Themadag Pensioenen en belastingen

1. Themadag Pensioenen en belastingen Marcel Piket Hoofdredacteur FiscAlert

2. Onderwerpen • Inkomstenbelasting • voorlopige aanslag/teruggaaf • fiscaal partner • aangifte 2012 • WOZ-waarde • AOW • Vermogenstoets • Overlijden • Middeling • Hypotheek aflossen • Familiebank

3. Inkomstenbelastingvoorlopige aanslag/teruggaaf • Aanvragen lijkt op aangifte doen • Geen rentevergoeding Belastingdienst bij teruggaaf • Automatisch ontvangen? Controleren!

4. Gehuwden en geregistreerd partners Samenwonenden mits op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie en voldaan is aan één van de volgende voorwaarden: Notarieel samenlevingscontract Samen een kind Kind partner erkend Minderjarig kind van een van beide ingeschreven op uw adres Inkomstenbelastingfiscaal partner • Samen eigenaar woning • Partner aangemeld bij pensioenfonds • Vorig jaar fiscaal partners

5. Inkomstenbelastingaangifte 2012 • Elektronisch! • Vooraf ingevuld • Controleren • Corrigeren • Aanvullen • Doe ook aangifte als u een brief heeft gehad dat u daartoe niet verplicht bent!

6. programma bepaalt of u fiscaal partner bent

7. doe beiden aangifte doe samen aangifte

8. invullen bij de juiste persoon AOW/(pre)pensioen niet bij loon

9. drempel € 2.900 (€ 5.800 fiscaal partners) vermogen < vrijstelling? aftrek heeft geen zin vermogen > dan vrijstelling? los af

10. vergeet geen aftrekpost • bijv. ziektekosten: 40% of 113% extra aftrek (bij laag inkomen), TSZ-regeling

12. verdeel optimaal • aanslaggrens € 45 • 65-plus? let op benutten ouderenkorting

13. Check ouderenkorting: • ‘Overzicht’ • Click op ‘Af: heffingskortingen’

14. DigiD I II Gebruikersnaam en wachtwoord invullen (aanvragen kan via https://digid.nl/aanvragen) LET OP: Partners hebben beide gebruikersnaam en wachtwoord nodig! III IV Na inloggen, ondertekenen en verzenden.

15. Iets vergeten? • Corrigeer uw aangifte en dien opnieuw in • Opnieuw indienen mag dit jaar voor 2008, 2009, 2010, 2011 en 2012 (ook als u al een definitieve aanslag heeft gehad)

16. WOZ-waarde • Bezwaartermijn 6 weken • Bekijk taxatierapport gemeente • Schat zelf de vrije verkoopwaarde: • omgevingsfactoren • onderhoudsstaat • plus- en minpunten t.o.v. referentiepanden

17. AOW • AOW-ingangsdatum (calculator op www.fiscalert.nl) • VUT/prepensioen op 1-1-2013? Soms compensatie • Alleenstaanden die vanaf 2015 gaan samenwonen met kind krijgen minder AOW • Partnertoeslag verdwijnt

18. AOWpartnertoeslag • Geen partnertoeslag als: • oudste geboren is in of na 1950 • vanaf 1 juli 2014: gezamenlijk inkomen excl. AOW > € 50.000 bruto (overgangsregeling) • Minder partnertoeslag als: • jongste eigen komen heeft • gezamenlijk inkomen > € 2.570,88 bruto per maand (incl. AOW)

19. ‘Vermogenstoets’ • Toeslagen • AWBZ en WMO (verpleeghuis, thuiszorg etc.) • Compensatieregeling AOW

20. ‘Vermogenstoets’welk vermogen? • Compensatieregeling AOW: box 3 – vrijstelling • Huurtoeslag: box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag • Zorgtoeslag: box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag – € 80.000 • AWBZ/WMO: 12% van (box 3 – vrijstelling – ouderentoeslag)

21. Vermogenstoetswelk vermogen niet? • Eigen woning (3 situaties): • als u of uw fiscaal partner daar woont • tot twee jaar na opname in verpleeghuis • tot drie jaar na verhuizing mits te koop • Kapitaalverzekering eigen woning • Vermogen in BV • Bankrekeningen onderneming

22. Vermogenstoetsmaatregelen • Hypotheek aflossen • Storting op kapitaalverzekering • Banksparen voor pensioen/hypotheek • Schenken (kan op papier) • Testament aanpassen

23. Vermogenstoetslet op • Peiljaar AWBZ/WMO twee jaar terug! • Maatregelen nu werken voor eigen bijdrage AWBZ/WMO in 2016!

24. Overlijden • Pas op voor schulden overledene • Beneficiair aanvaarden/verwerpen • Aangifte erfbelasting • Aangifte inkomstenbelasting

25. Overlijdenaangifte erfbelasting • Niet vergoede uitvaartkosten aftrekbaar voor erfbelasting • Openstaande rekeningen aftrekbaar voor erfbelasting

26. Overlijdenaangifte inkomstenbelasting • erfbelasting is schuld box 3 in aangifte inkomstenbelasting • langstlevende moet in de regel aangifte doen alsof erfdeel kinderen nog van haar is

27. Middeling • Extra belastingteruggaaf • Over gemiddeld inkomen van 3 jaren • Bij wisselend inkomen • Drempel € 545 • Berekenen op www.fiscalert.nl • Aanvragen binnen 36 maanden en 6 weken na laatste aanslag over te middelen jaren

28. Hypotheek aflossen • Basis afweging: aflossen indien netto rentelasten hoger zijn dan netto renteopbrengsten • Voorbeeld beter aflossen: • Obligaties en liquiditeiten leveren per jaar 3% bruto op en netto 1,8% • Hypotheek kost netto 2,8% • www.fiscalert.nl: Calculator Hypotheek Aflossen

29. Familiebank • Meer rente op uw spaargeld • Bijv. oversluiten bestaande hypotheek van kind • De fiscus betaalt mee: uw kind kan de rente aftrekken • Let op: als een op 1 januari 2013 bestaande lening wordt overgesloten geldt hiervoor geen annuïtaire aflossingsplicht.

30. Meer tips? • Maandelijks in het tijdschrift FiscAlert • Wekelijks in de nieuwsbrief • Elke dag op www.fiscalert.nl • Informatie en advies, telefonisch en per e-mail van de Adviesservice voor abonnees