniedzot 36 000 € veikti, izmantojot zemu nodokļu vai beznodokļu valstīs reģistrētas kredītiestādes kontus • Informāciju sniegt vienu reizi gadā, norādot personas identifikācijas datus, darījuma aprakstu, summu, laiku u.c. • Sniegt informāciju par fiziskās personas: • − skaidras naudas iemaksām savā kontā, arī bankomātā, ja gada laikā iemaksas veiktas ne mazāk kā 8 reizes un kopsumma pārsniedz • 6 000 € • − kredīta un procentu maksājumiem, kuru kopsumma gada laikā pārsniedz 3 840 € VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai (2)

29. Krimināllikumā: • Efektīvai problēmas risināšanai būtu jāparedz kriminālatbildība par aplokšņu algu izmaksāšanu. • Darba tiesisko attiecību jomā: • Noteikt atbildību par «aplokšņu» algu saņemšanu arī darba ņēmējam • − noteikt administratīvo atbildību par darbu bez darba līguma un «aplokšņu» algu saņemšanu • Darba algas lieluma diferencēšana • − noteikt pa profesijām diferencētu minimālo stundas tarifa likmi vai diferencētas minimālās algas robežvērtības • − minimālo stundas tarifa likmi vai minimālo darba samaksu piemērot tikai mazkvalificētiem darbiniekiem VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai (3)

30. Sākt diskusiju par normatīvo aktu grozījumiem ēnu ekonomikas apkarošanai: • Izvērtēt iespēju nepiemērot soda sankcijas nodokļu maksātājiem – fiziskām personām, kuras pēc VID atgādinājuma par pienākumu reģistrēt saimniecisko darbību, reģistrējušas saimniecisko darbību • Izvērtēt iespēju noteikt fiziskajām personām kā ikgadēji deklarējamu atsevišķus Mantiskā stāvokļa deklarācijā noteiktos informācijas veidus • Izvērtēt iespēju piemērot terminētus nodokļu atvieglojumus ar mērķi stimulēt jaunu darba vietu veidošanu un būtisku darba samaksas pieaugumu • Pārskatīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamo bāzi un dažādos piemērošanas režīmus un VSAOI, lai sakārtotu pašreizējo sistēmu, kas pieļauj nodokļu optimizācijas iespējas VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai (4)

31. Apmierinātība ar VID 2010.-2013.g.darbinieku skaits, (% no IKP) * REA pētījuma “Ēnu ekonomikas indekss Baltijas valstīs 2009.-2013.g.” dati

32. VID stratēģiskie mērķi 2014.-2016.gadam

33. Paldies par uzmanību! Jautājumi?