1 / 18

pencegahan penipuan

bab6pencegahanpenipuan

amelati
Download Presentation

pencegahan penipuan

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. BAB 6PENCEGAHAN PENIPUAN MelatiPramudita Lestari B2091161008 Nova Adetia B2091161009

  2. Pendahuluan • Ketikamengembangkan fraud sistem control , sangatsulituntukmengetahuiapa yang haruskitalindungidanbagaimanamelindunginyajikaseseorangtidakmelakukanpenilaianrisikoterlebihdahuluuntukmelihatmana yang memilikirisikotinggiterjadinya fraud • Tujuandari program antifraud adalahuntukmencegah fraud, bukanhanyamendeteksi fraud. • Bagiandari Sarbanes-Oxley (SOX) Act of 2002 menempatkankedalamprinsip-prinsiphukum yang dimaksudkanuntukmencegahterjadinya fraud. Mendeteksikecuranganitusangatpentingdanakanlebihbaiklagiapabila fraud dapatdiminimalkanseminimalmungkin.

  3. LingkunganPencegahan • Kuncisuksespencegahan fraud adalahdenganmelihatbudayaentitasdanmencobauntukmengubahnya, jikadiperlukan. • Beberapa kegiatan dan sikap dapat membantu dalam mencapai tujuan ini • Elemenpencegahan yang penting yang dibahasselanjutnyaumumnyaditerapkanuntuksuatuentitas, dantidakselaludiarahkanmenujupenipuantertentu.

  4. Struktur Tata Kelola Perusahaan • Sebelumberjalannya SOX, penelitiantelahmenunjukkanbahwaperusahaan yang lemahpemerintahandikaitkandengansemuapenipuankeuanganbesar. • Misalnya, COSO Landmark Study (1998) mempelajari 200 dari 300 kasuspenipuanditanganioleh Securities and Exchange Commission (SEC) 1987-1997 .Dalampenelitiditemukanpola yang khasdarientitas yang diselidikiterlibatdenganpenipuan.( 72% ) chief executive Officer (CEO)( 43 % ) chief financial officer (CFO)

  5. Kelemahandarilaporandiringkassebagaiberikut: • Anggotadewan yang tidakindependen • Dewandidominasiolehorangdalam • Anggotadewandengankepemilikanekuitas yang signifikan • Anggotadewandengansedikitpengalamanpapan • Dewandankomite audit yang tidakmemenuhi • Anggotakomite audit yang tahusedikittentangkeuanganatau audit • Tidakadakomite audit • Komite audit tidakmemenuhi • Eksekutifpuncak yang terlibatdalampenipuan.

  6. Dari kelemahan yang tercantumdisini, unsur-unsurdasardaripemerintahan yang jelasdan SOX membahasmasalahinidenganmeminta agar lebihmandiridanahli, sertasejumlahkegiatanlainnya yang berhubungandengantatakelolaperusahaan yang baik. • Misalnya, komite audit bertanggungjawabuntukmelakukankontrol tips yang anonim (tidakdiketahui/rahasia) dankeluhansistemsertasistem whistleblower. • SOX jugamemerlukankomite audit untukmenyewaperusahaan audit eksternaldanmengaturbiayauntuk audit keuangan. SOX merekomendasikaninteraksitingkattinggiantarakomite audit dengan auditor internal dankeuangan. • Budayaantifraud yang sesuaidenganorang-orang, operasibisnis, danorganisasisecarakeseluruhanakanmemastikanpenipuandapatdikurangiseminimalmungkin.

  7. PersepsiDeteksi • Berdasarkantahunpenegakanhukumdanpengalamanperadilanpidana, ahlikejahatanberkataefek “jera” yang terbaikuntukkejahatantermasukpenipuanadalahpersepsideteksi. Karenapenjahat “penjahatkerahputih” yang melakukanpenipuancenderungmemilikibeberapakodeetikpribadi. • Takutpenjara, penghinaan, atauhilangnyaikatankeluargacukuppencegahbagibanyakpotensipenipumenyebabkanmerekauntukberhenti, berpikir, danmemutuskanitutidaksebandingdengan total biaya yang dihasilkandarikejahatan.

  8. Beberapacarauntukmeningkatkanpersepsideteksimeliputi: a. PengawasanDi tempat-tempatdimanaasetberesikotinggi, sepertiruangsuratmanasurat yang berisicekdanatauuangtunaidibuka, kamerapengintaiataulainnyametodepengintaiandapatmenjadipersepsi yang baikdarimetodedeteksi. Dalampengawasanharusmemastikanuntukmemantaupengawasansedemikianrupabahwaorangakanpercayaseseorangsebenarnyamenindaklanjutikegiatan yang mencurigakan.b. Anonymous TipsTips telahterbuktimenjadimetodeterbaikhinggasaatinidalammendeteksipenipuan. Namun, merekajugamenjadiukuranpencegahan. Alasannyasederhana. Jikakaryawantahuadasistem anonymous tips dansiapasaja yang melihatsesuatumencurigakandapatmengubahmereka, laluiamulaiberfungsisebagaipendeteksipencegahan

  9. c. Audit SurpriseSuprise audit denganbaikfungsi audit internal ataupenipuandisewa auditor yang denganlebihefektif. Tidakhanyabisa audit inimelayanitujuan yang samadalammendeteksipenipuan (yang kemudiandapatdipertimbangkanuntuktindakanpencegahanlebihlanjut), tapifaktamengejutkan audit tanpapemberitahuandapatmembuatpersepsideteksi. Peniputidaktahukapan auditor fraud akanmuncul, sehinggamerekatidakdapatmempersiapkandiriuntukmenipu auditor. Bahkan, dalamsetidaknyasatupenipuan, pengumumanpalsusuprise audit (auditor internal berusahauntukmenipu) menyebabkanmanajer unit bisnisuntukmengakuipenipuan.d. PenuntutanManfaatbesardapatdiperolehdenganmenuntutpenipumaksimalsejauhhukum. Memangbenarbahwaadabeberaparisikodalamsuatupengadilan yang terbuka, danbahkanbeberaparesikobahwalembagapenuntutanmungkingagaluntukmelakukantugasnyasecaraefektif. Tapiterbaliktidakhanyamendapatkankeadilanatasinsidentunggaldankeadilanbagipenipu.

  10. e. Penegakan etika dan kebijakan penipuan Suatuentitasharusditentukanterlebihdahuluapa yang akandilakukanjikapenipuanterjadi; khususnya, apahukuman yang akandijatuhkan, jenispenipuanapadantingkatpenipuan. Makaentitasakanperlumemastikanuntukmemantaudanmenindaklanjutidenganhukuman yang dinyatakannyauntukpenipuan. f. Catch me if you can! Persepsiterbesarukurandeteksiadalahuntukmenangkappenipu, mengadilidia, dansangatmempublikasikanapa yang telahdilakukan.

  11. Classic Approaches • PendekatanDirektif ;PendekatanPreventif ;PendekatanDeteksi ;PendekatanObservasi ;PendekatanInvestigasi ;Pendekatan Insurance.

  12. Langkah-langkahpencegahanlainnya • Pemeriksaanlatarbelakang • Audit reguler • Pengendalian internal • Invigilation

  13. PemeriksaanLatarBelakangCeklatarbelakangbisamengungkapkancatatankriminalPemeriksaanLatarBelakangCeklatarbelakangbisamengungkapkancatatankriminal • Audit RegulerKunciefektivitas audit penipuanbiasaadalahuntukmengidentifikasi, mengkaji, danmenganalisaanomali. • Pengendalianinternal lainnyatermasuk:1. Prosedurotorisasi yang tepat2. Memadaidokumentasi, catatan, dan audit trail3. Kontrolfisikatasasetdancatatan4. PemeriksaanIndependenterhadapkinerja • InviligationInviligationmemberikanpatokanuntukmemverifikasipendapatan yang ada, misalnya, danmemungkinkanmanajemenuntukmenentukanapakah skimming atauskema off-the-book lain tampaknyatelahdilakukan.

  14. Salahsatucarauntukmenemukanpengukuranpencegahanadalahdengancaramemeriksaprosesbisnismereka.Salahsatucarauntukmenemukanpengukuranpencegahanadalahdengancaramemeriksaprosesbisnismereka.

  15. Generalization • Pertama-tama, harusdiperhatikanbahwasiklus & transaksiakuntansimemilikibeberapaspesifikasikhususuntukorganisasitertentu. Spesifikasitersebutmunculdapatdisebabkanolehindustri, strategi, ukuran, budaya, strukturorganisasi, struktur modal, danberbagaifaktorlainnya. Denganadanyaspesifikasikhusustersebut, halinidapatmemudahkandalampencegahandanpenemuankecurangan (fraud) dalamkegiatanproses & situasibisnis yang ada.

  16. SIKLUS PENJUALAN SIKLUS PENJUALANSalahsatuskemaumumdalamsikluspenjualanadalah • LAPPINGSeseorangyang sudahmelakukankecurangan lapping dalamjangkawaktu yang cukup lama, tidakakanbisameninggalkanpekerjaannyalebihdarisatuhariataulebih. Dualangkahpencegahanuntuklapping adalah:(1) Rotasipenugasansecarapaksa, dan(2) Pemberianharilibursecarapaksa.

  17. SIKLUS PEMBELIAN • Dalamsikluspembelian, persentasikemungkinanterjadinyakecurangansangatlahtinggi. • SalahsatuskemaumumdalamsikluspembelianadalahSHELL COMPANY (PERUSAHAAN FIKTIF) • Banyakskemakecurangandapatdihalangidengancarapemisahantugas, termasukdalamsikluspembelian.

  18. SIKLUS PENGGAJIAN • SalahsatuskemaumumkecurangandalamsikluspenggajianadalahGHOST EMPLOYEEMetodepencegahan yang dapatdilakukanadalahdenganmelakukanceksilang data-data seluruhkaryawanterhadapbagian Human Rescources Department (HRD) secaraberkala. • Pemutarantugas & pemberianliburansecarapaksajugamerupakansalahsatucarapencegahan yang baikdalamsikluspenggajian.

More Related