310 likes | 865 Views
Bimtek Penyusunan Laporan Keuangan Hibah UNISNU Jepara. TATA CARA PEMUNGUTAN PAJAK, MEKANISME PEMBAYARAN DAN MEKANISME PENGEMBALIAN DANA. DASAR HUKUM. UU nomor 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan UU Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan
E N D
BimtekPenyusunanLaporanKeuanganHibah UNISNU Jepara TATA CARA PEMUNGUTAN PAJAK, MEKANISME PEMBAYARAN DAN MEKANISME PENGEMBALIAN DANA
DASAR HUKUM • UU nomor 16 Tahun 2009 tentangKetentuanUmumdan Tata Cara Perpajakan • UU Nomor 36 Tahun 2008 tentangPajakPenghasilan • UuNomor 13 Tahun 1985 tentang Bea Materai • PP nomor 7 Tahun 1995 tentangperubahantarifbeamaterai • PER-24/PJ/2012 tentangFakturpajak
PPN (PajakPertambahanNilai) • Setiappembelianbarangataupemakaianjasa (sewa) yang nilainyaRp 1.000.000 keatas dikenakan PPN 10%. Syarat : • disertaifakturpajakdenganmenyertakanidentitaspengusahakenapajak (PKP) • TTddanstempeltoko
Transaksi-Transaksidikenakan PPN • Dalam 1 nota jumlahnyasudahmencapai 1 jutakeatas • Selama 1 bulanpembeliandi 1 tokojumlahnyasudahmencapai 1 jutakeatas
CARA PENGHITUNGAN PPN • DasarPengenaanPajak (DPP) = (10 /11) x NilaiPembelian • PajakPertambahanNilai (PPN) = DPP X 10%
Contohperhitungan PPN • Pembelian ATK KeperluankantorsenilaiRp 3jt kepadaTokoPutripadatgl 10 Juni
FakturPajak • 2 digit pertamaadalahkodetransaksi • 1 digit ketigaadalahkode status (0 status normal, 1 status penggantian) • 3 digit beikutnyaadalahkodecabang • 2 digit berikutnyaadalahtahunpenerbitan • 8 digit terakhiradalahnomorseri yang diberikandarikantorpajak
PPh 21 • PPh 21 adalahPajakataspenghasilanberupagaji, upah, honorarium, tunjangan, danpembayaran lain yang diterimaataudiperolehwajibpajakorangpribadidalamnegerisehubungandenganpekerjaanataujabatan, jasa, dankegiatan. • Setiappenyerahanhonorariumdikenakanpajakdengantarifsebagaiberikut:
Contoh perhitungan PPh 21 Padatanggal 8 Juli 2014 diabayarkan honorarium untuk PDP kepadaketuadananggotasebagaiberikut:
Namadan NPWP organisasisebagaipemotongpajak Sesuaikodeakunygtelahditetapkan. KodeakunutkPPh 21 adalah 411121 Bulandantahunsaatpemakaian/pemanfaatantenaga/jasa Sesuaibesarnyapajak yang dipotong Tempatdantanggalpembayaran
PPh 22 (PPhBelanjaBarang) PajakPenghasilanPasal 22 adalahPPh yang dipungutoleh : • BendaharawanPemerintahPusat/Daerah, instansiataulembagapemerintahbarangdanlembaga-lembaganegaralainnya, berkenaandenganpembayaranataspenyerahan; • Badan-badantertentu, baikbadanPemerintahmaupunswastaberkenaandengankegiatandibidangimporataukegiatanusahadibidang lain yang telahditetapkanolehperaturanPerpajakan PTS TIDAK MEMUNGUT PPh 22
PPh 22 (PPhBelanjaBarang) • SetiapPembelian yang nilainya 1juta keatasdikenakanPPh 22 sebesar 1,5% . • Bukti SSP menggunakan NPWP tempattokopembelian. • Cara penghitungan : PPh 22 = (NILAI PEMBELIAN-PPN) X 1,5%
ContohperhitunganPPh 22 • Pembelian ATK KeperluankantorsenilaiRp 3jt
Namadan NPWP Bendaharawanpemerintah Sesuaikodeakunygtelahditetapkan. KodeakunutkPPh 21 adalah 411122 Bulandantahunsaattransaksipembelian Sesuaibesarnyapajak yang dipungut Tempatdantanggalpembayaran
PPh 23 (PPhPemakaianJasa/Sewa) Buktisetormenggunakan NPWP pemberiJasapenerimasewa PPh 23 = (NILAI JASA - PPN) X 2%
ContohperhitunganPPh 23 • Tgl 2 Mei sewakendaraankepadaAulia Rent car selama 5 harisebesarRp 1,5 jutauntukpenyebarankuesioner • Tgl 15 Junimembayar catering untuk FGD sebesarRp 500.000 kepada Delicious Catering
PPhPasal 4 ayat 2 • Setiapsewatanah/bangunandikenakanpajak 10% darinilaisewadilampiri SSP dengan NPWP stempeldanttdorang yang menyewakan
FLOWCHART PEMBAYARAN & PELAPORAN PAJAK PERSIAPAN PENGISIAN PEMBAYARAN PELAPORAN Formulir SSP (4 lembar) NPWP Perusahaan Identitas perusahaan Kode & Jenis Setoran Masa & Tahun Pajak Jumlah Pajak Setelah SSP diisikemudiandibayarkanke Kantor Pos atau bank Persepsi Lembar 2 dan 4 diambiloleh bank SSP Lembarke 3 dilaporkankekantorpajak Lembarke 1 disimpansebagaiarsip
PENGEMBALIAN DANA HIBAH • Kelebihan Dana Hibahharusdikembalikanlagike KAS NEGARA • SetoranuntukpengembaliandanatersebutTIDAK MENGGUNAKAN SSPmelainkanmenggunakan SSPB (SuratSetoranPengembalianBelanja) atauSSBP (suratSetoranBukanPajak)
FORMULIR SSPB Sesuaiakun yang digunakanpadarealisasianggaran