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Unidad No. 4 Análisis Financiero.

Unidad No. 4 Análisis Financiero. Objetivo: Analizar la importancia de la información de los estudios previos para determinar la cuantía de las inversiones y os beneficios esperados en el ámbito financiero. Contenido. Objetivos del área contable. Proceso contable.

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Unidad No. 4 Análisis Financiero.

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  1. Unidad No. 4 Análisis Financiero. Objetivo: Analizar la importancia de la información de los estudios previos para determinar la cuantía de las inversiones y os beneficios esperados en el ámbito financiero.

  2. Contenido. • Objetivos del área contable. • Proceso contable. • Estados financieros proyectados. • Flujo de efectivo. • Balance general • Estado de resultados. • Indicadores financieros. • Premisas de las proyecciones.

  3. 1. Objetivos del área contable. • Generar información para la toma de decisiones. • Saber la situación financiera que guarda una empresa, así como la forma en que se están obteniendo las utilidades o pérdidas.

  4. Concretizando: • Operar con una utilidad neta superior al 20% de la inversión. • Operar con una utilidad neta de $500,000.00 • Operar con el punto de equilibrio en el primer año.

  5. 2. Proceso contable. • Proceso para llevar el registro ordenado de las cuentas de una empresa, de acuerdo a lo señalado por la legislación vigente). • Quien lo llevará a cabo. • A qué costo. • Cómo lo llevará a cabo.(Con qué software)

  6. Catálogo de cuentas. • Fórmula contable: • Activo menos Pasivo igual a capital. • A – P = C • Donde: • Activo. Bienes y derechos propiedad del negocio. • Pasivo. Deudas y obligaciones del negocio. • Capital. Diferencia entre el activo y el pasivo (patrimonio del negocio).

  7. Catálogo de cuentas.(Activo Circulante) • No. De cuentaNombre de la cuenta • 100 Caja • 101 Bancos • 102 Cuentas por pagar • 103 Documentos por cobrar • 104 Almacén

  8. Catálogo de cuentas.(Activo fijo) • No. De cuentaNombre de la cuenta • 120 Terreno • 121 Edificio • 122 Equipo de transporte • 123 Equipo de oficina • 124 Maquinaria y equipo • 125 Depreciación.

  9. Catálogo de cuentas.(Pasivo) • No. De cuentaNombre de la cuenta • 200 Cuentas por pagar. • 201 Sueldos por pagar. • 202 Documentos por pagar. • 203 Intereses por pagar.

  10. Catálogo de cuentas.(Capital) • No. De cuentaNombre de la cuenta • 300 Capital social. • 301 Utilidades del ejercicio. • 302 Reservas legales.

  11. Catálogo de cuentas.(Resultados) • No. De cuentaNombre de la cuenta • 400 Ventas. • 401 Gastos por sueldos. • 402 Gastos por salarios. • 403 Gastos por publicidad. • 404 Gastos por gasolina. • 405 Otros productos. • 406 Productos financieros.

  12. 3. Estados financieros proyectados. (Proforma) • Flujo de efectivo. • Balance general • Estado de resultados.

  13. Flujo de efectivo. • Presentación proyectada de: • Costos y gastos totales, salidas o egresos. • Fijos. • Variables. • Ingresos totales. • Capital social. • Créditos. • Ingresos por ventas. • Ingresos por otros productos. • Productos financieros

  14. Formato común de un flujo de efectivo. • Encabezado: • Nombre de la compañía. • Titulo del estado financiero. • Periodo del estado financiero.

  15. Compañía “X” S.A. de C.V.Estado de Flujo de efectivodel 1 al 30 de Noviembre de 2008 • 1 2 3 4 …………30 • Saldo inicial $1000 $1240 $1,070 • Ingresos: • Ventas de contado. 300 200 • Ventas a crédito. 200 100 • Aportaciones de capital. 500 0 • Total Ingresos: 1000 300 • Efectivo disponible 2000 1540 • Egresos: • Compras de materiales. 100 300 • Pago a proveedores. 200 100 • Pago de sueldos. 120 0 • Pago de gasolina. 60 70 • Salarios. 100 0 • Compra de maquinaria 180 0 • Total Egresos 760 470 • Saldo final del flujo de efectivo $1,240 $1,070

  16. Estado de resultados. • +Ventas 1000,000 • -Devoluciones y rebajas 50,000 • =ventas netas 950,000 • -costo de ventas 400,000 • =Utilidad Bruta 550,000 • -Gastos de operación 120,000 • =Utilidad de Operación 430,000 • +/-Gastos y Productos financieros 30,000 • =Utilidad antes de impuestos 400,000 • -ISR 140,000 • -PTU 26,000 =Utilidad Neta234,000

  17. Balance General • Activo Pasivo. • Circulante - A Corto plazo • Caja 100000 * Proveedores 800 • Bancos 200000 * Doc. Por Pagar 500 • Clientes 64300 *Total PCP 1300 • Total Circulante 364300 • Fijo • Edificio 50000 Capital • Mobiliario 10000 *C. Social 200000 • Equipo de transp. 15000 *Utilidad del Ej 234000 • Depreciación 4000 *Suma el capital 434000 • Total Fijo 71000 Suma el Activo 435300 Suma Pasivo y Cap. 435300

  18. 4. Indicadores financieros • Instrumentos que permiten evaluar los resultados de las operaciones del negocio. • Índice de liquidez. A. Circulante/PCP • Prueba del ácido. • Rotación de inventarios. • Rentabilidad sobre capital. • Punto de equilibrio. • Valor presente neto. • Tasa Interna de Retorno.

  19. 5. Premisas de las proyecciones. • Supuestos para la elaboración de los estados financieros proyectados. • Inflación. • Tendencias económicas. • Moda. • Productos sustitutos. • Tasas de interés. • Acontecimientos sociales y políticos.

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