1 / 29

Gode råd om arv og arveavgift

Gode råd om arv og arveavgift. Av: Advokat Karsten A. Anfinsen ka@haakstadco.no. Dette kan du lære…. Hvem arver hvem Hvordan arver man Avgiftsreglene fra 2009 Overføring av gaver Overføring av fast eiendom Med mer…. Hvem arver?. Ektefeller/samboer - Alt, noe eller ingenting

argus
Download Presentation

Gode råd om arv og arveavgift

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Gode råd om arv og arveavgift Av: Advokat Karsten A. Anfinsen ka@haakstadco.no

  2. Dette kan du lære…. • Hvem arver hvem • Hvordan arver man • Avgiftsreglene fra 2009 • Overføring av gaver • Overføring av fast eiendom • Med mer…

  3. Hvem arver? • Ektefeller/samboer - Alt, noe eller ingenting 2. Slektsarvinger - 1.2.eller 3. linje 3. Testamentarvinger - Alt, noe eller ingenting 4. Ingen arvinger?

  4. Ektefellers arverett Arverett: Etter arveloven: Hvis livsarvinger 1/4 andel (min. 4 G) Hvis ikke livsarvinger ? 1/2 andel (min 6 G) ved 2. linje ellers 1/1 andel ved 3. linje - Testament: Hvis livsarvinger – pliktdelsarv på 2/3 av arven (maks 1 mill. til hvert barn, 200’ til barnebarn). Utover dette – testasjonsfrihet Hvis ikke livsarvinger – full testasjonsfrihet.

  5. Arverett: Etter arveloven: Felles barn: 4 x G Ikke felles barn: Samboere i mindre enn 5 år – ingen arverett - Testament: - Utg.pkt: Samme som for ektefeller - Samboere i minst 5 år – arverett på 4 x G hvis testament- Samboeres arverett

  6. Testament Formelle krav 1. Testator Navn, personnummer, (sivilstatus) Sted, dato Underskrift 2. Vitnepåtegning To vitner over 18 år, ikke tilgodesett i testamentet som undertegner som vitne mens testator er til stede. (Sett også inn adresse og fødselsdato/personnummer). Oppbevaring I utgangspunktet valgfri, men alternativt hos Skifteretten som har et Testamentsregister (fra 1994) – liten avgift Innhold: Så lenge de formelle krav og pliktdelsregler oppfylles er det meste mulig.

  7. Hvem bør sette opp testament? Ektefeller med særkullsbarn Samboere Personer uten livsarvinger Skilte med barn Alle andre? Testamentet - ikke bare for å fordele arven og dermed spare arveavgift, men også for å unngå konflikter mellom arvinger eller legge føringer for bruken av midlene.

  8. Arveavgiften… (Blir den fjernet?)

  9. 2009-avgift:_______ Første 470’: 0% Neste 330’: 6% (8%) Over 800’: 10% (15%) Fra én til én person To foreldre: 940’ 2008-avgift:______ Første 250’: 0% Neste 300’: 8% (10%) Over 550’: 20% (30%) Arveavgiften

  10. Avgift på arv OG gaver • Lov om arveavgift: Hvem, hvor mye, hva, når? • Hvem • Arv  Alle arvinger (ikke ektefeller/samboere) • Fra og med 2006 er samboere (som har levd sammenhengende i minst to år i ekteskapliglignende forhold) likestilt med ektefeller, når det gjelder fritak fra arveavgift. • Gaver  Visse gavemottagere • Spm: avgift på gaver til naboen?

  11. Unntak Årlig fribeløp på ½ G, som i 2013 utgjør kr 42 622,- fra hver person, dvs 1G fra to foreldre.(1 G kr 85 245) – Gjelder for gave (ikke arv). Gjelder ikke for overføring av fast eiendom eller ikke- børsnoterte aksjer og lignende.   Selv om fribeløpet ikke gjelder for overføring av fast eiendom så kan kontantoverføringer brukes til å nedbetale lån som eksempelvis har oppstått ved et salg.

  12. Sette lavt avgiftsgrunnlag? • Hus, hytte, tomt m.v. : • Loven; antatt salgsverdi • Forsiktighetsprinsippet • Opplysningsskjema eller takst • Innbo, løsøre • Meget lavt, affeksjonsverdi • Dog: større hjem, kunst, smykker m.v. (takst) • Aksjer • Børsnoterte: kursen • Ikke-børstnoterte: 60 % el. 100 % av skattemessig formuesverdi • OBS! Ved videresalg/skatteplikt; Ikke sett verdiene lavt

  13. Fradragene… • Avgift av nettoen: Trekk fra alle forpliktelser • Skatt, gjeld, m.v. • Begravelsesutgifter: • 42’ (1/2 G) eller høyere hvis dokumentert • Aldersfradrag for unge: • 1 G (85 000) per år mangler på 21 • Skifteomkostninger, • advokat, salgsomkostninger, omreg. avgift, tinglysningsgebyr, reiser, dok.avgift m.v. • Husk å spar på kvitteringer!

  14. Trikset med å spre! • Gunstig å spre  470’ fra hver til hver • Fra felleseie (ulempe med særeie) • Fordele innenfor fribeløpene: Eksempel: • 3 barn = 1,410’ avgiftsfritt x 2 = 2,820’ • 3 barnebarn = + 2,8 mill + 2,8 mill • Fra uskiftebo + fellesbarn  Fra begge • Fra uskiftebo + barnebarn  Fra begge • Ved død: Gi avkall på arv

  15. Arveavgift – formalia • Gavemelding: • Frist? 1 mnd. (En melding for hver) • Rubrikken: Hvem betale avgiften? Pass på! • Arvemelding: • Frist? 6 mnd (En samlet melding) • Husk alle fradrag • Skattefogden øker verdien?

  16. Slik kan barn gjøres arveløse… • Fordel arven mens du lever - gaver • Bruk testamentet aktivt • Bruk forsikringsalternativer • Begrens rådigheten over arven • Beskytt mot kreditor: Beslagsforbud • Beskytt mot arving: Begrense rådigheten

  17. Dine muligheter i live…. • Gi gaver! • Begge lever/enke i skiftet bo – full frihet i live • Uskiftet bo: - større begrensninger • Ulempe m/eiendom? Dokumentavgift • Når man vil gi gaver: • Vilkår om ”særeie”? • Gaver til svigersønn/datter  bindende

  18. Gaver – Avgiftspliktig • Hva er gave? Enhver økonomisk fordel: • Eiendom/løsøre, verdpapirer, penger m.v. • (Også gavesalg) • Rentefrie lån, ettergivelse av gjeld, • Betale andres utgifter • Forsikringssum m.v.

  19. Gaver – kan unngå gevinstskatt • Ikke bare gunstig for formuesskatten: • Eksempel: Tomt/utleieleilighet => skattepliktig • Nåverdi: 2 500’ før 1 000’ = Skattbar gevinst: 1 500’ x 28 % = 420 000,- kan spares • Mottakers avgift av 2,500’ • Mottakers salg: kostpris blir 2,500’!

  20. Gaver: avgift, men ikke alltid… • Årlige fritak: ½ G= 42 000 – fra én • Ikke eiendom, forsikring (unoterte) aksjer • X 2 fra foreldre (ikke fra uskiftet bo) • Periodiske ytelser • Utdeles over tid, beløp, forbrukt før givers død • Utdannelse (Skolepenger + leveomkostninger) • Konkret vurdering av størrelse

  21. Overføring av eiendom • Fordeler: • Glede/styring/formuesskatt/gevinstskatt osv • Redusert avgift? Bruksrett, senere prisstigning • Ulemper: • prisnedgang, dokumentavgift, kontroll • Fradrag for bruksrett? • Fritidseiendom: Maks 4 uker • Boligeiendom: Kun hvis avstår mesteparten

  22. Hvordan overføre eiendom… • Gavebrev eller kontrakt (”eiendomsrett”) + betale med lån?  Gjeldsbrev • Skjøte (”hjemmel”) + egenerklæring • Gavemelding (”Opplysningsplikt”) + vedlegg (takst/skjema m.v.) • + evt. sameieavtale (viktig)

  23. Spare dokumentavgift? • Vente med hjemmel til død? • Gunstigst: enearving • Eksempel: • To barn – far beholder hjemmel • Ved død: eier arver ½ hjemmel • ½ hjemmel overtas fra bror/søster

  24. Fordele ved død: Testament • Ikke barn? full frihet • Med barn? Begrensning • 1/3, men max 1 mill • Krav (tidligere gjennomgått) • Testament i uskifte: 1/3 av ½ = 1/6

  25. Unge arvinger: viktig! • Under 18 år: • Overformynderiet – Over ca. 160 000 kr • Giver kan dog bestemme • Som studenter • Ift stipend og lån • Formue: > 280,000 (2011/enslig)

  26. Ta lån på bolig som pensjon • Lån på bolig = Mer frihet nå  Lavere arv (mindre avgift) • Salg av bolig: • Livsvarig bruksrett • Lavere kjøpesum • (Tinglyses)

  27. TAKK FOR MEG; TA GJERNE KONTAKT E-post: ka@haakstadco.no Web: www.haakstadco.no

More Related