1 / 12

Matakuliah : F0522 – Manajemen Perpajakan Tahun : 2009

Matakuliah : F0522 – Manajemen Perpajakan Tahun : 2009. Laporan Keu Fiskal (Lanjutan) Pertemuan 07.

teo
Download Presentation

Matakuliah : F0522 – Manajemen Perpajakan Tahun : 2009

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Matakuliah : F0522 – Manajemen Perpajakan Tahun : 2009 Laporan Keu Fiskal(Lanjutan)Pertemuan 07

  2. Catatan L/R & penjualan:- Penjualan Rp.1.800jt, dibayar lunas Rp.1.500 jt, sisanya belum, Retur Rp.50jt- Potongan penjualan untuk pelanggan yang bayar dalam masa potonganHarga Pokok Penjualan (Rp jt):

  3. Data dlm harga pokok penjualan: 1.WP pakai metode yang lebih rendah antara harga perolehan dengan harga pasar (lower of cost or market) untuk menilai persediaan. Harga (Rp jt) beli pasar • Persediaan awal 162 170 • Persediaan akhir 190 182 2. Pembelian ada: • Komisi pembelian (tanpa bukti) 5 • Biaya lain-2 (tanpa bukti) 5 • Biaya angkut (ada bukti) 45 3. Biaya Umum & adm: (next slide)

  4. Biaya umum & adm: • Perjalanan dinas LN dg fiskal LN direktur & istri Rp.2jt (an pribadi) • Perjalanan dinas DN, yang tanpa bukti syah Rp.1jt • Telpon antara lain untuk rumah direktur Rp.1jt • Penyisihan kerugian piutang = 5% dari saldo piutang akhir. Piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih & telah ada daftar normatif = Rp.2jt • Majalah ilmu pengetahuan terkait WP Rp.0,3jt (3 bh) • Biaya lain2 - tanpa bukti.

  5. Biaya penjualan (***) • Gaji / upah Rp 30 jt • Sewa rmh mess karyawan Rp 3 jt • Bonus prestasi Rp 4 jt • B. perjalanan dinas Rp 20 jt • B. iklan / reklame Rp 5 jt • B. pengiriman Rp 12 jt • Penyusutan gedung (sesuai fiskal) Rp 3 jt • Penyusutan inventaris (sesuai fiskal) Rp 4 jt • Biaya lain2 Rp 5 jt Data biaya penjualan sbb: • Di dlm gaji / upah al: Ganti pengobatan Rp 1.5 jt Makan siang Rp 0,3 jt • Pgw di mess tdk dpt tunjangan persh. • Biaya perjalan dinas al. Tiket pswt & hotel (ada bukti), Rp 12 jt Honor perjalanan dinas Rp 6 jt Pengeluaran tdk didukung bukti Rp 2 jt • a. Dlm b. iklan termasuk sumbangan Rp 1 jt • b. Biaya lain2 yg ada bukti hanya Rp 2.5 jt

  6. PPh dibayar di dpn: PPh Ps.25 = Rp.60 jt PPh final: PPh Ps.23 bunga dep = Rp.10 jt Lap.keu akt  lap.keu fiskal dengan koreksi-2. Koreksi Fiskal: • Hasil penjualan - Retur penjualan Rp.50 jt L/R akt.Rp.64,2 jt koreksi fiskal (pos) Rp.14,2 jt • Harga Pokok Penjualan (Rp.jt)

  7. HPP sesuai lap L/R akt Rp1.080 jt, perlu koreksi fiskal (pos) Rp.18 jt. • B.umum & adm (non biaya fiskal), dikoreksi fiskal (pos)

  8. B. penjualan, yang tidak dapat dikurangkan, dikoreksi fiskal (pos)

  9. Bunga deposito: Kena PPh final, dikoreksi fiskal (neg) Rp.50jt

More Related