XBRL: El estándar de la transmisión de información financiera

1. XBRL: El estándar de la transmisión de información financiera Valencia 27 de Abril 2006 Connecting Business

2. Índice • Definición XBRL. • Historia XBRL. • Beneficios XBRL. • Otros sectores. Intercambio electrónico de datos ( EDI) • XBRL España. • Fundamentos técnicos. • Taxonomías aprobadas en España • Proyectos XBRL • Soluciones tecnológicas Connecting Business

3. Definiciones Estándar universal para el reporting financiero XBRL: Extensible Business Reporting Language • Conocida por su acrónimo XBRL (extensible Business Reporting Language), esta norma nace de la propuesta lanzada en 1998 por Charles Hoffman, un experto contable y auditor, para simplificar la automatización del intercambio de información financiera mediante el uso del lenguaje XML -entonces emergente y hoy casi ubicuo en todo lo relacionado con Internet. Hoffman era muy consciente de la necesidad de sistematizar este intercambio, a consecuencia de sus muchos años de experiencia con sistemas contables automatizados. En poco más de seis años, esta sencilla idea ha conseguido atraer el interés, primero, y el respaldo, posteriormente, de toda una comunidad de individuos y organizaciones, públicas y privadas, representando un gran número de países y coordinados en XBRL Internacional. • XBRL, es el nuevo estándar universal para la difusión de la información financiera y contable, siendo el resultado de un esfuerzo conjunto de más de 80 organizaciones internacionales Connecting Business

4. Historia En abril de 1998, Charles Hoffman, investigaba el XML para los informes en formato electrónico de información financiera. Para ello, empezó a desarrollar prototipos de Estados Financieros y programas de Auditoría usando el XML. El trabajo realizado se informó al AICPA (American Institute of Certified Public Accountants)  en Septiembre de 1998.  El High Tech Task Force preparó una “descripción del tema”  y propuso la creación de un prototipo de Estados Financieros usando XML. Este trabajo se presentó en octubre de 1998 al comité del AICPA, logrando que se financiara el proyecto planteado, en enero de 1999 se terminó el prototipo y se presentó, definiendo que el XML era importante para la profesión contable. El AICPA pidió que un plan de negocios se preparara para investigar el aspecto comercial del XML y en particular los estados financieros basados en XML.  El proyecto fue llamado código XFRML y fue completado en junio de 1999, en julio el comité del AICPA aprobó financiar el proyecto. La primera reunión del comité XFRML se realizó en el AICPA (Nueva York) en octubre de 1999, el nombre de la organización cambió  oficialmente a comité XBRL en abril del 2000. En julio del 2000, el comité XBRL anunció la presentación de la primera especificación de estados financieros para empresas estadounidenses. Los miembros en el comité XBRL aumentaron significativamente. Connecting Business

5. Beneficios En la actualidad, no existe un formato común generalmente aceptado para los datos contenidos en los informes financieros. Por esta razón, los datos deben reintroducirse a menudo en las aplicaciones informáticas de los usuarios para su interpretación y tratamiento, o deben ser copiados y pegados de una aplicación a otra. XBRL constituye un beneficio para la entera red de suministro de información financiera, permitiendo que los contadores, asesores financieros, analistas e inversionistas obtengan información financiera con rapidez, confianza y consistencia. XBRL hará que las compañías sean mucho más transparentes de lo que son ahora. Ya no se necesitará procesar los informes en diferentes formatos para los diferentes usuarios. La información financiera se codificará una vez y se enviará automáticamente en cualquier formato de informe, desde informes anuales o informes para auditores externos a formularios de la SEC o informes para los socios comerciales de la compañía. XBRL permite el intercambio de la información financiera de modo uniforme entre los sistemas informáticos, las aplicaciones del software y los usuarios. El resultado es que los datos son introducidos una vez, no hay necesidad de reintroducir la información o de hacer conjeturas sobre lo que ese número puede representar. Además, XBRL proporciona una información detallada sobre el contenido de los datos dentro de los documentos financieros. Procesado automático. Permite extraer información dinámicamente a bajo coste. Permite el reempleo de la información a diferentes colectivos: Interno, Bancos, Organismos públicos, etc. Estructura la información mediante etiquetas: con lo que permite homogeneizar la información. Permite validar contenidos y estructuras. Es un estándar abierto, no ligado a una tecnología específica, y global. Se integra cómodamente en el mundo de las tecnologías IT Connecting Business

6. Similitud con otros sectores. EDI EDI: Intercambio electrónico de datos basado en estándares, está muy implantado en otros sectores: Distribución, Automoción, sanidad, portuarios, ... Dependiendo del sector hay un estándar más implantado que otros. Todas las ventajas que se están “descubriendo” en el sector financiero con la llegada del XBRL, son muy evidentes desde hace muchos años en otros sectores. Connecting Business

7. XBRL España Connecting Business

8. XBRL España XBRL España: ObjetivosImplantación, adopción y desarrollo nacional & internacional del lenguaje XBRL en interés de unificación estándares aplicables a la presentación de información financiera & empresarial. "XBRL facilita el procesamiento, intercambio y publicidad de la información financiera & empresarial " Agrupar personas y entidades públicas y privadas para implantación y adopción del lenguaje XBRL, y su representación nacional & internacional. Velar imagen y prestigio de XBRL y defender intereses proceso implantación, adopción y desarrollo de XBRL en España. Impulsar colaboración entre miembros, promover iniciativas de implantación de XBRL.Colaborar poderes públicos en desarrollo, implantación y reconocimiento de XBRL.Coordinar actividades, actos, investigaciones y actividades de naturaleza análoga con el lenguaje XBRL para su implantación, adopción y desarrollo en España.Promover y participar en estudios e investigaciones de XBRL, ámbito nacional & internacional, y asesoramiento asociados y terceros.Planificar e implementar proceso de adopción y desarrollo de XBRL en España y extranjero. Connecting Business

9. Fundamentos técnicos Una aplicación XML es una clase de documento XML definido con una especificación o conjunto de reglas adicionales a la propia familia XML. Basados en la familia XML existe un gran cantidad de lenguajes. Ejemplo XML: <reunionSemanal> <informacionGeneral> <sitio> Oficina W302 </sitio> <fecha> 27 de Febrero de 2002 </fecha> <horaInicio> 4:00 pm </horaInicio> <horaFin> 5:32 pm </horaFin> <secretario> Juan Torres </secretario> <asistente> Saúl Zarrate Cardenas </asistente> <asistente> Juan Pablo Quiroga </asistente> <asistente> Jaime Irving Dávila </asistente> </informacionGeneral> </reunionSemanal> El XBRL se podría definir como un caso especifico de aplicación XML que ha definido sus correspondientes vocabularios con los elementos propios de su especialidad: el sector financiero. Connecting Business

10. Fundamentos técnicos Una Taxonomía es una concreción de la especificación XBRL  que consta de elementos que se corresponden con conceptos bien definidos en el campo sobre los que se elaboran los informes.    Las Taxonomías XBRL, publicadas en la Web de XBRL International, son los diccionarios del lenguaje XBRL. Consisten en esquemas de clasificación que definen etiquetas específicas para cada elemento de específico de información (por ejemplo, "Beneficio Neto"). Cada Jurisdicción nacional tiene su propia Normativa Contable, por lo que cada una puede tener su propia Taxonomía para Informes Financieros. Otro tipo de organizaciones, tales como organismos reguladores, sectores industriales, e incluso empresas para su uso interno, pueden necesitar taxonomías adaptadas a sus necesidades específicas de elaboración de información contable Ejemplo XBRL: <ResultadoEjercicioBalance contextRef = "Year31/12/2004_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">6150395.1</ResultadoEjercicioBalance> <ResultadoEjercicioBalance contextRef = "Year31/12/2003_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">0</ResultadoEjercicioBalance> <ActivoMaterialActivoPresentacion contextRef = "Year31/12/2004_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">5676555.46</ActivoMaterialActivoPresentacion> <ActivoMaterialActivoPresentacion contextRef = "Year31/12/2003_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">6406018.24</ActivoMaterialActivoPresentacion> <PeriodificacionesActivoPresentacion contextRef = "Year31/12/2004_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">126148.2</PeriodificacionesActivoPresentacion> <PeriodificacionesActivoPresentacion contextRef = "Year31/12/2003_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">345.08</PeriodificacionesActivoPresentacion> <Provisiones contextRef = "Year31/12/2004_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">0</Provisiones> <Provisiones contextRef = "Year31/12/2003_I" unitRef = "Euros" decimals = "2">0</Provisiones> Connecting Business

11. Fundamentos técnicos En XBRL hay que distinguir dos conceptos:  Taxonomía XBRLque define los conceptos que van a ser objeto del informe.Consta de:  Esquema XML taxonómico +  todos los enlaces definidos en él (en forma de “linkbases” o  enlaces base).  Esquema XML Taxonómico: Conjunto de todos los elementos que pueden aparecer en un informe o documento instancia, con indicación de los atributos correspondientes a Elemment del Esquema Enlaces Base (Linkbase) pueden ser de dos tipos: Enlaces con relaciones entre elementos dentro del documento - Estructura Presentation - Estructura Definition - Estructura Calculation Enlaces del documento con el exterior - Etiquetas - Enlaces a referencias Un documento instancia  que sigue las reglas XBRL y que contiene los hechos objeto del informe dentro de un contexto particular: Connecting Business

12. Fundamentos técnicos Connecting Business

13. Taxonomías aprobadas en España Connecting Business

14. Proyectos XBRL ( SIFF ) • Proyecto SIIF : Sistema de Intercambio de Información Financiera en el BDE. • Entre los agentes con los que Banco de España intercambia información se encuentran las entidades de crédito obligadas a la transmisión de la información financiera sobre la que se van a desarrollar las funciones de regulación y supervisión como Banco Central del sistema financiero español, y otras funciones de emisión de información a organismos supranacionales como miembro del euro sistema. • Actualmente el Banco de España tiene en producción el proyecto SIIF. Este proyecto consiste en el envío de información periódica (estados públicos individuales y consolidados) de las entidades de crédito al Banco de España. • Para ello el Banco de España (www.bde.es) ha desarrollado una taxonomía XBRL ( ES-BE-FS) que modela mediante un nuevo formato estándar, denominado XBRL, el procedimiento de envío de información de los Estados Públicos que las Entidades de Crédito emiten regularmente al Banco de España. • Dentro del ámbito de esta taxonomía se consideran los siguientes ocho Estados Financieros Públicos y sus correspondientes anejos: - Balance Público Individual - Cuenta de Pérdidas y Ganancias Pública Individual (Anejo I.2) - Estado de cambios en el Patrimonio Neto Individual (Anejo I.3) - Estado de Flujos de Efectivo Público Individual (Anejo I.4) - Balance Público Consolidado (Anejo III.1) - Cuenta de Pérdidas y Ganancias Pública Consolidada (Anejo III.2) - Estado de cambios en el Patrimonio Neto Individual Consolidado (Anejo III.3) - Estado de Flujos de Efectivo Público Consolidado (Anejo III.4) Connecting Business

15. Proyectos XBRL ( SIFF ) • El propósito de la taxonomía es proporcionar un formato estándar y acorde a las tendencias internacionales para la representación de los datos correspondientes a los Estados Financieros Públicos y que facilite la transmisión de los datos hacia el BDE. Esta taxonomía es una extensión de la taxonomía ifrs-gp-2005-01-15, y como tal, facilita la creación de informes XBRL que recogen la información financiera de empresa tanto comerciales e industriales como de Entidades de Crédito, de acuerdo al “International Accounting Standards Board’s” (http://www.iasb.org) e IFRS, “International Financial Reporting Standards” (inclusive “International Accountin Standards and Interpretations”). Connecting Business

16. Proyectos XBRL ( CNMV ) • Proyecto CNMV: Información Pública Periódica. • Este documento resume la información relativa a la taxonomía de la Comisión Nacional del Mercado de Valores para la elaboración de los modelos de información pública periódica de las entidades emisoras de valores admitidos a negociación en Bolsas de Valores según la circular 1/2005 de la CNMV, de forma abreviada taxonomía IPP, propiedad de la Comisión Nacional del Mercado de Valores. • Dentro del ámbito de esta taxonomía se consideran los siguientes informes públicos periódicos: • Modelo General • Modelo de Entidades de Crédito • Modelo de Seguros • Modelo de Sociedades de Cartera Connecting Business

17. Proyectos XBRL ( CNMV ) Connecting Business

18. Proyectos XBRL ( CNMV ) Connecting Business

19. Soluciones tecnológicas • Cuando abordamos un proyecto de comunicaciones B2B/XBRL nos encontramos diversas problemáticas como son:  La integración con el Sistema de Gestión La transformación o Mapping, verificando la conformidad a la Taxonomía correspondiente El enrutamiento a través de múltiples canales/protocolos La seguridad a emplear: firma electrónica, encriptación. http://www.edicom.es/xbrl/ Connecting Business

20. Gracias por su atención Miguel Soler Cataluña msoler@edicom.es Connecting Business