Prof. Mayrand Ríos Barboza

1. Foro de Comités de Vigilancia “¿Qué deben hacer y qué no deben hacer los Comités de Vigilancia?”. Prof. Mayrand Ríos Barboza Centro Nacional de Educación y Capacitación Cooperativa R.L. (CENECOOP R.L.) COSTA RICA

6. ¡Solo puede llamarse cooperativista a aquel que permanentemente piensa, razona y actúa de acuerdo a los Principios y Filosofía Cooperativa!

7. Preguntas Iniciales • ¿Cuales políticas e instrumentos legales deben existir inherentes para el buen funcionamiento de los Comités de Vigilancia? • ¿Cuáles son las mejores herramientas para los Comités de Vigilancia tengan la facilidad de dar seguimiento a la transparencia en las cooperativas?

8. Esquema • Aspectos a considerar en algunas Cooperativas y la RSE • Características comunes de los integrantes del CdV • Realidad de los integrantes del CdV • Posición del CdV en la estructura organizativa de una Cooperativa • Naturaleza y Funciones del Comité de Vigilancia • Los vetos, opiniones o dictámenes del CdV • Responsabilidad • A manera de conclusión

9. Aspectos a considerar en algunas Cooperativas y la RSE

10. “Un buen gobierno corporativo implica unidad entre poder y responsabilidad en la alta dirección de una empresa, ya que de no existir este factor, los altos ejecutivos pueden “cocinar los registros contables” de la institución a su conveniencia y hacer ver excelente su situación, evadiendo responsabilidad más tarde cuando los hechos son descubiertos.” • Xavier Muñoz. PRINCIPIOS PARA UN BUEN GOBIERNO CORPORATIVO. Revista COLAC, Edición de Mayo 2006 http://www.colac.com/revista/junio/gobierno-corporativo.html

11. Recomiendo lectura de legislaciones sobre CdV de Paraguay, Perú y Puerto Rico

12. Denominacionesde CV • Comisión de Control de la Gestión • Los interventores de cuentas • Junta de Vigilancia • Comité de Vigilancia • Consejo de Vigilancia • Comisión fiscalizadora • Conselho Fiscal • La Intervención • Comité de Supervisión

13. Funcionamiento de una cooperativa COMITÉ DE VIGILANCIA CONSEJO DE ADMINISTRACION GERENTE COMITÉ DE EDUCACION COMITE DESARROLLO DE LA FAMILIA

14. Funcionamiento de una cooperativa COMITÉ DE VIGILANCIA CONSEJO DE ADMINISTRACION GERENTE

15. Funcionamiento de una cooperativa CONSEJO DE ADMINISTRACION GERENTE

16. Funcionamiento de una cooperativa GERENTE

17. Comité de Vigilancia= CdV¿Cuál es el objetivo de los órganos que asesoran y controlan? El Gerente perfectamente podría mandar sólo y aún así lograr muy buenos resultados pero ... ¿Si se llega a equivocar? ¿Si tiene un descuido? ¿Si actúa con un interés propio? ¿Si suministra una información incompleta o errada? ENTONCES....

18. ... ES MEJOR • No dejarlo tan solo. • Que no tenga todo el poder una sola persona en la entidad • Dotar a la entidad con herramientas que logren un balance de poder y conocimientos. • Que alguien certifique las cuentas y el cumplimiento de normas.

19. ¿Cuáles son los principales problemas de gobernabilidad en Coops?

20. ¿Se dá el CdV su lugar?(autoestima)

21. Autonomía e Indepen- dencia RSE Membresía Abierta y Voluntaria Cooperación entre las Cooperativas PRINCIPIOS COOPERATIVOS Y LA PROTECCIÓN FISCAL Las Cooperativas NO pagan el Impuesto sobre la Renta (COSTA RICA LAC Art. 78) Participación Económica de los Asociados 7 PRINCIPIOS Control Democrático de los Miembros Compromiso con la Comunidad Educación, Capacitación e Información

22. Auto Responsa- bilidad Democracia Ayuda Mutua Igualdad Equidad Autonomía e Indepen- dencia RSE Membresía Abierta y Voluntaria Cooperación entre las Cooperativas PRINCIPIOS Y VALORES VALORES Solidaridad Honestidad Participación Económica de los Asociados 7 PRINCIPIOS Control Democrático de los Miembros Compromiso con la Comunidad Educación, Capacitación e Información

23. Características comunes de los integrantesdel Comité de Vigilancia

24. Realidades propias de las Cooperativas

25. Por Filosofía cooperativa cualquier persona puede ser miembro de una CdV

26. Realidades propias de las Cooperativas • Ejemplo se les dan facultades de fiscalización in situ, como • hacer arqueos de caja, • revisar cheques, • revisar la contabilidad, etc., • Pero no necesariamente los miembros de los CdV están en capacidad técnica ni logística de hacerlo. son funciones más de análisis y seguimiento de la información que dan terceros especializados.

27. Cuando las CACs son supervisadas por la SUGEF • La exigencia ha cambiado: • porque este ente va más allá de la filosofía y se preocupa más por los riesgos y la calidad de la gestión. • el papel de los CdV se ha profesionalizado • deben rendir cuentas al ente supervisor • se les califica su gestión a través de los modelos que la SUGEF maneja.

28. Posición del CdV en la estructura organizativa de una Cooperativa

29. Asamblea General de Asociados COMITE DE VIGILANCIA CONSEJO DE ADMINISTRACION COMITÉ DE EDUCACION Y BIENESTAR SOCIAL COMITÉ DE DESARROLLO DE LA FAMILIA GERENTE Auditoría Interna

30. INFOCOOPDepartamento LegalOficio 11 de julio de 1997 • “Dada su competencia específica, el Comité de Vigilancia se caracteriza por ser un órgano soberanodentro de su ámbito, e independiente respecto de los demás, y principalmente del Consejo de Administración, sometido especialmente a su fiscalización”.

31. Posición del CdV en la estructura organizativa de una Cooperativa • De acuerdo con la LAC, los Comités de Vigilancia están al mismo nivel del Consejo de Administración • (ambos son nombrados por la Asamblea General de Asociados) • –ninguno depende del otro ni existe línea de mando entre ambos-. • En términos prácticos tienen el mismo nivel jerárquico. No obstante, en algunas cooperativas se cree que el Comité de Vigilancia depende del CdA y debe rendirle informes o cuentas, lo cual es incorrecto.

32. Estatus jerárquico • El Comité de Vigilancia no está superpuesto al Consejo de Administración • NO es su superior ni inferior jerárquico. • Esta problemática se ve en las Asambleas en el momento de nombrar al CdV • Los asociados prefieren ser nominados para formar parte del CdAdm • En las Coops no se le da la importancia que este cuerpo de control tiene

33. Naturaleza y Funciones del Comité de Vigilancia

34. Consejo de Administración Asamblea de Asociados Comité de Educación Comité de Vigilancia Gerente ROLES Y ORGANOS DE LA GOBERNABILIDAD

35. COMITÉ DE VIGILANCIA Naturaleza • “Tiene a su cargo fiscalizar • la actividad económica y social de la cooperativa y • velar para que el consejo de administración cumpla la ley, el estatuto, los reglamentos y las resoluciones asamblearias. …” • Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de América LatinaOrganización de las Cooperativas de América (OCA) (Artículo 75º)

36. Naturaleza del Control • El control que ejerza el CdV versará sobre actos u omisiones consumados, incluyendo las resoluciones o medidas tomadas por el Consejo de Administración pendiente de ejecución. • Sin embargo, la oposición que formula el CdV , no será obstáculo para materializar la medida adoptada por el CdeAdm si a juicio de los miembros de este órgano estuvieren reunidos los requisitos legales y estatutarios aplicable al caso.

37. El Comité de Vigilancia • “Constituyeel ORGANO FISCALIZADOR • Nombradopor la Asamblea General de Asociados, • Paraejercer las inspección o examen de todaslas operaciones • económicas, financieras, y administrativas realizadas por • los distintos órganos que participan en la administración de la empresa cooperativa”. INFOCOOP Departamento LegalOficio 11 de julio de 1997

38. CdV=“CUERPO COLEGIADO” • Su voluntad se manifiesta a través de ACUERDOS • NO juzgar los asuntos a base de criterios personales que conviertan las opiniones en simples puntos de vista. • Que deben constar por escrito (documento) • LIBRO DE ACTAS (IMPORTANCIA) • los controles o el resultado de los mismos, deberán reflejarse en el libro de Actas de Sesiones de la Junta de Vigilancia. • La omisión de esta formalidad hará presumir el incumplimiento de la obligación y dar cabida a la responsabilidad

39. ¿Órgano de control político-social y no tanto financiero? • “ ....no es el que las leyes le exigen, sino más bien, es el de valerse de terceros especializados en materia financiera, económica, normativa. …” • Álvaro Durán. El Rol de la Junta de Vigilancia en el Sistema de Control Interno de las Cooperativas de Ahorro y Crédito de América Latina y el Caribe. Confederación Alemana de Cooperativas. Agosto 2004, www.dgrv.org • “Por lo tanto, no es un órgano que deba realizar funciones propias de un auditor interno o contralor (para eso en general existen otros órganos especializados que lo realizan, con más efectividad y especialización).”

40. No es co-administración • Ejercerá sus atribuciones de modo de no entorpecer las funciones y actividades de los otros órganos”. • Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de América LatinaOrganización de las Cooperativas de América (OCA) (Artículo 75º) • No podrá la Junta de Vigilancia intervenir en los actos del Consejo de Administración y del Gerente. • “Ejercerá sus atribuciones de modo que no interfiera las funciones y actividades lo los otros órganos”

41. No es co-administración • no se va a entrometer o inmiscuir en las funciones que no le corresponden, asumiendo las que son propias del Consejo de Administración, de la Gerencia o de los otros Comités. • no invadirá la esfera de competencia de los otros órganos de la cooperativa Sin menoscabo de la facultad del CdV de fiscalizar, supervisar, intervenir, controlar, examinar, inspeccionar todas las operaciones económicas, financieras, y administrativas realizadas por los distintos órganos que participan en la administración de la cooperativa.

42. Comité de Vigilancia. Algunas principales funciones: Mitigación Control de la Gestión FUNCIONES de los CdV DEFENSORES DE LA DOCTRINA FISCALIZACION CAPACITACIÓN LEGALES SOCIALES FINANCIERO- CONTABLES MEDIACIÓN

43. Fiscalizar la actividad económica y social de la cooperativa DeclaracióndeIdentidadCooperativa Dos elementos que en conjunto configuran la cooperativa: • a) una asociación de personas que procuran resolver sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales mediante • b) una empresa económicade propiedad común gestionada en forma democrática.

44. Auto Responsa- bilidad Democracia Ayuda Mutua Igualdad Equidad Autonomía e Indepen- dencia RSE RSE Membresía Abierta y Voluntaria Cooperación entre las Cooperativas PRINCIPIOS Y VALORES VALORES Solidaridad Honestidad Compromiso con la Comunidad Participación Económica de los Asociados 7 PRINCIPIOS Control Democrático de los Miembros Compromiso con la Comunidad Educación, Capacitación e Información

45. Comité de Vigilancia. Algunas principales funciones: • “Conocer e interpretar la filosofía y doctrina del cooperativismo”. • “Analizar los estudios e informes económicos concienzudamente y determinar si en el Consejo de Administración se discute sobre los alcances y proyecciones de éste”. • “Recibir inquietudes de los asociados, y actuar sobre ellas”.

46. Comité de Vigilancia. Algunas principales funciones: • “Fiscalizar, revisar procedimientos administrativos y contables a investigar por sí o en forma delegada, cualquier irregularidad de orden a investigar por sí o en forma delegada, cualquier irregularidad de orden legal, financiero o económico-administrativo que se le denuncie o detectare, y los órganos administrativos de la cooperativa estarán obligados a facilitarle al efecto, el conocimiento de todos los libros y documentos que el Órgano de Vigilancia estime necesarios”. .

47. El CdV y los Asociados

48. Mediación CdV y Asociados • A través de una actividad continuada, suple la imposibilidad de intervención directa de los asociados en la fiscalización social • la que solo pueden ejercer periódicamente en la asamblea. • INFOCOOP Departamento Legal Oficio 11 de julio de 1997 • “Actuará como mediadoren las controversias surgidas en la cooperativa, y atenderá toda querella de socio o no socio que surja en la cooperativa, …”

49. Asociados y CdV ASOCIADOS CdV COOPERATIVA

50. CdV y Asociadosreclamos que presenten los asociados • Verificar y facilitar el ejercicio de los derechos de los asociados • Conocer los reclamos que presenten los asociados en relación con la prestación de los servicios, transmitidos y solicitar los correctivos por el conducto regular y con la debida oportunidad. • Hacer llamadas de atención a los asociados cuando incumplan los deberes consagrados en la ley, los estatutos y reglamentos. • Verificar la lista de asociados hábiles e inhábiles para poder participar en las Asambleas o para elegir delegados.