1 / 67

Clase 9 REGÍMENES PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Y LOS RESTANTES SUBSISTEMAS (1ra parte)

Módulo III Nociones de Seguridad Social. Clase 9 REGÍMENES PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Y LOS RESTANTES SUBSISTEMAS (1ra parte). Docente Horacio Giordano. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte). Índice Clase 9.

tabib
Download Presentation

Clase 9 REGÍMENES PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Y LOS RESTANTES SUBSISTEMAS (1ra parte)

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Módulo IIINociones de Seguridad Social Clase 9 REGÍMENES PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Y LOS RESTANTES SUBSISTEMAS (1ra parte) Docente Horacio Giordano

  2. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) Índice Clase 9 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes 2. Los restantes Subsistemas 2.1. Asignaciones Familiares 2.2. Desempleo

  3. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes

  4. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Definición Se establece para los pequeños contribuyentes, un régimen tributario simplificado e integrado relativo al: • Impuesto a las Ganancias, • Impuesto al Valor Agregado, • Sistema Previsional

  5. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Definición Es un régimen simplificado porque no requiere de demasiadas formalidades a efectos de la incorporación de los contribuyentes. Es un régimen integrado porque con una cuota fija mensual, el sujeto abona lo que correspondería a los impuestos a las ganancias y al valor agregado del Régimen General. Asimismo, los sujetos que no estén taxativamente eximidos deben ingresar la “cotización previsional fija”.

  6. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Definición Sistema por el cual un sujeto obligado a tributar Impuesto a las Ganancias y al Valor Agregado y/u obligado a cotizar al Sistema de Seguridad Social por su trabajo independiente, sustituye sus obligaciones por una cotización única integrada e indivisible (impuesto integrado), más un componente de Seguridad Social, y con mínimas obligaciones formales.

  7. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Opción al Régimen El Monotributo es una opción que, de no ser ejercida por parte de los contribuyentes, obliga a éstos con el Régimen General impositivo y previsional. Entonces, los sujetos que lo deseen y, siempre que cumplan con todos los requisitos que estable el RS, podrán optar por adherir al mismo.

  8. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Cotizaciones Categoría Impuesto Servicios Impuesto Ventas Componente previsional Obra Social O.S. adherente B 39 39 110 70 70 C 75 75 110 70 70 D 128 118 110 70 70 E 210 194 110 70 70 F 400 310 110 70 70 G 550 405 110 70 70 H 700 505 110 70 70 I 1600 1240 110 70 70 J -------- 2000 110 70 70 K -------- 2350 110 70 70 L -------- 2700 110 70 70

  9. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Pequeño Contribuyente Personas físicas que realicen: • Venta de cosas muebles (incluye: a) actividad primaria y b) actividad de fabricación); • Locación y/o prestación de servicios (incluye: a) directivos e integrantes de cuerpo de fiscalización de mutuales y b) trabajadores de servicio doméstico no encuadrados en el Régimen Ley 25.239); • Locación de obra;

  10. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Pequeño Contribuyente Personas físicas que realicen: • Locación de bienes muebles e inmuebles; • Integrantes de cooperativas de trabajo; • Sucesiones indivisas, continuadoras de las mencionadas personas físicas, hasta la finalización del mes en que se dicte la declaratoria de herederos o se apruebe el testamento que cumpla la misma finalidad, salvo que con anterioridad medie alguna causal de exclusión;

  11. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Pequeño Contribuyente Personas jurídicas: • Sociedades de hecho (con un máximo de tres socios), • Sociedades comerciales irregulares (con un máximo de tres socios), Incompatibilidad Resulta incompatible la condición de pequeño contribuyente con el desarrollo de alguna actividad por la cual el sujeto conserve su carácter de responsable inscripto.

  12. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) Categorías Ingresos Brutos (anuales) Superficie afectada en m2 Energía eléctrica consumida en kW (anual) Monto de alquileres devengados (anuales) B Hasta $ 24.000 Hasta 30 Hasta 3.300 Hasta 9.000 C Hasta $36.000 Hasta 45 Hasta 5.000 Hasta 9.000 D Hasta $48.000 Hasta 60 Hasta 6.700 Hasta 18.000 E Hasta $72.000 Hasta 85 Hasta 10.000 Hasta 18.000 F Hasta $96.000 Hasta 110 Hasta 13.000 Hasta 27.000 G Hasta $120.000 Hasta 150 Hasta 16.500 Hasta 27.000 H Hasta $144.000 Hasta 200 Hasta 20.000 Hasta $36.000 I Hasta $200.000 Hasta 200 Hasta 20.000 Hasta $45.000 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Categorías

  13. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) Categorías Ingresos Brutos (anuales) Cantidad Mínima de Empleados Superficie afectada en m2 Energía eléctrica consumida en kW (anual) Monto de alquileres devengados (anuales) J Hasta $235.000 1 Hasta 200 Hasta 20.000 Hasta $45.000 K Hasta $270.000 2 Hasta 200 Hasta 20.000 Hasta $45.000 L Hasta $300.000 3 Hasta 200 Hasta 20.000 Hasta $45.000 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Categorías Venta de cosas muebles o fabricación

  14. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Régimen de Seguridad Social El pequeño contribuyente queda encuadrado en el SIPA y debe ingresar las siguientes cotizaciones fijas: Obligatorio Voluntario Observaciones SIPA $110.- RNOS $70.- (*) $70.- (*) Por cada integrante SNSS (*) 10% al FSR TOTAL $180.-

  15. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Régimen de Seguridad Social • Por los períodos en que el pequeño contribuyente haya efectuado las “cotizaciones” tendrá derecho a las siguientes prestaciones: • Prestación Básica Universal (PBU) • Retiro por invalidez o pensión por fallecimiento, calculados en función de la PBU. • Prestaciones del Sistema Nacional del Seguro de Salud (SNSS). • Cobertura del INSSJP (jubilado / pensionado).

  16. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Régimen de Seguridad Social • Sin perjuicio de lo dispuesto resulta de plena aplicación el art. 125 de la Ley 24.241, el cual garantiza a los beneficiarios del SIPA la percepción del haber mínimo establecido (actual $895,15). • Por su parte el Estado Nacional deberá aportar el los fondos necesarios para mantener el nivel de financiamiento del mencionado sistema y sus prestaciones.

  17. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Régimen de Seguridad Social • Para acceder a dichas prestaciones, el contribuyente debe estar al día con los aportes que establece el régimen. • La obra social podrá desafiliar al pequeño contribuyente ante la falta de pago de tres (3) aportes mensuales consecutivos y/o cinco (5) alternados.

  18. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 1. Régimen para Pequeños Contribuyentes Régimen de Seguridad Social • En el momento de optar por el RS, el sujeto podrá elegir cualquiera de las obras sociales individualizadas en el art. 1º de la Ley 23.660, que le efectuará las prestaciones, según Decreto Nº 504/98. • Los agentes del seguro de salud que se encuentren en situación de crisis no podrán ser receptores de pequeños contribuyentes, salvo en el supuesto de unificación de aportes.

  19. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2. Los restantes Subsistemas

  20. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares

  21. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Naturaleza y Antecedentes Las asignaciones familiares constituyen una institución destinada a la protección familiar. La contingencia social a proteger es la falta de medios suficientes para sustentar económica-mente a la familia. En cuanto a su naturaleza, se trata de una ayuda social vinculada, en algunos casos, al hecho del trabajo.

  22. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Naturaleza y Antecedentes Por Decreto Nº 2284/91 se dispuso la disolución de las Cajas y la transferencia de sus funciones al Sistema Único de la Seguridad Social (SUSS) dependiente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.

  23. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Régimen General El régimen general de asignaciones familiares fue instituido por Ley 24.714 con la finalidad de mejorar la redistribución de los recursos destinados a cubrir las prestaciones del sistema. A tal efecto fijó un límite para la percepción de los beneficios a fin de atender la posición de los trabajadores en situación salarial menos favorable.

  24. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Coexistencia de regímenes Régimen Contributivo: Fundado en el criterio de reparto, incluye como beneficiarios a todos los trabajadores que presten servicios remunerados en relación de dependencia en la actividad privada, beneficiarios de la Ley de Riesgos del Trabajo y del seguro de desempleo. Régimen NO Contributivo: Aplicable a los beneficiarios del SIPA y de pensiones no contributivas. Se financia con fondos del SIPA

  25. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Exclusiones y Topes El Subsistema excluye a los trabajadores del servicio doméstico y establece un tope para la percepción de asignaciones familiares al excluir a quienes perciban remuneraciones superiores a $4.800.- mensuales, con excepción de las asignaciones por maternidad y por ayuda escolar anual para hijo con discapacidad, cuyo cobro corresponde a todos los beneficiarios (cf. Decreto Nº 1591/08).

  26. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) • Por Maternidad • Por Nacimiento • Por Adopción • Por Matrimonio 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones • Asignación por hijo • Asignación por hijo con discapacidad • Prenatal Actividad Privada • Ayuda escolar anual

  27. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones • Asignación por hijo • Asignación por hijo con discapacidad Beneficiarios del SIPA • Ayuda escolar anual • Por cónyuge a cargo del beneficiario y afectado de invalidez absoluta, total y permanente

  28. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Asignación por hijo Se percibe mensualmente por cada hijo menor de 18 años a cargo del beneficiario. Su monto se establece en tres (3) distintas gradaciones, según la remuneración que se perciba, estableciéndose la base a partir del promedio remuneratorio de los últimos seis (6) meses.

  29. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Asignación por hijo con discapacidad Se percibe mensualmente por cada hijo discapacitado, sin límite de edad. Su cobro también es mensual.

  30. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Asignación universal por hijo para la protección social Destinada a niños, niñas y adolescentes que no tengan otra asignación familiar y que pertenezcan a grupos familiares desocupados o que se desempeñen en economía informal. Su cobro es mensual en la proporción del 80%, y anual en la del 20%, siempre que se acredite –hasta los 5 años– el cumplimiento de controles sanitarios, y también escolares a partir de esa edad.

  31. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Asignación prenatal Se percibe mensualmente desde el momento de la concepción hasta el nacimiento. Su cobro exige una antigüedad mínima y continuada en el empleo de tres (3) años. Debe acreditarse entre el tercero y el cuarto mes de embarazo mediante certificación médica.

  32. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Ayuda escolar anual Se percibe una sola vez al año (mes de Marzo) por cada hijo que concurra regularmente a establecimientos de enseñanza básica y polimodal. No existe límite de edad del hijo si éste concurre a establecimientos oficiales o privados de educación diferenciada.

  33. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Asignación por maternidad Se percibe una suma igual a la que hubiera percibido en su empleo, durante el período legal de licencia. Exige contar con una antigüedad mínima y continuada en el empleo de tres meses, aunque se pueden contabilizar empleos inmediatos anteriores. Su percepción procede incluso en caso de interrupción del embarazo, siempre que la gestación hubiere llegado a los 180 días.

  34. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Asignación por nacimiento de hijo Corresponde su percepción en el mes en que se acredite el nacimiento, aun en el caso que el alumbramiento se haya producido sin vida. Exige contar con una antigüedad mínima en el empleo de seis (6) meses.

  35. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Asignación por adopción Se aplican los mismos criterios que en el caso de la asignación por nacimiento de hijo.

  36. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Asignación por matrimonio Se abona el mismo mes en que se acredite tal circunstancia, para lo que se requiere una antigüedad mínima y continuada en el empleo de seis (6) meses. Se abona a los dos cónyuges.

  37. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Prestaciones. Condiciones para su percepción Situación de pluriempleo Las asignaciones se cobran únicamente en el empleo en que se cuente con mayor antigüedad, salvo la de matrimonio, que es percibida por cada uno de ellos.

  38. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Sistemas de pago • Sistema de Fondo Compensador. • Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF) [Res. (ANSES) Nº 641/03].

  39. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares • Sistema de Fondo Compensador Las asignaciones son abonadas por el empleador y compensadas por éste de las contribuciones efectuadas al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP), al Fondo Nacional de Empleo (FNE) y del propio Sistema de Asignaciones Familiares.

  40. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares • Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF) Las asignaciones son abonadas directamente por la ANSES al trabajador.

  41. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF) Obligaciones a cargo del trabajador • El trabajador debe presentar ante la ANSES la documentación requerida para el cobro de cada asignación familiar. • Debe elegir el lugar donde decida percibir las asignaciones familiares a través de una declaración jurada.

  42. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.1. Asignaciones Familiares Sistema Único de Asignaciones Familiares (SUAF) Obligaciones a cargo del trabajador El empleador debe realizar la elección del Banco / Sucursal de Correo donde serán derivadas las liquidaciones de asignaciones familiares y notificar al trabajador dentro de los 10 días desde su ingreso al SUAF, en caso que el trabajador no haya realizado dicha elección.

  43. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.2. Desempleo

  44. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.2. Desempleo Clases de Desempleo a) Friccional: surge como consecuencia de la movilidad del empleo y está representado por el tiempo que transcurre entre el momento en que se deja uno y se encuentra otro. b) Estacional: es el que provoca el trabajo de temporada.

  45. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.2. Desempleo Clases de Desempleo c) Estructural: es el provocado por el desarrollo de la economía del país que no alcanza a producir la cantidad de empleos necesarios para cubrir los requerimientos de la población activa. d) Tecnológico: es un efecto de la adopción de mejoras en la actividad productiva por la introducción de nuevas técnicas de producción.

  46. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.2. Desempleo Clases de Desempleo e) Cíclico: es el que se produce por los llamados ciclos de depresión económica. No todos ellos reciben protección de la legislación dictada para proveer ayuda frente a la contingencia. En nuestro país, sólo en las últimas dos décadas se ha establecido cierto nivel de protección generalizada a los trabajadores desempleados.

  47. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.2. Desempleo Contingencia Social Cubierta Situación que determina que una persona potencialmente integrante de la fuerza de trabajo, involuntariamente y durante lapsos prolongados, carezca de empleo en forma total o por una cantidad de horas significativas para atender a sus necesidades primarias.

  48. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.2. Desempleo Régimen General Ley 24.013 – Ley de Empleo (aplicable desde el 26/12/91) Título IV “De la Protección de los Trabajadores Desempleados” Capítulo Único “Sistema Integral de Prestaciones por Desempleo”

  49. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.2. Desempleo Destinatarios y Excluidos • La prestación está destinada a: a) Los trabajadores cuyo contrato laboral se rija por la LCT; • Se encuentran excluidos: a) Trabajadores agrarios; b) Trabajadores de servicio doméstico; c) Empleados públicos.

  50. MODULO III - CLASE 9 Regímenes para Pequeños Contribuyentes y los restantes Subsistemas (1ra parte) 2.2. Desempleo Requisitos 1) Situación legal de desempleo o ininten-cionalidad en la acción del trabajador; 2) Aptitud para el trabajo; 3) Preexistencia de trabajo subordinado.

More Related