2006 年度企业财务决算报表

2006年度企业财务决算报表 2006年度企业国有资产统计报表市国资委统计评价处李鑫 2014年9月1日星期一

报表整体情况介绍 1 报表编报范围 2 2006年度企业国有资产统计报表 3 2006年度企业财务决算报表 4 会计报表披露信息的编制要求 5

一、报表整体情况介绍 • 报表体系介绍两套报表结构上的联系和区别报表之间的相互转换报表设计修改总体情况

一、报表整体情况介绍 • （一）报表体系介绍 • 要求市国资委监管范围以外的企业、部门及监管企业所属的国有参股企业填报的。 • 企业国有资产统计报告体系报表体系国资委 • 要求市国资委监管的国有全资及国有控股企业填报。 • 企业财务决算报告体系

一、报表整体情况介绍 • （二）两套报表结构上的联系和区别企业国有资产统计报表企业财务决算报表报表封面会计主附表财务情况表

国有资产统计报表 （国资委）会计决算报表（财政局）财务决算报表（国资委）一、报表整体情况介绍 • （三）报表之间的相互转换转换功能均设在市国资委软件的“国有资产统计报表”任务中。导入导入导出导出转换功能设在市国资委软件的“财务决算报表”任务中。

一、报表整体情况介绍 • （四）报表设计修改总体情况 • 1、适当调整了报表结构，财务决算报表由原来的封面、主附表、财务情况表和补充指标表四部分变为封面、主附表和财务情况表三部分。 • 2、对报表信息在表与表、表与附注之间进行了梳理，精简了报表数量，完善了报表指标设置和解释。

一、报表整体情况介绍 • 与2005年度财务决算报表对比： • 2005年 2006年主要变化 • 主附表9张 8张将汇编范围企业年度主要指标 • 比较表转入财务情况表 • 财务情况表25张 27张将存货及固定资产情况表、对 • 外借款情况表内容转入附注， • 增加固定资产投资和科研投入 • 情况表 • 补充指标表7张 —短期投资、长期债权投资、在 • 建工程3张表转附注，重大项 • 目投资、金融企业贷款和拆借 • 资金3张表删除，科研单位表 • 修改后转入财务情况表 • 合计：41张 35张

一、报表整体情况介绍 • （四）报表设计修改总体情况 • 3、为满足监管工作需要，财务决算报表中增设了有关应收账款和存货质量以及固定资产投资等方面信息； • 4、将报表附注整合为满足对外信息披露的报表附注部分和满足出资人监管需要的专项说明部分； • 5、根据新的绩效评价指标体系，对“主要分析指标表”进行了修改更新； • 6、进一步完善了附注表式与决算报表的审核运算功能。

二、报表编报范围 • （一）2006年度企业国有资产统计报表 • 国资委监管范围之外的境内外国有全资及控股企业填报。 • （二）2006年度企业财务决算报表 • 国资委监管范围内的企业集团及所属境内外各级国有全资和控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。

三、2006年度企业国有资产统计报表（暨2006年度企业财务决算报表主附表部分）三、2006年度企业国有资产统计报表（暨2006年度企业财务决算报表主附表部分）（一）报表编报要求（二）重点指标解释

2006年度国有资产统计报表 （一）报表编报要求 • 1、基本填报单位应具备的条件 • 适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表，从事非金融业务的所有国有全资及控股企业、实行企业化管理的事业单位填报。 • 2、填报级次 • 企业集团所属三级以上（含第三级）的各级企业，三级以下企业并入第三级企业进行填报。 • 企业集团所属上市公司不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户报表数据。

2006年度国有资产统计报表 （一）报表编报要求 • 3、关于合并报表 • 集团型企业应当对各级子企业会计报表层层合并，编制集团合并报表。 • 集团所属境外企业应随企业集团统一编制《2006年度企业国有资产统计报表》。 • 因特殊情况不能进行境内外合并的境外企业，应按《2006年度境外企业国有资产统计报表》的格式和编制说明进行编报，并单独报送。

2006年度国有资产统计报表 （一）报表编报要求 • 4、关于报表审核 • 认真组织做好所属企业报表数据的审核和企业户数的核对工作。 • 对于报表中本年度年初数与上年度年末数不一致的情况应附详细的文字说明，并随报表一同上报。 • 对于本年度新增企业、减少企业的户数及增减变动原因核对清楚，通过软件完成并上报《汇编范围企业户数变动分析表》。

2006年度国有资产统计报表 （一）报表编报要求 • 5、关于报表分析 • 国有资产营运分析报告是企业对国有资产统计报表的补充分析说明，是国有资产年度统计报告的重要组成部分。 • 各企业、各部门应当认真撰写国有资产营运分析报告，以进一步了解和掌握国有资产增减变动、国有资产保值增值情况及其影响因素。

2006年度国有资产统计报表 （一）报表编报要求 • 6、报送内容 • 加盖公章的汇总国有资产统计报表； • 汇编范围企业户数变动分析表； • 编表说明； • 国有资产营运分析报告； • 所属全部基层企业分户及汇总数据。 • 以上资料各一式一份。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 封面 • 1、修改内容 • 取消:主管财务（会计）工作负责人 • 新报因素的分类进行调整： • 增加 “收购” • 取消 “企业级次调整增加”

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 封面 • 2、填报注意事项 • 事业单位并表：报表类型码填4，组织形式填9-1 • 基建并表：报表类型码填5，组织形式填9-2 • 未经审计的审计方式、审计意见类型均填0、决算报表审计机构、审计报告签字人不填 • 封面各代码注意与上年衔接，无特殊情况不允许随意改变。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 资产负债表 • 1、修改内容 • 在资产总额项目下增加了“股权分置流通权” ，对应的在负债总额项目下增加了“应付权证” 。 • 按照财企［2006］67号文件规定，“法定公益金”指标年末数，不再填列数据。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 资产负债表 • 2、填报注意事项 • 对于有资质要求的监管企业，不能一年全部核减清产核资损失，需待以后年度分期核减的部分，在做年度决算报表时，统一放入资产负债表“其他长期资产”项目中。 • 现金股利必须填正数。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 资产负债表 • 2、填报注意事项 • 封面组织形式填“1”和“2”的单户企业，实收资本=国家资本+国有法人资本 • 封面新报因素为“0、5、6、7、8、9”的企业，应填报表年初数。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 利润及利润分配表 • 1、修改内容 • 在“管理费用”项目下增加“业务招待费”和“研究与开发费用”两个明细指标。 • “提取法定公益金”指标的本年实际数，不再填列数据。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表 • 1、修改内容 • 资产减值准备情况： • ①本年增加数不再细分原因。 • ②简化本年转回（减少）数，项目下只细分为“因资产价值回升转回数”和“其他原因转出数”两个明细项目。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表 • 1、修改内容 • 对资产损失及挂账情况进行重新梳理： • ①取消“拟执行新制度清理的预计资产损失”项目。 • ②在“资金挂账”项目下，保留“政策性挂账”指标，将“经营亏损挂账”和“应提未提挂账”、“应摊未摊挂账”指标作为补充资料单列。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表 • 2、填报注意事项 • 待处理资产净损失部分：仅由执行行业会计制度的企业填报。执行企业会计制度的企业不填。 • “当年处理以前年度损失挂账” 、“在当年损益消化以前损失挂账” ：指2003年底以前的损失挂账。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表 • 2、填报注意事项 • 经营亏损挂账：由所有企业填报。反映企业因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额，不包括本次清产核资处理资产损失部分和按规定处理2000年以前的公有住房房改损失部分。此项目以正数填列。 • 应提未提潜亏挂账：指企业按照会计制度和准则规定应当计提而没有计提的利息、固定资产折旧、减值准备等形成的累计潜亏挂账总额。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 —资产减值准备及资产损失情况表 • 2、填报注意事项 • 应摊未摊潜亏挂账：指企业按照会计制度和准则规定应当摊销而没有摊销有关成本费用等而形成的累计潜亏挂账总额。 • 若企财02表68行未分配利润本年实际数＜0，则本表39行经营亏损挂账＞0

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 所有者权益增减变动表 • 1、修改内容 • 在“法定公益金”项目下，“本年增加数”和其中项、“年末余额”三个指标的本年数，不再填列数据。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 所有者权益增减变动表 • 2、填报注意事项 • “年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生年度财务决算追溯调整、经营期内子企业划转、财务决算合并范围发生变化等事项时，可存在差异。但必须进行披露。 • 企业上缴国有资本收益在本表的“企业按规定上缴红利”中反映。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 所有者权益增减变动表 • 2、填报注意事项 • 关于国有资本保值增值部分指标的说明： • ①税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。行业性的税收返还政策，不在本项目反映。 • ②政策性拨付的资金：凡会计核算中计入利润总额的，确定为非客观因素增加；凡明确规定增加资本公积等权益性项目的，确定为客观因素。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 所有者权益增减变动表 • 2、填报注意事项 • 关于国有资本保值增值部分指标的说明： • ③经国家有关部门批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。 • ④外币报表折算差额、未确认投资损失均不确定为客观因素。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 应上交应弥补款项表 • 1、修改内容 • 增设“石油特别收益金” ：本指标只由独立开采并销售原油的企业填列。 • 2、填报注意事项 • 加强对“财政拨款”、“国有资本收益”等指标的审核。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 基本情况表 • 1、修改内容 • 增加了“参加工伤保险职工人数”和“参加生育保险职工人数”两个指标； • 将“接收军队专业人员总数”扩展为“接收军队转业、复员退伍人员总数”。 • 将“企业下岗职工情况”指标改为“企业不在岗职工及劳动关系处理情况”。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 基本情况表 • 1、修改内容 • 明确了“增加值”和“工业总产值”两个指标按现行价格计算。 • 将“本年科技支出合计”指标具体分为“研究开发费用合计”和“购买新技术、科研设备等支出”两类。 • 将“固定资产情况”进行了精简。 • 增加了“当年企业安全生产费用”和“当年企业环境保护支出”两个指标。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 基本情况表 • 2、填报注意事项 • 从业人员中不包括与法人单位签订劳务外包合同的人员。 • 平均人数按照本年12个月人数的算术平均值计算。 • 不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。

2006年度国有资产统计报表 （二）重点指标解释 — 基本情况表 • 2、填报注意事项 • 增加值：根据国家统计局有关规定按收入法计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。 • 增加值＝企财07表（29+38+40+75）行＋企财02表（25+28）行本年实际数＋企财06表（71+76+81+86+91+98-41-56-61-105）行

四、2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求（二）财务情况表部分重点指标解释

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 1、基本填报单位应具备的条件 • 具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业、以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。 • 2、填报级次 • 企业总部及所属三级以上（含三级）境内外企业，三级以下企业并入第三级企业报送。 • 企业集团所属上市公司、金融企业及其他重要企业不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户报表数据。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 3、关于合并报表 • （1）企业集团应当自下而上层层合并，逐级编制财务决算合并报表。 • （2）对进行权益性资本投资的企业统一按照权益法进行核算。 • （3）企业所属合营企业，应当按照比例合并方式编制企业财务决算合并报表；国有投资各方占等额股份的企业，按约定由委托管理方根据国家合并会计报表有关规定进行合并，或者按照股权比例分别纳入各方合并报表。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 3、关于合并报表 • （4）对于按规定可以不纳入财务决算报表合并范围的企业或单位以及重要资产，应当认真填报未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 4．关于特殊企业的填报： • （1）企业集团所属境外企业应当按照集团统一的会计政策和会计期间调整编报2006年度财务决算报表，并纳入集团财务决算合并范围。境外企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。 • （2）企业集团所属非企业管理事业单位应当按照京国资评价字〔2005〕132号要求，进行报表项目转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。 • （3）企业集团所属尚未并账的基建项目应当按照京国资评价字〔2004〕39号要求，进行报表项目转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。 • （4）企业集团所属金融企业，应当按照京国资评价字〔2005〕133号要求，进行报表项目转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 5．关于决算审计： • （1）承担企业财务决算审计业务的社会中介机构应当按规定对企业财务决算报表中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、资产减值准备及资产损失情况表、所有者权益（或股东权益）增减变动表和报表附注及财务决算专项说明进行审计，并发表审计意见；对财务决算报表中其他指标数据按有关要求进行复核并专项说明，同时按规定出具管理建议书，并对调整事项进行说明。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 5．关于决算审计： • （2）对于涉密、境外等无法实施社会中介机构审计的特殊企业或单位，可由内部审计机构对财务决算报表实施审计，并出具内部审计报告。 • （3）承担企业集团财务决算合并报表审计任务的社会中介机构或内审机构，在审计集团合并报表过程中，应对境外子企业会计制度与政策差异调整的合理性，以及金融企业、事业单位、基建项目报表项目转换的规范性进行复核。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 6．关于会计报表附注等文字材料的编写 • （1）企业应当按照国家财务会计法规的要求编制会计报表附注，信息披露应当详实、准确，对重大的会计事项期初调整、会计政策和会计估计变更、会计差错更正、合并范围调整以及对年度经营成果产生重大影响的事项进行详细说明，并认真做好报表附注的审核工作，确保附注指标与决算报表相关指标数据衔接一致。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 6．关于会计报表附注等文字材料的编写 • （2）财务决算专项说明应当按照市国资委规定的内容进行逐项说明，各项说明应当真实、全面，不得隐瞒或避重就轻，其中：对于国有资本保值增值情况，应按市国资委专项工作有关规定收集报送所需的证明材料或有效证据，并由审计机构发表审计意见。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 6．关于会计报表附注等文字材料的编写 • （3）企业应当在认真总结分析年度生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的基础上，运用科学的财务分析方法，按照真实、客观、简炼的基本要求，认真组织编写财务情况说明书，对年度生产经营基本情况、财务状况、经营成果、国有资本保值增值情况以及影响因素和存在的问题作重点说明，以促进企业提高财务管理水平。

2006年度企业财务决算报表 （一）报表编报要求 • 7．企业应当认真落实财务决算编制工作任务，加强分工协作，在编制财务决算报表过程中，保证各项指标口径相互衔接，对于涉及人员、工资、主辅分离、投资、主业、科技投入、资产重组等业务的管理指标，财务部门应当与有关业务部门相互沟通、协调一致，避免因管理口径差异对监管工作形成不利影响。

2006年度企业财务决算报表 （二）重点指标解释 — 应收款项情况表 • 1、修改内容 • 增加了 “按个别认定法计提坏账准备的应收款项”、“按个别认定法计提的坏账准备” • 增加了关于逾期应收款项的补充内容，并分别设为“逾期应收账款”和“逾期其他应收款”，同时按照逾期年限列示。 • 减少了坏账准备计提比例。

2006年度企业财务决算报表 （二）重点指标解释 — 应收款项情况表 • 2、填报注意事项 • 年初余额、年末余额：不扣除已计提的坏账准备。 • 坏账准备：指坏账准备的年初和年末账面余额。 • 注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情况表之间的勾稽关系。

2006年度企业财务决算报表 （二）重点指标解释 — 存货质量情况表 • 1、填报注意事项 • 填报时建筑、房地产企业要对应分析后填列，不要全部放入“其他”项中。 • 非正常存货：填报时应注意各类别存货之间不应重复填列。 • 注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情况表之间的勾稽关系。

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