DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS ( IVA )

1. DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS(IVA) Arts. 32-G CFF, 32, fracc. V y VIII LIVA, regla 2.1.23., 5.1.2. y 5.1.12 RMF 2007 y Anexo 1

2. Declaración Informativa de Operaciones con Terceros • Antecedentes • Sujetos Obligados • Formatos • Fechas de Presentación • Puntos a considerar • Listado de conceptos • Caso práctico A-29 Simplificada • Carga Batch • Generar paquete de envío • Imprimir • A-29 Completa

3. Antecedentes • Declaración de Clientes y Proveedores, será cumplida al presentar la Informativa de IVA: 2.9.19.Para los efectos de los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del ISR, se tendrá por cumplida la obligación de presentar en el mes de febrero de 2007 la información de las operaciones efectuadas en 2006 con clientes y proveedores, a que se refieren los artículos citados y la regla 2.9.8. de esta Resolución, cuando se cumpla con lo siguiente: Se presente a más tardar el 17 de febrero de 2007, la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA y la regla 5.1.21. de esta Resolución, a través de la “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros”, contenida en el Anexo 1 de la presente Resolución, respecto de operaciones efectuadas con proveedores, así como la información de las personas a las que les hubieran retenido el IVA, correspondiente a cada uno de los meses de enero a junio de 2006. La información a que se refiere esta fracción, será la relativa a los proveedores a los que efectivamente se les efectuó el pago o bien, cuando el interés del acreedor quedó satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones por los bienes, servicios o el uso o goce temporal de los bienes adquiridos o recibidos en el mes de que se trate. II. Se hubiera presentado la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, de conformidad con lo dispuesto por la regla 5.1.21. de esta Resolución, respecto del periodo comprendido de julio a diciembre de 2006. Esta disposición en RMF se deroga el 29/09/2006

4. Antecedentes De julio/diciembre 2006, por cada mes, mediante el formato electrónico A-29, de conformidad con la siguiente tabla: Reglas: RMF 2006 5.1.21 reformada el 29/09/2006

5. Antecedentes No se presentaría la declaración informativa de IVA correspondiente al ejercicio 2006 en el formato electrónico A-29, cuando presentaran en febrero de 2007 la “declaración informativa de clientes y proveedores” a través: • Forma Oficial 42 o • DIMM, según corresponda. Reglas 2.9.8 de la RMF 2006, 5.1.21 y cuarto transitorio del 29/09/2006 de la RMF 2006

6. Antecedentes

7. Antecedentes

8. Antecedentes

9. Sujetos obligados • La Federación • Entidades Federativas • Distrito Federal, y sus Organismos Descentralizados, así como los Municipios • Los obligados al pago del IVA y • Las personas que realicen actos o actividades gravadas a la tasa del 0% a que se refiere el artículo 2o.-A Artículo 32-G. CFF y 32 de la LIVA

10. Sujetos obligados Informar sobre: • Las personas a las que en el mes inmediato anterior les hubieren efectuado retenciones de ISR (no se contempla en la aplicación) • De los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos (no se contempla en la aplicación) • Proveedores a los que les hubiere efectuado pagos, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladaron o les fue trasladado el IVA y el IEPS (no se contempla en la aplicación), incluyendo actividades por las que no está obligado al pago Artículo 32-G. CFF y Regla 2.1.23 de la RMF

11. Sujetos obligados Informar sobre: • Pago, • Retención, • Acreditamiento y • Traslado De IVA En operaciones con sus proveedores Desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el IVA, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago Artículo 32, Fracciones V y VIII de la LIVA

12. Formatos DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS(IVA) Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

13. Formatos DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS(IVA) Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

14. Formatos Medio de presentación La información se presentará a través de la página de Internet del SAT mediante el formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada ” Regla 5.1.12 de la RMF 2007 publicada el 25 de abril de 2007, Anexo 1 RMF publicado el 7 de mayo de 2007 Pendiente de modificación

15. Fechas de presentación: Para el ejercicio fiscal de 2007 la declaración se presentará conforme al siguiente calendario: Regla 5.1.13. de la RMF para 2007 Pendiente de publicar en DOF

16. Fechas de presentación: Información que se deba presentar en el mes de julio, podrá ser presentada, según el siguiente calendario, considerando el primer carácter alfabético del RFC: Regla 5.1.12. de la RMF para 2007 pendiente publicación 5.1.13

17. Puntos considerar: • Más de 500 registros, presentar información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos “USB”, serán devueltos después de las validaciones • “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)”, no será obligatorio • “Proveedor global” deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2 de la RMF Regla 5.1.13 de la RMF para 2007 Pendiente de publicación

18. Puntos a considerar: Podrán no relacionar individualmente a sus proveedores en la declaración informativa de operaciones con terceros: • Hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes • Sin que en ningún caso el monto de alguna de las erogaciones incluidas en dicho porcentaje sea superior a $50,000 por proveedor • No se consideran incluidas dentro del porcentaje y monto señalado, los gastos por concepto de consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres • El monto total de hasta el 10% por el que no se relaciona individualmente a los proveedores, se manifestará bajo la clave: XXX010101000 • Los comprobantes que amparen los gastos en mención, deberán reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales vigentes Regla 5.1.2 de la RMF para 2007

19. Puntos a considerar En este ejemplo el proveedor C no se podría considerar dentro de los globales puesto que la suma de A, C y D exceden del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes (elección del contribuyente) Art. 32 LIVA, Regla 5.1.2 de la RMF para 2007

20. Puntos a considerar Facilidades AdministrativasSector Primario: La información podrá presentarse a más tardar en los mismos plazos en los que realicen los pagos provisionales del ISR, por cada mes del periodo de que se trate Tratándose de personas morales que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral Art. 32, fracción VIII de la LIVA y Regla 1.14. de la RFA para 2007

21. Puntos a considerar Facilidades AdministrativasAutotransporte Terrestre de Carga Federal: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre de carga federal que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 2.13. de la RFA para 2007

22. Puntos a considerar Facilidades AdministrativasAutotransporte Terrestre Foráneo de Pasaje y Turismo: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 3.14. de la RFA para 2007

23. Puntos a considerar Facilidades AdministrativasAutotransporte Terrestre de Carga de Materiales y Autotransporte Terrestre de Pasajeros Urbano y Suburbano: Tratándose de personas morales o coordinados del autotransporte terrestre de carga que cumplan con las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes presentarán la información en forma global por sus operaciones y las de sus integrantes, por las actividades empresariales que se realicen a través de la persona moral o coordinado Art. 32, fracción VIII LIVA y Regla 4.5. de la RFA para 2007

24. Puntos a considerar Sanciones De $7,918.00 a $15,835.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera de plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos Art. 81, fracción I y 82 fracción I, inciso d) del CFF

25. Puntos a considerar PROGRAMA ELECTRÓNICO “DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS SIMPLIFICADA” Anexo 1 de la RMF para 2007 Pendiente de publicarse

26. Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada

27. Listado de conceptos de la declaración informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada

28. Caso práctico Anexo 1 de la RMF para 2007

29. Caso práctico Anexo 1 de la RMF para 2007

30. Caso práctico

31. Caso práctico

32. Caso práctico

33. Caso práctico Independientemente del tipo de operación que seleccione (Honorarios, arrendamiento u otros), si el proveedor es nacional se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

34. Caso práctico

35. Caso práctico De igual manera si el proveedor es extranjero sin importar el tipo de operación (Prestación de servicios profesionales), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

36. Caso práctico

37. Caso práctico Por otra parte si el proveedor es global sin importar el tipo de operación (Honorarios, arrendamiento u otros), se activarán los siguientes campos para capturar la información solicitada:

38. Caso práctico

39. Caso práctico

40. Caso práctico La declaración no se validará satisfactoriamente si no se captura información (cero o mayor que cero) en el campo “Total de IVA Retenido al Contribuyente (Acreditable)” en el apartado “Totales”

41. Carga Batch IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CARGA MASIVA O CARGA BATCH 16 CAMPOS Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada” Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

42. Carga Batch IMPORTACIÓN DE LA INFORMACIÓN CARGA MASIVA O CARGA BATCH 04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2| Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

43. Carga Batch CARGA MASIVA O CARGA BATCH EJEMPLO 04|06|ABC800228KF3|||||100000||100||20|5|30||2|

44. Carga Batch

45. GENERAR PAQUETE DE ENVÍO Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

46. GENERAR PAQUETE DE ENVÍO Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)

47. GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

48. GENERAR PAQUETE DE ENVÍO

49. IMPRIMIR (SÓLO PÁGINA ACTUAL)

50. DECLARACIONES INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS(IVA) COMPLETA Formato A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” Anexo 1 RMF 2007 (pendiente)