A projekt az Európai Unió támogatásával,

1. Kárpátok Alapítvány – Magyarország | Életfa Környezetvédő Szövetség | INNTEK Nonprofit Kft. Heves megyei civil szervezetek komplex szervezetfejlesztése Pénzforgalmi terv készítése Vartik Melinda A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg. Az Európai Unió és a Magyar Állam által nyújtott támogatás összege: 44.062.159 Ft

2. Alapvető összefüggés: A pénforgalomegyenlegét a ténylegesPÉNZBEVÉTELEK és PÉNZKIADÁSOKkülönbségeadja(aminemmindigazonos a bevételés a költségekkülönbözetével!!!)‏ BEVÉTELEK – KIADÁSOK = PÉNZESZKÖZÖK

3. KÖZVETETT MÓDSZER • Általában a számviteláltalelőállítotteredménykimutatásbanszereplőadózáselőttieredményösszegébőlindulunkki. • Az adózáselőttieredménytezutánkorrigálnikellazokkal a tételekkel, amelyek az eredménynagyságátbefolyásolták, de pénzmozgássalnemjártak. • KÖZVETLEN MÓDSZER • A készpénzforrásokatés a készpénzfelhasználásokategymássalszembeállítjukés a kettőkülönbségeadja az időszak Cash Flow-ját KÖZVETETT ÉS KÖZVETLEN MÓDSZER

4. Működésitevékenység • Működési/Operatív cash flow • Beruházási-befektetésitevékenység • - Befektetési cash flow • Pénzügyiműveletek • - Finanszírozási cash flow KÖZVETETT MÓDSZER

5. I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás(Működési cash flow, 1-13. sorok) 1.Adózás előtti eredmény +/- 2.Elszámolt amortizáció+ 3.Elszámolt értékvesztés + 4.Céltartalék-képzés és felhasználás különbözete +/- 5.Befektetett eszközök értékesítésének eredménye +/- 6.Szállítói kötelezettség változása +/- 7.Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása +/- 8.Passzív időbeli elhatárolások változása +/- 9.Vevőkövetelés változása +/- 10.Forgóeszközök (vevő és pénzeszköz nélkül) változása +/- 11.Aktív időbeli elhatárolások változása +/- 12.Fizetett, fizetendő adó (nyereség után)– 13.Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés– II.Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás(Befektetési cash flow, 14-16. sorok) 14.Befektetett eszközök beszerzése– 15.Befektetett eszközök eladása+ 16.Kapott osztalék + III.Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok) 17.Részvénykibocsátás bevétele (tőkebevonás) + 18.Kötvénykibocsátás bevétele + 19.Hitel és kölcsön felvétele + 20.Hosszú lej-ra nyújtott kölcs. törl., és bankbet. megsz. + 21.Véglegesen kapott pénzeszköz + 22.Részvénybevonás (tőkeleszállítás) – 23.Kötvény visszafizetés – 24.Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése – 25. Hosszú lej-ra nyújtott kölcs. és elhelyezett bankbet. – 26.Véglegesen átadott pénzeszköz + 27.Alapítókkal szembeni, illetve egyéb h. lej. köt. változása +/- IV. Pénzeszközök változása (+/-I. +/- II. +/- III. sorok)

6. Likviditásihelyzettervezése: Lényege, hogymegtervezzük a bevételeinkéskiadásainkfelmerülését az évsorán Az évespénzforgalmitervetérdemeshavibontásbanelkészíteni Alapja a jövedelem/bevételterv, melyet a pénzkiadásokkalkorrigálunk A szervezetirányítóiidőbenfelkészülhetnekarra az esetre, amikor a kiadásokmeghaladják a bevételeket KÖZVETLEN MÓDSZER

8. Példa: Van egynyertespályázatunk, melynekprojektidőtartama: . 2010. január 01 – 2010. június 30. A projektteljesköltségvetése 2.000.000 Ft, 100% -ostámogatásiaránnyal. A támogatásiösszeg 2010. február 15-én érkezikegyösszegben.

9. Példa: Van egynyertespályázatunk, melynekprojektidőtartama: . 2010. január 01 – 2010. június 30. A projektteljesköltségvetése 2.000.000 Ft, 100% -ostámogatásiaránnyal. A támogatásiösszeg a szerződéskötéscsúszásamiatt 2010. április 15-én érkezikegyösszegben..

10. Köszönöm a figyelmüket! SZERVEZETFEJLESZTÉS Heves megyei civil szervezetek komplex szervezetfejlesztése Vartik Melinda Kárpátok - Alapítvány Magyarország E-mail: melinda.vartik@cfoundation.org WEB: http://szervezetfejlesztes.eck.hu A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg. Az Európai Unió és a Magyar Állam által nyújtott támogatás összege: 44.062.159 Ft