Teknik Pembukuan Dasar

1. Module 9 TeknikPembukuanDasar

2. DaftarIsidariModulini : • TUJUAN darimodulini • Manfaatdaripembukuan yang akurat • LaporanRUGilabadanneraca • Jurnalataubukubesarsinoptik Apakah Pembukuan? Pembukuan didefinisikan sebagai pencatatan dan dokumentasi dari transaksi keuangan dari sebuah bisnis.

3. TujuandariModulPembukuanini : • UntukmemahamidimanaPembukuansesuaidenganprosespembuatanLaporanKeuangan. • Untukmemahamibagaimanapencatatan yang akuratdapatdimanfaatkansebagaialat management mengarahkeputusanbisnis yang dapatdiandalkan. • Untukmenciptakanpemahamantentangmekanismemempertahankan BUKU BESAR SINOPTIK. …Kebanyakan retail, wholesale dan bisnis jasa melakukan penjualan dan menerima dan membelanjakan uang setiap hari. Mereka harus membuat catatan seperti Lembar Kas Harian, Account Receivable, dan Account Payable. JURNAL, atau BUKU BESAR SINOPTIK , menggabungkan semua catatan tersebut menjadi satu catatan komprehensif menyimpan sumber daya.

4. MengapaSebuahBisnisMenyimpanCatatanKeuangan? • Untukmengelolauangdaribisnis, terutamajikaadasejumlahbesaraliranuangseharihari. • Untukmelacakkinerjakeuanganharian, mingguandanbulanandaribisnis. Apakahbisnismenghasilkanuang? • Untukmengidentifikasidanmengatasimasalahpadatahapawal. • Untukmenyediakanpembukuandanakuntanbagibisnisdengansemuainformasikeuanganpenting. • UntukmembuatKEPUTUSAN TEPAT!

5. Management denganAngka ‘Telepon, hotel, asuransi – semuanyasamaadanya. Jikaandamengetahuiangkasecarakeseluruhan, andamengetahuiperusahaansecarakeseluruhan.’ - Harold Geenen, CEO dari ITT Corp

6. LembarKerja #1: PengambilanKeputusanDidorongBerdasarkan Data • TINJAU INFORMASI DALAM LEMBAR KERJA #1 • BAGAIMANA ANDA MENJAWAB PERTANYAAN, DENGAN INFORMASI YANG TERSEDIA? • Buatkalkulasitambahan yang menurutandamungkinbisamembantu • Informasi lain apa yang andainginmilikiuntukmembuatkeputusan?

7. TemanPembukuanAnda • ALAT ALAT YANG ANDA DAPAT GUNAKAN UNTUK MEMBUAT PEMBUKUAN LEBIH MUDAH

8. KunciPembukuanEfektif • MEMBANGUN SEBUAH SISTEM YANG : • Tidakrumit, logis, mudahdigunakan • Telitidanakurat • Mudahdiakses • Konsistendenganukurandansifatbisnisanda • Diintegrasikankedalamrutinitasbisnisanda

9. Proses

10. LaporanKeuangan : • LaporanRugiLabadanNeracaadalahduadokumenpokok yang, bersamasama, disebutLaporanKeuangan. • MerekaterkaitdenganLaporanAliranKasdanbersamasamamenyempurnakangambarankeuangandaribisnis. • Merekamemampukanandauntukmengertiapa yang sedangterjadidenganbisnisdanmengambilkeputusan yang sesuai. • InformasiuntukketigadokumendimulaidenganBukuBesarSinoptik.

11. LaporanKeuangan : LaporanKeuanganUtama • LAPORAN RUGI LABA : • Pendapatan • Biayabiaya • Laba • NERACA: • Asset • Liabilitas • Ekuitas • LAPORAN ALIRAN KAS : • KasMasuk • KasKeluar • SaldoKas • BUKU BESAR SINOPTIK : • Transaksi • JurnalPenyesuaian

12. LaporanKeuangan : • IdentifikasisemuaPendapatandanBiayaselamaperiodetertentu (biasanyasatubulanatautahun) untukmenunjukkanLabaatauRugiuntukperiodetersebut . • Biayadikeluarkanuntukmenghasilkanpendapatan, dantidakselaluberupapengeluarankas. (Contohnya: depresiasi.) • Tidaksetiappengeluarankasdaribisnismerupakanbiaya, danmereka yang bukanmerupakanbiayatidakakanmunculpadaLaporanRugiLaba. (Contohnya: pembayaranpokokpinjamanke bank.)

13. LembarKerja #2: LaporanKeuangan Silakan ke Halaman 1 pada Lembar Kerja #2 … untuk meninjau Laporan Rugi Laba :

14. Neraca: • Tunjukkanposisikeuanganbisnissebenarnyapadatanggaltertentu, biasanyaakhirbulan/tahun.. • Identifikasi: • Asset – apa yang bisnismiliki • Liabilitas – apa yang merupakanhutangbisnis • EkuitasPemilik – modal bersih yang tersediabagipemilik. • MerupakanBIAYAdari Asset, LiabilitasdanEkuitas, BUKAN NILAImereka • Neracaharusselaluseimbang: Asset = LiabilitAs + EKUITAS PEMILIK

15. NERACA Liabilitas • Asset = liabilitAS + ekuitas Asset Ekuitas

16. LembarKerja #3: Neraca Lihat pada Lembar Kerja #3 Neraca:

17. PembukuanGanda • Setiap ENTRY PEMBUKUAN : • Melibatkansedikitnya 2 rekening • DEBITharus = CREDIT Credit Debit

18. 5 TipeRekening • Pembukuan ‘ganda’: • 2 sisidarisetiap entry pembukuan! • Peningkatanpada ‘Debit’ sesuaidenganpeningkatanpada ‘Credit’ L.R.L. N.

19. Saldo Debit & Credit Pendapatan Biaya Saldo Credit Saldo Debit Liabilitas Asset Ekuitas

20. BukuBesarSinoptik : • Account di bagian atas • Debit kolom di sebelah kiri, kolom di sebelah kanan Kredit • Baris demi baris mencatat semua transaksi bisnis. • Dapat dipertimbangkan sebagai ‘produk jadi’ dari Pembukuan. • Mungkin diserahkan kepada akuntan untuk mengembangkan Laporan Keuangan.

21. MenggunakanBukuBesarSinoptik • JumlahdarisetiaptransaksidimasukkankedalamBukuBesarSinoptik DUA KALI. (PembukuanGanda.) • Setiap entry memilikisebuahDebit [Dr] dansebuahCredit [Cr]. • Jumlah Debit = Jumlah Credit

22. TransaksiBukuBesarSinoptik • Rekeningbiasanyaterlibatdalam entry bukubesar :

23. Contoh : Asset <-> Asset • Memindahkan asset darisaturekeningkerekeninglainnya • Pembayarankasadalah CREDIT • Deposit ke bank adalah DEBIT

24. Contoh : Asset <-> Pendapatan Pendapatan Asset • Menerimakasuntukpenjualandaribermacammacamproduk • Pemasukkankasadalah DEBIT • Pendapatanpenjualanmasukadalah CREDIT

25. Contoh : Asset <-> Liabilitas Liabilitas Asset • Membeli material dengankreditdari supplier • Material masukadalah DEBIT • Peningkatanhutanguangadalah CREDIT

26. Contoh : Asset <-> Biaya Biaya Asset • Membayar supplier dengansebuahcek bank • Uangdikeluarkanadalah CREDIT • Membayarbiayaadalah DEBIT Saya mengerti!!

27. LembarKerja #4 & 5: JurnalSinoptik – Jan-11 • Tinjautransaksi yang tercantumdalamlembarkerja #4 • Tambahkantransaksiinikejurnalsinoptik • GunakanbaikLembarKerja #5 atauversielektronik

28. LembarKerja #6 & 7: LaporanKeuangan – Jan-11 • BagaimanaLaporankeuanganberubahsebagaihasildari entry bukubesarsinoptik?

29. LembarKerja #8 & 9: JurnalSinoptik – Feb-11 • UNTUK SETIAP TRANSAKSI YANG TERDAPAT PADA LEMBAR KERJA #8: • Tinjau kembali deskripsi transaksinya • Temukan transaksi yang ada pada lembar kerja #11: Jurnal Sinoptik • Tentukan apakah entri transaksi yang ada pada Jurnal Sinoptik • benar atau salah. • 4. Jika salah, ubahlah menjadi entri yang benar. • Sebagai Petunjuk: • Ada beberapa entri berada pada akun yang salah • Ada beberapa yang akunnya benar namun jumlahnya salah • Ada yang akunnya salah, jumlahnya juga salah • Ada beberapa yang sudah benar

30. LembarKerja #10 & 11: LaporanKeuangan – Feb-11 • Bagaimanalaporankeuanganberubahsebagaiakibatdari entry bukubesarsinoptik? • Aspekapadaribisnis yang tampaknyamemerlukanperhatian? • Keputusanapa yang akanandabuatberdasarkaninformasi yang tersedia?

31. Rangkuman : • Pembukuanadalahsebuahalat yang kuatuntukmengelolasebuahbisnis. • Pemilik/manager darisebuahbisnisseharusnyatahuberapabanyak yang yangdimilikibisnis, berapabanyakpiutangdanberapabanyakhutang. Pembukuanmenyajikaninformasiini. • Menyimpancatatan up to date danmudahdiakses. • IngatPembukuanhanyalaharitmatika yang sederhana. Pemilik/manager bisnisdapatmelakukannyasendiritanpamemerlukanbantuandariseorangakuntan.