XBRL / SBR De nieuwe wijze van rapporteren NGI, Regio Den Haag, 5 oktober 2011

1. XBRL / SBRDe nieuwe wijze van rapporteren NGI, Regio Den Haag, 5 oktober 2011 Jan Pasmooij jan.pasmooij@logius.nl 0655117335

2. Inhoud presentatie • Wat is er in de hand in informatie-uitwisseling? • XBRL • SBR • De gevolgen voor de ketenpartners • Uitdagingen / kansen!!

3. Wat is er aan de hand in informatie-uitwisseling? • Standaardisatie in verslaggeving (IFRS / IFRS-SME’s) • Digitalisering (e-factureren / bankmutaties) • Integratie van processen • Horizontaal Toezicht • Frequenter rapporteren en maatwerk • Ketenautomatisering • Groter belang fiscaliteit

4. Financial reporting Analyst manually transcribes numbers into spreadsheet model

5. Wat is XBRL? XBRL is BAR-code voor data

6. Wat is XBRL? XBRL staat voor eXtensibleBusiness Reporting Language XBRL is technologie en een “Open standaard” voor de elektronische uitwisseling van rapportages / gegevens De definities van de gegevens zijn opgenomen in een “Taxonomie”, een gegevenswoordenboek De uit te wisselen gegevens worden opgenomen in een “Instance document”, een databestand Gegevens kunnen worden gepresenteerd via software, die gebruik maakt van de “Presentation Linkbase”, “Style sheets” of “iXBRL” XBRL wordt onderhouden door XBRL International Inc.

7. Koppeling van een financieel feit aan een generiek label Gebouwen en terreinen 3.050 • Boekjaar 2002 • Post op de balans • Onderdeel Vaste activa • Bedragen in Euro • Definities conform IFRS <ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet> 3050 </ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>

8. Property, Plant and Equipment, Net

9. Elements References IAS 16, 2, a Calculation Cash = Currency + Deposits FormulasCash Beginning Balance ≥ 0 Segment2 Prod TV Hifi Segment2 Video Audio XBRL Taxonomy Belang taxonomie Presentation Cash & Cash Equivalents Presentation Geld & Geld nahe Mittel Presentation 現金及び現金等価物 Presentation 现金与现金等价物 Presentation Деньги и их эквиваленты Presentation Kas en Geldmiddelen Presentation Гроші та їх еквіваленти Presentation Comptant et Comptant Equivalents Label Kas en Geldmiddelen DimensionsHypercubes, Granularity, n-dimensions Profit : 45.870.000 XBRL Instance Entity: XYZ Ltd Period FY 2004 Q1, Scenario Budget Actual Currency Euro/US$ Unit: M2, Segment1 Benelux EU

10. Taxonomie Set Bedrijven Industrie Accountants Zorg Banken Sectoren Sectoren Nationaal Jaar- rekening CBS Fiscus Internationaal IFRS Er is niet ‘één taxonomie’

11. Listed company Financial Statement Small company Financial Statement CSR report Reports Domein Nationaal IFRS

15. Wet &Accounting regels Overheid Onderneming GezaghebbendeTaxonomieën Taxonomie Koppelen Fiscaal Rapportage XBRLRapport Validatie ToevoegenControle Grootboek Gebruik Het XBRL rapportageproces

16. Taxonomie XBRL De start ligt bij het eind Bold on Financiële administratie Reporting

17. Taxonomy XBRL XBRL Audit & Control Transacties Controle Verwerking Maar een goed begin ... Embedded Financiele administratie Reporting XBRL GL

18. Voordelenvoorbedrijven / overheden • Lagerekostenvoor het rapporteren en analyserenvan(financiële) gegevens • Versnelling in beschikbaarstelling en verwerking van gegevens • Beterekwaliteit door eenduidigheid en meertransparantie • Eenvoudigerhergebruik en analyse

19. XBRL is being used today for ……….. • Accounting (individual transactions tagged with XBRL Global Ledger) • Internal reporting • Management reports • External reporting (like) • Financial statements listed / non-listed companies (Business Registers, Stakeholders, Analysts) • Regulatory reporting (Regulators, banks, etc.) • Corporate tax filings (Tax authorities) • Statistical filings (National Statistics) • Financial information (for Credit Risk purposes/ Analyst community) • Corporate Actions (under development)

20. Een productie van: + = Inhoud Gemeenschappelijkoverheidsproject voordigitale rapportages Doel Administratieve lastenverlichting door eenvoudiger rapportage voor alle ondernemingen Vorm Standaard taal voor digitale uitwisseling van bedrijfsrapportages Nederlands Taxonomie Project

21. Het Nederlandse Taxonomie Project (Start 2004) • Lastenverlichting voor het bedrijfsleven: • eenvoudiger en sneller samenstellen • betere integratie in bedrijfsproces • beter gebruik van gegevens • afschaffen papieren rapportage • Elektronische uitwisseling gegevens (XBRL): • Financieel (jaarrekening) • Fiscaal, incl. sociale premies • Statistiek • Gezamenlijke opdracht van • Ministerie van Financiën • Ministerie van Justitie • Convenant tussen Overheid en marktpartijen • (inmiddels 100+) waaronder accountantskantoren en beroepsorganisaties over gebruik XBRL

22. Ketens

23. Rapportage Sets Sets … CBS Relaties DataTypes (RJ) Belasting DataTypes Relaties Per subject/doelgroep Nederlandse Taxonomie (NT) Sets Form sets Jaarrekening Elementen Domein specifiek GEN-Base Generieke Elementen Nederland Nederlandse Stam IFRS Vervalt, wordt overgelaten aan IASB / IASCF

24. Het SBR Programma NL Taxonomie voor 2011 beschikbaar, 2012 in concept • Waterschappen operationeel sinds 2004 • Aanpak NL inmiddels export product onder noemer Standard Business Reporting (SBR) • Initiatieven in overheidsketens (verbreding) in de vorm van pilots • Agentschap.nl • Gezondheidzorg • Onderwijs • Woningbouw • Landbouw (Agro domein) • Rijksoverheid intern • Initiatieven GL • ‘Business binnen de Belastingdienst (verdieping) • XBRL rules’ Banken willen financiële informatie in XBRL ontvangen Verregaande harmonisatie / vereenvoudiging Wetgeving inzake Samenval (Jaarrekening fiscaal = commercieel voor kleine ondernemingen)

26. Het SBR Programma (1) Het Standard Business Reporting (SBR) Programma heeft tot doel de gegevensuitwisseling tussen het bedrijfsleven en de overheid, evenals tussen de overheden onderling, verregaand te standaardiseren, te normaliseren, te optimaliseren en te digitaliseren. eXtensibleBusiness Reporting Language (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.

27. Het SBR Programma (2) De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: • Standaardisatie op Gegevens / Processen / Techniek • Gegevens: De Nederlandse Taxonomie • XBRL (de gemeenschappelijke taal voor het definiëren van gegevens) • Processen: O.a. gebruik Digipoort(digitaal kanaal naar de overheid als een veilige en betrouwbare verbinding voor verschillende rapportageverplichtingen). • Techniek: gebruik van Open Standaarden

28. Overheid zette zichzelf centraal ? Uitvragendepartij 1 ? Uitvragendepartij 2 Ondernemer [ [ [ ] ] ] ? Intermediair Uitvragendepartij 3

29. Zet ondernemer centraal Uitvragendepartij 1 Wie? Wanneer? Welke gegevens? Welke kwaliteit? Wie verantwoordelijk? Machtiging? Uitvragendepartij 2 Ondernemer Intermediair Uitvragendepartij 3

30. Ketenstandaardisatie Uitvragendepartij 1 Uitvragendepartij 2 Ondernemer Intermediair Uitvragendepartij 3

31. De aanpak BPMN BPEL Instance document Nederlandse taxonomie XBRL Web Services

32. Ketenstandaardisatie

33. Generieke voorziening Specifieke diensten EF EBF SBR Z & H … Digipoort PI - Generieke dienstverlening -

34. Ketenprocessen

35. Ketenprocessen • Standaarden: • Business ProcessModelingNotation (BPMN) • Business Proces ExecutionLanguage (BPEL) • Webservices (standaarden) voor executie van processtappen • Abstractie niveaus, voor SBR NL: • Standaard: BPMN 2.0 • Architectuur: NPA (Nederlandse procesarchitectuur) • Procesdefinitie: Omzetbelastingproces niveau 1

36. Ketenprocessen BPMN

37. Ketenprocessen BPEL <wsdl:definitions targetNamespace="http://manufacturing.org/wsdl/purchase" xmlns:sns="http://manufacturing.org/xsd/purchase" xmlns:pos="http://manufacturing.org/wsdl/purchase" xmlns:wsdl="http://schemas.xmlsoap.org/wsdl/" xmlns:plnk="http://docs.oasis-open.org/wsbpel/2.0/plnktype" xmlns:xsd="http://www.w3.org/2001/XMLSchema"> <wsdl:types> <xsd:schema> <xsd:import namespace="http://manufacturing.org/xsd/purchase" schemaLocation="http://manufacturing.org/xsd/purchase.xsd" /> </xsd:schema> </wsdl:types> <wsdl:message name="POMessage"> <wsdl:part name="customerInfo" type="sns:customerInfoType" /> <wsdl:part name="purchaseOrder" type="sns:purchaseOrderType" /> </wsdl:message> <wsdl:message name="InvMessage"> <wsdl:part name="IVC" type="sns:InvoiceType" /> </wsdl:message> <wsdl:message name="orderFaultType"> <wsdl:part name="problemInfo" element=”sns

38. Ketenprocessen • Aandachtspunten: • Wel een processtandaard, geen standaard proces • Compliance met wet- en regelgeving • Verschillende risicoprofielen en beveiligingsniveaus • Relatie met gegevensmodel en met de techniek: processen als • bindmiddel • Procesontwerp vraagt om een holistische, multidisciplinaire aanpak

39. Gegevensmodellen • Standaarden oa.: • Extensible Business ReportingLanguage (XBRL) voor SBR • Universal Business Language (UBL) voor eFactureren • Human Resource XML (HR-XML) voor DigiInkoop • Abstractie niveaus voor SBR NL: • Standaard: XBRL 2.0 • Architectuur: NTA (Nederlandse Taxonomie architectuur) • Sjabloon: NT 2011 (specifieke taxonomie)

40. WS-Security XBRL Instance 1 Digipoort i 2 SOAP Header SOAP Response XBRL Instance Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

41. Creeër Instance uit administratie I Hier is een XBRL-softwarecomponent voor nodig Team Ondersteuning Softwareontwikkelaars van de Belastingdienst biedt ondersteuning aan fiscale softwareleveranciers bij testen softwarecomponent Voor algemene vragen en oriëntatie SBR-team, Logius XBRL Instance 1 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

42. Creeër Instance uit administratie II De administratie moet ‘gemapt’ worden met de juiste versie van de Nederlandse Taxonomie (NT) – www.nltaxonomie.nl Dit gebeurt deels geautomatiseerd, deels handmatig; Bij technische vragen, softwareleverancier; Inhoudelijke vragen, bij de, intermediair of Belastingdienst, KvK, CBS. Oriëntatievragen bij SBR-team, Logius XBRL Instance 1 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

43. Maak SOAP-bericht voor aanlevering Hier is een geschikte softwarecomponent voor nodig Hier is een certificaat voor nodig (aanvragen bij CSP) Digipoort biedt testvoorziening aan (KLAC) voor softwareleveranciers en aanleveraars Hier dient een speciaal (en goedkoper) testcertificaat voor aangevraagd te worden. Vragen via servicecentrum Logius WS-Security XBRL Instance XBRL Instance 1 Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

44. Biedt bericht aan bij Digipoort Eerst dubbelzijdige SSL-verbinding op basis van X.509 certificaat LET OP: Registratie AuSP! WS-Security XBRL Instance 1 Digipoort Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

45. Er volgt een SOAP-Response Foutcodes zijn vastgelegd in: Bij aanlevering gelukt: WS-Security XBRL Instance 1 Digipoort 2 SOAP Response Kenmerk Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

46. Status opvragen Foutcodes zijn vastgelegd in: Statuscodes zijn vastgelegd in: WS-Security Status Verzoek Kenmerk 1 Digipoort 2 SOAP Status Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

47. Digipoort i SOAP Header Mededeling doen door uitvragende partij Mededeling KENMERK Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

48. Mededeling opvragen Foutcodes zijn vastgelegd in: Statuscodes zijn vastgelegd in: WS-Security Mededeling Verzoek Kenmerk 1 Digipoort 2 SOAP mededeling Standard Business Reporting ProgrammaEen initiatief van de Nederlandse overheid

50. Gevolgen voor de processen • Van papier naar digitaal • Impact op de interne beheersing • Ontstaan vormen van ketenautomatisering • Ontstaan nieuwe afhankelijkheden / kwetsbaarheden • Wie verantwoordelijk? • ………………………………..