La Ecuación Contable

1. La Ecuación Contable Usar la Ecuación Contable Para Describir una Organización

2. La Ecuación Contable Activos son los recursos económicos de un negocio que producirán beneficios en el futuro. Pasivosson las obligaciones económicas pagaderas a otras personas. Captital representa los derechos de los propietarios de un negocio.

3. La Ecuación Contable Recursos Económicos = Derechos sobre los recursos Económicos Activo = Pasivo + Capital Contable

4. Pasivos Activos Capital La Ecuación Contable Activos = Pasivos + Capital

5. La Ecuación Contable Para una corporación, el Capital de los accionistas se divide en dos grandes categorías. Capital Pagado Utilidades Retenidas Activos = Pasivos + Capital de Accionistas Activos = Pasivos + Capital Pagado + Utilidades Retenidas

6. La Ecuación Contable Capital Pagado es el monto invertido en la compañía por los accionistas. El componente básico del Capital Pagado son las acciones. Utilidades Retenidas es el monto ganado por los ingresos generados por la actividad productiva del negocio.

7. La Ecuación Contable Ingresos son incrementos por venta de productos o servicios a clientes. Gastos son decrementos por la operación del negocio.

8. Utilización de la ecuación contable • Supongamos que la ecuación contable de XYZ, S.A. muestra los siguientes saldos: • Esto significa que 25% del total de sus activos está financiado por deudas u obligaciones y el 75% restante fue financiado por los socios. A = P + C 500,000 = 125,000 + 375,00 100% 25% 75%

9. Ingresos del Período – Gastos del Período Inicio del Período Fin del Período = Balance Inicial + ó – Ganancia (o Pérdida) Neta del período Balance Final Componentes de Ganancias Retenidas – Dividendos del Período =

10. Los Estados Financieros Los estados financieros son una imagen de la compañía en términos financieros. Cada Estado Financiero es relativo a una fecha o cubre un período particular.

11. Pregunta Respuestas Estado Financiero • Cómo operó la • Compañía durante el • período? Ingresos – Gastos Utilidad Neta (Pérdida) Estado de Resultados 2. Por qué cambian las utilidades retenidas durante el período? Utilidades Retenidas Inicio +Ganancias Neta (Pérdida) Ganancias Retenidas Final Estado de Resultados Información de Estados Financieros

12. 4. Cuánto efectivo generó y gastó la compañía Durante el período? Flujo de Efectivo Operativo ±Flujo de Efectivo Invertido ±Flujo de Efectivo Financiado Aumento o Disminución Efectivo Estado de Flujo de Efectivo Información de Estados Financieros Pregunta Respuesta Estado Financiero 3. Cuál es la situación financiera de la compañía? Activos = Pasivo + Capital Balance

13. El Estado de Resultados:Mide la Eficiencia de Las Operaciones Reporta los ingresos, gastos y ganancia o pérdida de la compañía durante un período de tiempo.

14. Registro de las Transacciones de unNegocio

15. Transacción • Es todo acontecimiento que afecta a la empresa y que se puede medir y cuantificar, es decir, darle un valor monetario. • En las transacciones que la empresa realiza, se distinguen como mínimo, dos elementos que intervienen en la misma: el que constituye el origen o recurso de la operación (la causa) y al que se considera el empleo o aplicación (efecto).

16. Partida doble • Todas las transacciones que realizan las empresas afectan al menos dos cuentas; a este hecho se llama en la contabilidad partida doble, y ocurre por el simple hecho de que a todo recurso corresponde una fuente, por lo que independientemente de la transacción que se registre, siempre se sigue cumpliendo la ecuación contable básica.

17. Cuenta • Es el lugar en el que se lleva a cabo el registro detallado de los cambios que ocurren en las empresa. Los nombres de las cuentas que cada empresa utiliza y los conceptos que se incluyen en cada una de ellas se encuentran detallados en lo que se denomina catálogo de cuentas.

18. Catálogo de cuentas • Es un listado con el nombre de las cuentas que se utilizan, el número asignado a cada una y los conceptos que se incluyen. La cantidad de cuentas que incluye el catálogo está relacionada con el tamaño de la empresa y la complejidad de sus operaciones.

19. Clasificación de las cuentas • Las cuentas se clasifican en cinco categorías o grupos, que son: • Cuentas de activos • Cuentas de pasivos • Cuentas de capital • Cuentas de ingresos • Cuentas de gastos

20. Cuentas de activos • Son todas aquellas cuentas que representan los bienes o derechos que posee la empresa como son efectivo, equipo, edificios y terrenos, entre otras.

21. Cuentas de pasivos • Son las que representan deudas u obligaciones contraídas por la compañía, como pueden ser hipotecas y préstamos bancarios.

22. Cuentas de capital • Representan la parte de los activos que fue financiada por losdueños o accionistas; las principales cuentas de capital son el capital social, que muestra el valor de las aportaciones que han realizado dueños en la empresa y la cuenta de utilidades retenidas, que representa las utilidades que se han reinvertido en el negocio.

23. Cuentas de ingresos • Representan aquellos incrementos brutos en el capital que no fueron ocasionados por aportaciones adicionales de los socios en el negocio.

24. Cuentas de gastos • Representan aquellos decrementos brutos en el capital que no son ocasionados por retiros por parte de los accionistas o dueños.

25. Cuenta T • Las cuentas se pueden representar en forma de cuenta T; el utilizar este tipo de representación es muy útil para comprender de manera más clara la forma en que las cuentas son afectadas por las transacciones que la empresa realice.

26. Nombre de la cuenta El lado izquierdo de la cuenta T se llamadebe Cuando el saldo de la cuenta queda del lado izquierdo se le llama deudor El lado derecho de la cuenta T se llama haber Cuando el saldo de la cuenta queda del lado derecho se le llama acreedor Cuenta T .....

27. Naturaleza de las cuentas • Los gastos y los activos son considerados recursos utilizados por la empresa para generar un beneficio, mientras que los pasivos, capital e ingresos representan las fuentes de donde podemos obtener dichos recursos: • Recursos = Fuentes • activos pasivos • gastos capital

28. Naturaleza de las cuentas .... • Por lo tanto, las cuentas de activos y gastos son de naturaleza deudora, es decir que su saldo normal está en la columna del debe; por el contrario, las cuentas de pasivos, capital e ingresos son de naturaleza acreedora, es decir que su saldo normal está en la columna del haber.

29. Cuentas de balance y de resultados • Las cuentas de activo, pasivo y capital contable están expresadas en la ecuación contable básica y dan origen al balance general, del mismo modo que las cuentas de ingresos y gastos se plasman en el estado de resultados.

30. Activos Pasivos Capital Ingresos Gastos Balance general Estado de resultados Utilidad o pérdida Cuentas de balance y de resultados

31. Expansión de la ecuación contable • Para poder incluir en la ecuación contable transacciones que impliquen ingresos o gastos de la empresa, éstos se pueden sumar o restar en el capital contable, pues aunque los ingresos y gastos no son cuentas de capital, el capital contable se ve aumentado o disminuido por la utilidad o pérdida que se obtenga en el periodo.

32. Expansión de la ecuación contable ... A C T I V O P A S I V O C A P I T A L + Aportaciones - Retiros o reembolsos + Ingresos Utilidad - Gastos o Pérdida = +

33. Términos Contables Cuenta Capital Contable Mayor Partida Doble Activos T-contable Pasivos

34. Cuenta • El registro detallado de los cambios ocurridos en el activo, pasivo o el capital contable durante un período. El instrumento básico de los resúmenes contables.

35. Mayor • El libro de las cuentas. • Registro de todas las cuentas.

36. El Activo • Son los recursos económicos que benefician al negocio y que lo seguirán haciendo en el futuro. • Efectivo • Documentos por Cobrar • Cuentas por Cobrar • Gastos pagados por Anticipado • Terrenos • Edificio • Mobiliario y Equipo

37. El Pasivo • Documentos por Pagar • Cuentas por Pagar • Pasivo Acumulado Obligación contraída por concepto de un gasto que aún no hemos pagado. -Impuestos por pagar, intereses por pagar, sueldos y salarios por pagar-

38. Capital Contable • El derecho que el capital contable tiene sobre el activo del negocio. • Capital • Retiros • Ingresos • Gastos

39. Contabilidad de Partida Doble • Registramos los dos efectos de la transacción de un negocio. • Cada transacción afecta, cuando menos, a dos cuentas.

40. La cuenta T • Formato más usado para las cuentas. • El lado izquierdo de la cuenta es el lado del debe y el derecho es el del haber. • Registramos los aumentos del activo en el debe y las disminuciones en el haber. • Registramos los aumentos del pasivo en el haber y las disminuciones en el debe. • El patrón para registrar el debe y el haber está fundamentado en la ecuación contable.

41. Diario • Registro contable cronológico de las transacciones de una entidad. • Lleva una breve explicación del asiento en el diario.

42. Algunos conceptos • Pase de Asientos: Copiar las cantidades del diario al mayor. • Balanza de comprobación: Lista de todas las cuentas y sus saldos. La balanza de comprobación debe cuadrar debe y haber. • Catálogo de cuentas: Lista de todas las cuentas y sus números correspondientes en el mayor.

43. Algunos conceptos • Saldo normal de una cuenta: El saldo de una cuenta que aparece del lado de la cuenta (debe o haber) donde registramos los aumentos.

44. Ecuación patrimonial extendida • Activo = Pasivo + Capital Contable • Capital Contable = Capital – Retiros + Ingresos – Gastos • Capital e Ingresos: Debe se registran las disminuciones y Haber los incrementos. • Retiros y Gastos: Debe se registran los incrementos y Haber las disminuciones.

45. Términos Contables Efectivo Cuentas individuales de activos Todas las cuentas individuales forman el mayor Cuentas por pagar Mayor Cuentas individuales de pasivos Gay Gillen, Capital Cuentas individuales de capital contable

46. Clasificación de las Cuentas • Algunas cuentas del activo? • Efectivo • Documentos por cobrar • Cuentas por cobrar • Gastos pagados por anticipado • Terrenos • Edificios • Mobiliario y Equipo

47. Clasificación de las Cuentas • Algunas cuentas del pasivo? • Documentos por pagar • Cuentas por pagar • Pasivo Acumulado (para pasivos en los que se ha incurrido pero aún no se han pagado) • Pasivos a L/P (bonos)

48. Clasificación de las Cuentas • Algunas cuentas del capital contable? • Capital • Retiros • Ingresos • Gastos

49. Partida doble • El sistema de partida doble significa que se registran los dos efectos de cada transacción en el negocio. • Activos = Pasivos + Capital • Los activos están en el lado izquierdoAssets (debe) de la cuenta. • Pasivos y Capital están en el lado derecho (haber) de la cuenta.

50. T-Contable Nombre de la Cuenta Débito Crédito Lado Izquierdo