Universidad Alonso de Ojeda Facultad de Ciencias Administrativas

1. Universidad Alonso de OjedaFacultad de CienciasAdministrativas Cátedra: SistemasPresupuestariosProfesora: Lcda. Sandra J. Estrada. MSc.

2. Guía Nº 3. Cálculo del Presupuesto Gastos de Ventas Un método fácil para calcular Presupuestos de Gastos de Ventas, consiste en aplicar al monto de Ventas Presupuestadas un porcentaje fijo establecido por el personal del Departamento de Ventas. Ejemplo: Si las Ventas Totales aspiran a ser Bs. 4.000.000,00 y se asumen como gastos de ventas un 12% de ese monto, los gastos de ventas serían Bs. 480.000,00, pero este método sólo tiene de objetivo, lo que tiene de dificultad para calcularlo, es decir, nada. Los Gastos de ventas son aquellos en los que incurren las empresas para poder llevar a cabo sus ventas. Ejemplo de este tipo de gastos son: • Salario de vendedores • Transportes y Fletes • Comisiones de vendedores • Bonificaciones a vendedores • Mantenimiento de Equipos de ventas • Papelería • Publicidad (Algunos son del criterio de calcularla aparte) • Seguros • Viáticos • Gastos de Representación • Devoluciones en ventas • Todos los egresos necesarios para que ocurra la venta Para efectos de esta asignatura, se estará utilizando para calcular el Presupuesto de Gastos de Ventas, el Método de Máximos y Mínimos. Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

3. Para aplicar el Método de Máximos y Mínimos, se requiere conocer: Las Ventas y los Gastos de Ventas históricos de varios periodos. El pronóstico de cada rubro debe hacerse uno a la vez y se requiere: Las Ventas Presupuestadas para el año en que se requieren los pronósticos. Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

4. Lo primero que hay que hacer es hallar las ventas máximas y mínimas, así como los gastos máximos y mínimos de entre todos los periodos seleccionados. Después se calculan las diferencias Es conveniente usar la mayor cantidad de decimales, para obtener un pronóstico más preciso 10.637,00 55.637,00 45.000,00 250,00 190,00 60,00 313,83 253,83 -63,83 -63,83 Conocidas las diferencias, se procede a calcular el coeficiente de variabilidad, que resulta de dividir la diferencia del gasto entre la diferencia de las ventas, como sigue: 60 Diferencia del Gasto 0,0056406881 (Coeficiente de Variabilidad) = Coefv = = = Diferencia de la Venta 10.637 Este coeficiente de Variabilidad, se multiplica por los montos de Ventas Máximas y Mínimas para calcular el Costo Variable Máximo y Mínimo x Costo Variable Máximo 55.637,00 0,0056406881 = = 313,83 x Costo Variable Mínimo 45.000,00 0,0056406881 = = 253,83 Con estos montos, se calculan a su vez los Costos Fijos Máximo y Mínimo, que resultan de restar a los Gastos Máximo y Mínimo, el Costo variable que acaba de calcularse, respetando el signo (+ ó -), en este caso, el resultado, para ambos casos debe dar igual y es CF= (250 – 313,83) = -63,83 y (190 – 253,83 = -63,83. Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

5. Una vez hechos los cálculos anteriores, todavía es necesario uno más para poder realizar el pronóstico del Gasto de Mantenimiento para el año 2005, que es lo que se ha estado tratando de calcular. Ventas Pronosticadas 2005 Multiplicando el Coeficiente de Variabilidad que ya se calculó, por las ventas Presupuestadas del Año 2005, se obtiene el Costo Variable del Gasto que se desea calcular . + CV 325,10 Coefv = 0,0056406881 x 57.636,17 = El costo fijo, como su nombre lo indica, es aquel que no varía aunque varíe la producción o en este caso la venta, por lo tanto, ya es un dato conocido y se utiliza para sumarlo al Costo Variable que acaba de ser calculado para obtener el Costo Total, que coincide con el Pronóstico buscado. . - 63,83 CF 261,27 CT CT=CF+CV 261,27 Este procedimiento se repite tantas veces como Gastos de Ventas haya que calcular. Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

6. Gracias Continúa formándote! Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc. Diseño Gráfico: Lcda. Rossana Zuccarello J. MSc.