Sesión 2 "Institucionalización del sistema de recaudo: unificación por especialización" Administración F

1. Sesión 2 "Institucionalización del sistema de recaudo: unificación por especialización" Administración Federal de Ingresos Públicos Argentina Junio 2007

2. 5. Acciones de transparencia y control ciudadano. Gobierno electrónico 1. Introducción 2. Procedimientos de recaudación y distribución 3. Procedimientos de fiscalización 4. Normativa Índice

3. 1 Introducción

4. Introducción ARGENTINA Descripción general Superficie 2.780.400 km2 Estados 23 Provincias + Ciudad de Buenos Aires Población Habitantes: 38.970.000 P.E.A: 15.950.000 Población ocupada: 14.380.000 Puestos de trabajo Asalariados: 75% Independientes: 25% Productores de bienes: 30% Productores de servicios: 70%

5. Dirección General Impositiva Dirección General de Aduanas Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social Administración Integrada Estructura de la AFIP A F I P

6. Administración Integrada Agencia Única Objetivos Recreación del círculo virtuoso - Sinergia Integración de las principales funciones Racionalización operativa Optimización de las acciones de control

7. Explotación de la información Ahorro de recursos del Estado DDJJ unificadas y estandarizadas Evadir Evadir impuestos seguridad social Servicio al contribuyente Las áreas de prestaciones se dedican a su tarea específica Fortalezas del modelo

8. Administración tributaria moderna con procedimientos de presentación, pago y control actualizados. Capacidad/Credibilidad Adopción de sistemas comunes de numeración para los contribuyentes -impuestos y recursos de la seguridad social- Cooperación y apoyo con los organismos de la seguridad social Eficiente sistema de cobro coactivo Establecimiento de normas y procedimientos claros y precisos Factores críticos de éxito

9. Administración tributaria Seguridad social • Principio de autodeclaración • Domicilio fiscal. Reglas de notificación • Procedimiento de cobranza coactiva • Facultades propias de administración tributaria -percepción, agentes de retención y de información • Procedimiento de determinación de deuda • Régimen de multas • Procedimiento recursivo Normas legales aplicables desde la integración (Año 1993)

10. 2 Procedimientos de recaudación y distribución de fondos

11. Procedimientos de Recaudación Contribuyentes: • Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT). • Padrón Único de Contribuyentes. • Procesos unificados de recaudación y control, tanto para impuestos como para seguridad social.

12. Procedimientos de Recaudación Contribuyentes: • Segmentación de acuerdo a importancia y complejidad fiscal: • Grandes contribuyentes. • Medianos o pequeños. • Independientes (Autónomos y Monotributo).

13. Procedimientos de Recaudación Declaraciones Juradas • Nominativas - identificación del trabajador (CUIL). • Modalidad de presentación: • Únicamente por medios electrónicos. • En bancos habilitados o por transferencia electrónica con clave fiscal ( 70 % de las declaraciones se reciben por internet).

14. Procedimientos de Recaudación Modalidades de pago • Sede Bancaria. • Transferencia Electrónica ( 85 % de la recaudación se recibe por este medio). • Débito en Cuenta por Cajero Automático. • Débito Directo Tarjeta de Crédito. • Débito Directo en Cuenta Bancaria. Obligación Mensual ó Planes de facilidades de pago

15. Intimación y multa automática Inspección y Determinación de Deuda Intimación y multa Cobranza coactiva Procedimientos de Recaudación Control de incumplimientos Falta de presentación SISTEMAS DE CONTROL Falta de pago

16. Procedimientos de Recaudación Control de declaraciones juradas y pagos – seguridad social:

17. Procedimientos de Recaudación Cobranza coactiva: • Embargo en las cuentas bancarias. Se registran por internet en todos los bancos. • Embargo cuentas por cobrar. • Interventor recaudador. • Inhibición general de bienes. • Remates.

18. BCRA SISTEMA CTA. CORRIENTE CUENTASBNA NOMINAS FONDOS AFJP ANSeS OBRAS SOCIALES ART INSSJP Procedimientos de Recaudación Proceso de recaudación y distribución de fondos DISTRIBUCION FONDOS DISTRIBUCION INFORMACION

19. Procedimientos de Recaudación Distribución de fondos del SIJP Fuente: DI GRSS – AFIP Marzo 2007

20. 3 Procedimientos de Fiscalización

21. Procedimientos de Fiscalización Investigación – Inteligencia Fiscal • Cruces informáticos: • Normativa de Seguridad Social. • Con impuestos relacionados. • Inducción al cumplimiento: • Correspondencia. • Correo electrónico. • Call center. • Resultado estimado: 70%

22. Procedimientos de Fiscalización • Tipos de fiscalización: • Ordinarias o profundas. • Preventivas. • Verificaciones de escritorio. • Procedimientos aplicables. Determinación de deuda, vía recursiva.

23. Procedimientos de Fiscalización

24. Datos generales Participación de la Seguridad Social en la recaudación total año 2006 RESTO IVA SEG. SOCIAL GANANCIAS

25. Datos generales Recaudación: su relación con el PBI (en %)

26. 4 Normativa

27. Regímenes de retención

28. Procedimientos de Control • Retenciones en la fuente • Construcción. • Fútbol. • Servicios eventuales. • Seguridad y vigilancia. • Servicios de limpieza. • Régimen general de IVA.

29. Planes antievasión

30. El largo plazo Plan Antievasión II - Medidas • Responsabilidad penala los agentes de retención. • Realidad económica.Aplicación de este método de interpretación. • Presunciones objetivaspara la determinación de deuda. • Servicio doméstico.Establece un régimen único simple para el sector e incentiva a la regularización.

31. Servicio doméstico

32. En blanco En negro • 93,7 % • 6,3 %% Servicio doméstico Situación original:Diciembre 2005 En actividad 900.000

33. Situación original • Falta de inclusión – Universo desprotegido por la seguridad social. • Escasa formalidad – Actividad tradicionalmente marginal. • Desconocimiento del Régimen.

34. Régimen logrado • Simple. • Acceso a la jubilación y salud (PMO). • Posibilidad de agrupar aportes parciales. • Incentivo fiscal para el empleador (deducción). Servicio Doméstico

35. Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level +257% 250.000 70.000 Resultados Diciembre 2005 Abril 2007

36. Click to edit Master title style Campaña publicitaria

37. 5 Acciones de transparencia y control ciudadano. Gobierno electrónico

38. Sistema

39. Transparencia y control ciudadano • Aplicación por internet, en tiempo real, que permite a los trabajadores: • Controlar si está declarado • Controlar sus aportes • Verificar el destino de los fondos • Efectuar reclamos • Acceder a su historia laboral desde julio 1994 • Implementado en octubre de 2004 • Cantidad de trabajadores que consultaron: 5.685.000

40. Transparencia y control ciudadano Resumen de la situación previsional

41. Programa de simplificación registral

42. Gobierno electrónico Programa de Simplificación Registral Características del programa • Proyecto conjunto AFIP / Ministerio de Trabajo, participan todos los actores de la seguridad social. • Apunta a facilitar el registro de los empleados y combatir estructuralmente el trabajo informal. • Procedimiento único de registración vía web con clave fiscal. Interrelaciona en tiempo real a todos los organismos de la seguridad social. • Baja el costo laboral. • Implementado en octubre de 2006

43. ART´s Monitoreo Recaudación y Control RepartoAsig. FamiliaresSubs. desempleo Obras Sociales AFJP´s Superintendencia de Servicios de Salud Gobierno electrónico Programa de simplificación registral Ventajas del procedimiento único de registración Fuente única de datos de la Seguridad Social Acceso -en tiempo real- a la información de los empleadores, los trabajadores y su grupo familiar Datos confiables consolidados

44. Gobierno electrónico miSimplificación Principales números Movimientos desde el 01/08/2006 al 30/05/2007 Altas 3.540.000 Bajas 2.900.000 Modificaciones 3.760.000 Total de movimientos 10.200.000

45. Gobierno electrónico

46. SICAM DG SESO Gobierno electrónico Maduración Ventanilla única