Universidad Alonso de Ojeda Facultad de Ciencias Administrativas

1. Universidad Alonso de OjedaFacultad de CienciasAdministrativas Cátedra: SistemasPresupuestariosProfesora: Sandra J. Estrada

2. Guía Nº 2. Cálculo del Presupuesto de Ventas • El Presupuesto de Ventas es el primero de los tantos que deben realizarse en las empresas. Existen varios métodos para calcular este tipo de presupuestos: • Métodos de Criterio. • 1 Criterio del Personal de Ventas. • 1.2 Criterio del Supervisor de la División de Ventas. • 1.3 Criterio de los Ejecutivos. • Métodos aritméticos. • 2.1 Incremento porcentual. • 2.2 Incremento absoluto. • 2.3 Promedio móvil. • Métodos Matemáticos. • 3.1 Logarítmico. • 3.2 De derivada parcial. • El método de los Mínimos cuadrados. • 4.1 Paquete estadístico de Box y Jenkins. • 5. Económico Administrativo. • 6. Investigación de Mercado. Para efectos de esta asignatura, se utilizará el paquete estadístico de Box y Jenkins o el Método de los Mínimos Cuadrados, por ser uno de los más fáciles y que permite obtener resultados objetivos. Elaborado por. Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

3. Para aplicar este método, se requiere conocer: • Las ventas de varios períodos y • La ecuación de Línea Recta. Este método y todos los que utilizan la estadística, generan mejores resultados mientras más datos haya; por eso, se recomienda utilizar datos históricos, de por lo menos 5 periodos. En el ámbito presupuestario, cuando se habla de Periodo, no se hace referencia necesariamente a un año, ya que, un periodo puede ser un día, una semana, un mes, un trimestre, semestre, quinquenio, etc. No es lo mismo calcular el presupuesto de ventas del abasto que vende empanadas en la esquina, que el de la empresa BOEING que fabrica aviones, porque las empanadas se hacen y se venden a diario, pero un avión puede tardar meses en ser fabricado y vendido. Elaborado por. Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

4. a = b = A continuación se presentan los datos para el cálculo del Presupuesto de Ventas mediante el Método de Mínimos Cuadrados. • ∑ • ∑ • ∑ - Y N X Y X Ventas Históricas de la empresa Fórmulas para el cálculo - • ∑ 2 ( 2 ) • ∑ N X X 2 • ∑ • ∑ • ∑ • ∑ Y - X X Y X - • ∑ 2 ( 2 ) • ∑ N X X a + b (x) Y = Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

5. Lo primero que debe hacerse para realizar el pronóstico, es llenar la tabla que sigue a continuación, para facilitar el cálculo de las ecuaciones a y b, que permitirá aplicar finalmente la ecuación de línea recta. 1 20.000 1 4 9 16 25 El valor de X se asigna según sea el año de funcionamiento de la empresa, es decir que, para al primer año (1998), le corresponde a X=1, y así sucesivamente 2345 44.000 69.000 112.000 175.000 128.000 15 420.000 55 El valor de X2resulta de elevar cada valor de X por sí mismo. El valor de XY resulta de la multiplicación de cada valor de Y por el valor correspondiente de X. Al final, se totalizan los montos de cada columna. Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

6. Con todos los valores de la tabla calculados, se procede a hacer el cálculo del valor de a y de b, para aplicar la ecuación de línea recta, como sigue: 1 20.000 1 4 9 16 25 a = 44.000 69.000 112.000 175.000 2345 • ∑ Y 128.000 15 420.000 55 2 Y - • ∑ • ∑ • ∑ • ∑ X X Y X Cálculo de a - 2 ( 2 ) • ∑ N • ∑ X X 2 2 • (∑ • ∑ • ∑ • ∑ • ∑ X)2 X X X Y X (55 x 128.000) – (15 x 420.000) 14.800 = a = (5 x 55) – (15)2 Nota: N corresponde al número de años que la empresa ha funcionado, en este caso 5 años. N Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

7. 1 20.000 1 4 9 16 25 b = 44.000 69.000 112.000 175.000 2345 • ∑ XY • ∑ - Y • ∑ • ∑ N X Y X - 2 ( 2 ) • ∑ N • ∑ X X 128.000 15 420.000 55 Cálculo de b • ∑ • ∑ • N (5 x 420.000) – (15 x 128.000) X Y 3.600 = b = (5 x 55) – (15)2 Nota: El denominador queda igual porque coincide en ambas fórmulas. Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

8. Una vez que se tienen los valores de a y b, se procede a verificar la exactitud de los cálculos, aplicando la ecuación de línea recta para cada uno de los 5 años que la empresa ha funcionado. Posteriormente, se comparan los resultados obtenidos, con las ventas históricas. Si al sumar los diferenciales se obtiene como resultado “0” cero, o un valor cercano a cero, se pueden calcular los pronósticos que la empresa desee. El procedimiento de comprobación es el que sigue: a + b (x) Y = Como el resultado dio cero, significa que los cálculos fueron correctos y se puede proceder a realizar el pronóstico de ventas para el año 2003, aplicando la ecuación de línea recta y sustituyendo en este caso la X por 6, que corresponde al sexto año de funcionamiento de la empresa, como se presenta a continuación: Y6 (2003)= 14.800 + 3.600 (6) => Y6= 14.800 + 21.600 => Y6= 36.400 Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

9. La Ecuación de Línea Recta también puede utilizarse para saber en qué periodo la empresa tendrá una venta X, es decir que, no se calcula el monto de las ventas, sino el día, mes, trimestre o año en que la empresa facturará un monto que sea representativo para la organización. Continuando con el mismo ejercicio, procédase a calcular el año en que la empresa logrará facturar Bs. 50.000. En este caso, Y asume el valor de Bs. 50.000, porque es el pronóstico de ventas cuyo año de realización la empresa desea saber. De esta ecuación, se procede a despejar la variable X: Aplicando esta fórmula tenemos: Y - a 35.200 50.000 – 14.800 Y - a (x) = (x) = (x) = (x) = 9,78 Años b b = 3.600 3.600 Despeje: Se redondea a 10: a + b (x) = Y Comprobando tenemos tenemos: a + b (x) Y = Y10= 14.800 + 3.600 (10) => Y10= 14.800 + 36.000 => Y10 = 50.800 b (x) = Y - a El monto no da exacto, porque se hizo un redondeo al calcular el valor de X, sin embargo, el pronóstico es correcto. Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

10. Espero que sea de mucha ayuda para su formación como Profesional Integral Elaborado por: Lcda. Sandra J. Estrada MSc. Diseño Gráfico: Lcda. Rossana Zuccarello J. MSc.