250 likes | 602 Views
Uitstellen of vervroegen van pensioen. Kan dat zomaar?. Relatie tussen pensioen en leeftijd waarop dit dient in te gaan. Ingangsdatum OP Artikel 18a, lid 4. 1 0 de in de regeling genoemde ingangsdatum 2 0 doorwerken na geplande ingangsdatum: het tijdstip waarop de dienstbetrekking eindigt
E N D
Uitstellen of vervroegen van pensioen. Kan dat zomaar? Relatie tussen pensioen en leeftijd waarop dit dient in te gaan
Ingangsdatum OP Artikel 18a, lid 4 • 10 de in de regeling genoemde ingangsdatum • 20 doorwerken na geplande ingangsdatum: het tijdstip waarop de dienstbetrekking eindigt • Voor eindloon en middelloonregelingen: 30 en 40 ingeval de 100%-norm is bereikt, tenzij..... De werknemer nog geen 65 jaar is…... • Dan uitstel tot 65 jaar zonder verdere opbouw en oprenting • 50. Ingeval wordt doorgewerkt en de 100%-norm nog niet is bereikt: uiterlijk op 70-jarige leeftijd
Ingangsdatum OP Artikel 18a, lid 5/6 • Lid 5. Uitstellen mag indien wordt doorgewerkt, met oprenting en verdere opbouw tot de 100%-norm • Eerder in laten gaan mag, maar moet met actuariële korting • Je mag in afwijking van de feitelijke situatie: • uitgaan van een pensioenopbouw van 2% per jaar op 60 jarige leeftijd (voorbeeld)
Werknemer (22 jaar) bouwt 40 maal 1,75 op. Ingangsdatum 62 jaar. Hij wil op zijn 58e stoppen Opbouw bedraagt dan 36 x 1,75% = 63%, welke 4 jaar actuarieel worden gekort [+ 39%] Gemitigeerd: Opbouw bedraagt 36 x 2% = 72% welke 2 jaar worden gekort [+ 60%] Gemitigeerde korting voorbeeld !
Ingangsdatum OP bij beschikbare premieregelingen • Lid 7: een ouderdomspensioen kan nooit hoger zijn dan 100% eindloon (het te vervangen inkomen) • lid 9: Voor “beschikbare premieregelingen” vindt in afwijking van lid 4, ten 30 en 40 de toets aan de 100%-grens van lid 7 plaats op het tijdstip van ingang van het pensioen. Surplus boven 100% belasten tegen tabeltarief en minimaal laagste schijf inclusief premie. • Bij emigratie daaraan voorafgaand 100% toetsen.
100%-toets bij beschikbare premie • Het tijdstip van ingang van het pensioen is (18a, lid 9): • lid 4, 10 de pensioendatum in de regeling, tenzij wordt vervroegd of uitgesteld • lid 4, 20 uitstel kan alleen bij doorwerken • lid 4, 50 daarna 100%-toets als wordt gestopt met werken en uiterlijk op 70 jaar, tenzij…… • Artikel 18a, lid 5 wordt toegepast.
100%-toets bij doorwerken in beschikbare premiestelsel • Artikel 18a, lid 9 is een uitzondering op 100%-toets voor eindloon en middelloonregelingen • Artikel 18a, lid 9 is een uitzondering op de 100%-toets van lid 7, maar niet op lid 5. • Bij doorwerken + voortgezette premiestorting Doorlopende 100%-toets van lid 5! • Reden: geen bovenmatige pensioenopbouw!
100%-toets op de oorspronkelijke pensioeningangsdatum Doorwerken en premies blijven storten ? Ja 90% vol 55% vol Doorlopende 100%-toets
Voorkomen 100%-toets bij door-werken in beschikbare premiestelsel • Voorkomen dat men in artikel 18a, lid 5 terecht komt. Dus geen premies meer storten na pensioeningangsdatum: • lid 4, 10 de pensioendatum in de regeling, tenzij wordt vervroegd of uitgesteld • lid 4, 20 uitstel kan alleen bij doorwerken • lid 4, 50 daarna 100%-toets als wordt gestopt met werken en uiterlijk op 70 jaar.
Overbruggingspensioen TOPArtikel 18e, lid 1 • Ter compensatie van het gemis aan: • AOW-uitkering voor twee gehuwden (100%) • Premieverschil voor en na 65 jaar • Omwille van de uitvoerbaarheid gekozen voor tweemaal gehuwd en niet aangesloten bij de ingebouwde franchise (p. 19 AmvT) • Versnelde opbouw in 10 jaar, met dien verstande dat TOP tijdsevenredig , direct voorafgaande aan de pensioeningangsdatum moet worden opgebouwd
Ingangsdatum TOP Artikel 18e, lid 2 • Moment van ingang OP tot uiterlijk 65 jaar • Voorzover het TOP eerder ingaat dan 60 jaar moet actuarieel worden gekort • Mag gemitigeerd worden gekort • Ingeval wordt doorgewerkt kan TOP worden gebruikt voor het optimaliseren van het TOP en daarna worden omgezet in verhoogd OP of NP tot 100%/70%
Overkoken TOP Artikel 18e, lid 2 Halve TOP Melk
Overkoken TOP Artikel 18e, lid 2 Halve TOP Melk Doorwerken
Overkoken TOP Artikel 18e, lid 2 Maximale TOP Melk de witte motor Doorwerken
Overkoken TOP Artikel 18e, lid 2 Maximale TOP Melk de witte motor Opvangbak voor ouderdomspensioen (100%) en nabestaandenpensioen (70%) maximaal
Relatie tussen pensioen en het moment waarop dit dient in te gaan Relatie tussen pensioen en de dienstbetrekking!
Wanneer mag men uitstellen / vervroegen? • Pensioen is inkomensvervanging • Onder een pensioenregeling wordt verstaan een regeling: • die (…) ten doel heeft het treffen van: • een levenslange inkomensvoorziening • Pensioen voorziet in inkomen dat wegvalt voorzover men (gedeeltelijk) stopt met werken
Uitstellen naar een ongebruikelijk tijdstip (artikel 13a Wet LB) • Uitstel naar een ongebruikelijk tijdstip is niet toegestaan, tenzij een bijkomstig deel. • Pensioen is een inkomensvoorziening ter vervanging van het weggevallen inkomen • Uitstel na de pensioeningangsdatum kan alleen voorzover er wordt doorgewerkt. • Doorwerken in deeltijd. Dan ook alleen voor dat gedeelte uitstel mogelijk
Vervroegen voor de pensioeningangsdatum • Pensioen is een inkomensvoorziening ter vervanging van het weggevallen inkomen • Pensioenuitkeringen mogen eerder ingaan voorzover de dienstbetrekking daadwerkelijk is beëindigd • Bij in deeltijd gaan werken mag het pensioen ingaan voorzover de dienstbetrekking is beëindigd
Samenloop pensioen en loon • Pensioenregeling voorziet in OP op 60 jaar • Werknemer besluit op 60 (op verzoek van de werkgever) door te werken. • Pensioen gaat toch in op de pensioeningangsdatum van de regeling • Hoofdregel van artikel 18a, lid 4, 10Wet LB. • Toegestane samenloop van pensioen en loon.
Samenloop pensioen en loon? • Pensioenregeling voorziet in OP op 62 jaar • Werknemer besluit op 60pensioen in te laten gaan en toch door te werken. • Formele benadering: • Geen inkomensvervanging • Geen toegestane samenloop van pensioen en loon
Samenloop pensioen en loon? • Pensioenregeling voorziet in OP op 62 jaar • Werknemer besluit op 55pensioen in te laten gaan en toch door te werken. • Formele benadering: • Geen inkomensvervanging • Geen toegestane samenloop van pensioen en loon
Conclusies: • Er is een duidelijke relatie tussen het moment waarop het pensioen dient in te gaan en de dienstbetrekking • Uitstel kan alleen voorzover er in de dienstbetrekking wordt doorgewerkt • Vervroegen kan alleen voorzover de dienstbetrekking wordt beëindigd
Nog vragen aan de inleider? Bedankt voor uw aandacht!