Il deposito di bilancio in formato XBRL nel Registro delle Imprese: Campagna bilanci 2011

1. Il deposito di bilancio in formato XBRL nel Registro delle Imprese: Campagna bilanci 2011

2. Com’è andata nel 2010? I dati sono relativi ai bilanci presentati da gennaio 2010 a metà aprile 2011

3. Dettaglio per tipo di bilancio • Depositati 1.017.861 bilanci di cui : • Bilanci ordinari (codice atto – 711): 8,83% • Bilanci abbreviati (codice atto – 712): 89,67% • Bilanci consolidati d'esercizio (codice atto - 713): 0,39% • Bilanci patrimoniali di consorzi (codice atto - 720): 1,12%

4. Qualità Bilanci della campagna 2010

5. Dalla campagna bilanci 2009 alla campagna 2010 • 2009 : 991379 bilanci al 31 dicembre 2009 con allegato xbrl = 25586  2,5% del totale xbrl con errori bloccanti = 5483 (~21.4%) • 2010 : 1.017.861 bilanci pervenuti al 15 aprile 2011 di cui 909.458 erogabili : • xbrl con errori bloccanti = 19790  2 %

6. Analisi di dettaglio degli errori bloccanti

7. Revisione della tassonomia del bilancio abbreviato Obiettivi : • ridurre drasticamente il tasso di errore • azzerare la necessità del doppio deposito • Introdurre flessibiltà nell’esposizione delle Riserve ..

8. Aggiornamenti della tassonomia: la scheda anagrafica Contiene tutte le informazioni necessarie per ottemperare alla nuova normativa (articolo 42, legge 7 luglio 2009 n. 88 - legge comunitaria 2008) che ha modificato l’articolo 2250 del codice civile sulla comunicazione delle imprese al registro. • La sede della società, il numero di iscrizione e l’ufficio del registro delle imprese ove è iscritta (per tutti i tipi di società) • Il capitale effettivamente versato quale risulta esistente dall’ultimo bilancio (per le società di capitali) • Lo stato di liquidazione della società a seguito dello scioglimento (per tutti i tipi di società) • Lo stato di società con unico socio (per s.p.a. e per le s.r.l. unipersonali) • Indicazione del soggetto di cui all’art. 2497-bis C.C “soggetto a direzione e coordinamento” (campo testo)

9. La scheda anagrafica aggiornata Modifiche dello stato giuridico

10. Aggiornamenti della tassonomia: i dettaglio delle riserve Adeguamento della scomposizione delle riserve del Passivo nello Stato Patrimoniale per consentirne in via facoltativa la distinta indicazione anche nello schema semplificato..

11. Le note a piè di pagina per rappresentare dettagli aggiuntivi • La tecnica delle note a piè di pagina è stata individuata quale soluzione idonea a consentire la rappresentazione dettagliata di quelle voci che nell’anno 2010 erano state la fonte del doppio deposito dei prospetti contabili. • Per l’anno 2011 tale soluzione, sentito OIC, è stata resa disponibile per la voce “Varie altre riserve” e per la voce “Altri conti d’ordine”.

12. Tassonomia bilanci ordinari, abbreviati, abbreviati semplificati e consolidato: Il dettaglio delle altre riserve.

13. Le note a piè di pagina e il principio di comparabilità dei valori L’esposizione testuale del dettaglio della voce deve preservare il principio della comparabilità delle voci, previsto dall’art. 2423 C.C. pertanto è necessario dettagliare la voce anche per l’esercizio 2009, in quanto la nota per tale esercizio di comparazione non è gestibile.

14. Aggiornamenti per il bilancio abbreviato: dettaglio dell’utile (perdita) dell’esercizio Errore bloccante X8: IX-Utile(perdita) dell'esercizio del Patrimonio Netto non coincide con la voce 23) Utile (perdita) dell'esercizio del Conto Economico Gli utenti nel 2011 possono esporre nel bilancio in forma abbreviata e nel bilancio di esercizio le stesse voci: nel 2010

15. Necessità del doppio deposito ..ma quali possono essere le difformità? • L’art. 5, comma 5 del D.P.C.M. 10/12/2008, al fine di evitare che l’utilizzo delle tassonomie , porti all’approvazione in assemblea di bilanci nulli, impone la pubblicazione nel registro delle imprese oltre all’istanza XBRL, la riproduzione a stampa non modificabile secondo lo standard pdf/A del bilancio. • Un bilancio non chiaro o non idoneo a rappresentare la situazione dell’impresa in modo veritiero, ovvero un bilancio non corretto, comporta la nullità della deliberazione assembleare di approvazione ai sensi dell’art.2434-bis C.C. • Non si ha nullità se la violazione è sostanzialmente irrilevante, in quanto priva di consistenza, pertanto meramente formale, di immediata percezione o di agevole correzione a seguito delle informazioni rese in assemblea (Corte d’Appello, Torino, 24/08/2000).

16. Le difformità strutturali dello schema adottato rispetto alla tassonomia (art. 2423 –ter, comma 2) • L’aggiunta di suddivisioni delle voci precedute da numeri arabi, senza eliminazione della voce complessiva è un caso di difformità dalla tassonomia. • La separata indicazione delle immobilizzazioni concesse in locazione finanziaria. • Il raggruppamento di alcune voci dello stato patrimoniale e/o del conto economico a seguito di irrilevanza dell’importo della voce raggruppata • La presenza di patrimoni destinati ad uno specifico affare ai sensi dell’art. 2447-bis e septies C.C. • L’aggiunta di voci qualora il loro contenuto non sia compreso in alcuna delle voci previste dagli artt. 2424, 2425 e 2435-bis C.C. (art. 2423-tet, comma 3 C.C.). • L’adattamento della denominazione delle voci precedute da numeri arabi quando è una esigenza per il tipo di attività esercitata ai fini della chiarezza e precisione de bilancio (art. 2423-ter, comma 4 C.C.)

17. Il processo di deposito del bilancio non cambia • Predisposizione della pratica di deposito bilancio e relativi allegati • Firma digitale dell’istanza generata • Aggiunta dell’istanza in allegato della pratica • tipo di documento B06 – BILANCIO XBRL • tipo documento NI - nota integrativa pdf/a • Spedizione all’ufficio Registro Imprese di competenza

18. La generazione dell’istanza XBRL ‏ Gliutentidevonopotereinviarepratichecorrettealla Camera diCommercio in cui gliallegatisiano PDF/A e XBRL • Con un ‘clik’ con gliadeguamentifornitidal software gestionale • Tutte le software house associate ad Assosoftwarehannocollaborato con Infocamere (http://www.assosoftware.it/)‏ • Con glistrumentisviluppatidaInfoCamere

19. WebTelemaco: funzione di validazione PDF/A e XBRL

20. Gli strumenti per il deposito di bilancio: Bilanci OnLine Bilanci On Line: applicazione pensata per: le S.R.L che non depositano l’elenco soci

21. FEDRA: XBRL nella pratica di Bilancio • tipo di documento B06 – BILANCIO XBRL

22. FEDRA: descrizione degli errori XBRL

23. Invio della pratica con lo strumento Telemaco

24. Grazie per la cortese attenzione e… vai con la diretta ! Per contattarmi: paola.fumiani@infocamere.it