INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS PÚBLICAS

1. INTRODUCCIÓN A LAS FINANZAS PÚBLICAS DIPLOMADO DE POLÍTICA ECONÓMICA Y GOBIERNO j.f. lazo

2. Sector Público Salvadoreño Sector Público Gobierno General Empresas públicas Gobierno Central Gobiernos Locales No financieras CEL, CEPA, ANDA Lotería Ejecutivo Legislativo Judicial Otros 262 Alcaldías Y Concejos Municipales 13 Minist. y Dependen cias Una Cámara CSJ Juzgados FGR PGR PDDH CNJ C cuentas TSE TSC Financieras BCR, BMI BFA, FSV, SISF FONAVIPO ELECTORADO NACIONAL

3. Instituciones No Empresariales • RNPN, INDES, ISDEMU, FISDL, INPEP, ANSP, UTE, ISDEM, UES, ISNA, Caja Mutual de Empleados M. Educ., Red Hospitales (33), Consejo Superior de Salud Pública, ISRI, Cruz Roja, S. Valores, S. Pensiones, SIGET, S. Competencia, Defensoría Consumidor, Autoridad Aviación Civil • Hogar Ancianos “N. Castillo, INSAFOCOOP, INSAFORP, ISSS, Comité Feria Internacional, CONACYT, Consejo V. Contaduría, ISTU, CORSATUR, Consejo Salvadoreño del Café, CNR, ISTA, CENTA, ENA, Autoridad Marítima Portuaria

4. ¿QUÉ REGISTRAN LAS FINANZAS PÚBLICAS • 1. Los ingresos que recibe el sector público • 2. Los gastos que realiza el sector público • 3. El nivel o monto del déficit o superávit del sector público • 4. El flujo del endeudamiento público • 5. El saldo de la deuda pública.

5. ¿SOBRE QUÉ SE HACEN LOS REGISTROS? • A) GOBIERNO CENTRAL • B) SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO • C) SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO.

6. LOS INGRESOS PÚBLICOS • 1- CORRIENTES • Tributarios o impuestos (Renta, Transferencias de propiedades, Importaciones, Consumo específico, IVA, FOVIAL, Otros) • No Tributarios (renta activos, Venta de artículos, Tasas y derechos por servicios públicos, Multas, etc.) 2- DE CAPITAL Venta de activos Transferencias recibidas 3- ÉMPRÉSTITOS CONTRATADOS Internos Externos

7. LOS GASTOS PÚBLICOS • 1. GASTOS CORRIENTES o de funcionamiento (salarios, bienes y servicios, intereses de la deuda, transferencias) • 2. GASTOS DE CAPITAL o de inversión e incremento del acervo público (Inversión bruta, transferencias) • 3. CONCESIÓN DE PRÉSTAMOS • 4. AMORTIZACIÓN DE DEUDA

8. RESULTADOS FISCALES • 1- Ahorro Primario: es el resultado que se obtiene al restar de los [Ingresos Corrientes] la totalidad de [Gastos Corrientes], pero excluyendo los intereses que en concepto de servicio de la deuda pública se han aplicado. • 2- Ahorro Corriente, sí se toman en cuenta los intereses pagados. Es lo que queda para inversión pública a partir de recursos propios.

9. DÉFICIT FISCAL • Es una de las principales cuentas fiscales que existen. • Es el resultado de restar del total de [INGRESOS CORRIENTES] el total de [GASTOS TOTALES REALIZADOS]. • Como indicador de dificultades económicas, debe ser inferior al 5.0% del PIB. • Su financiamiento se cubre con operaciones de recepción de desembolsos de deuda pública

10. DEUDA PÚBLICA • La deuda pública tiene varias connotaciones, su origen es cubrir el nivel del déficit fiscal, a través de contratar obligaciones en el mercado interno (contratando créditos, colocando bonos) o en el mercado externo (contratando créditos o colocando bonos). • También esta la deuda de corto plazo o deuda flotante, que debe ser saldada en un plazo máximo de 360 días, se contrae emitiendo LETES

11. Cont. • La deuda pública se puede clasificar ya sea por su origen (externa/interna) • Ya sea por sus condiciones (concesionada/comercial) • Ya sea por sus plazos (corto, mediano, largo) • O bien por su vencimiento (menos de un año, mediano plazo o largo plazo)

12. SALDO DE LA DEUDA • Bajo esta denominación interesa saber cuál es el monto total del saldo de la deuda pública que se tiene (Gobierno Central, SPNF, o del Sector Público) • Generalmente la parte sobre la cual se hacen más consideraciones es sobre el saldo de la deuda del SPNF. Y se indica que éste no debe sobrepasar del 50% del PIB • El saldo se obtiene considerando los desembolsos recibidos y descontando la amortización del principal.

13. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS • A- Neutralidad económica • B- Equidad (horizontal y vertical) • C- Costo – beneficio • D- Eficiencia (fácil manejo y difícil evasión) • E- No confiscatorio • F- No a la doble tributación • G- No retroactividad • H- Objetivo netamente de hacerse de ingresos

14. CARGA TRIBUTARIA • Es la relación que existe entre el total de impuestos percibidos y el PIB • Mide el nivel de cuánto el Gobierno Central recibe en concepto de impuestos de cada unidad monetaria producida (PIB) • Una carga tributaria adecuada no debe ser inferior al 15% del PIB. Lo ideal es que supere el 20%. • En los países nórdicos es frecuente que la carga o presión tributaria sea superior a 50%

18. EFICIENCIA TRIBUTARIA • Este concepto se refiere a qué tan efectiva es la autoridad fiscal (ministerio de Hacienda), para hacer cumplir con las disposiciones tributarias. • En otras palabras, se hace referencia a dos conceptos: la EVASIÓN y la ELUSIÓN. El Embajador EEUU indicó que se evade 40-50% • En otras palabras de un determinado potencial recaudatorio, cuánto es lo que efectivamente llega a las arcas públicas.

19. EQUIDAD TRIBUTARIA • Existe un principio tributario que indica que QUIÉN TIENE MÁS PAGUE EFECTIVAMENTE MÁS. Este aspecto hace referencia a que los grupos poblacionales demás altos ingresos paguen una alícuota mayor sobre sus ingresos. • Hay que considerar tres aspectos: • 1- Progresividad • 2- Proporcionalidad, y • 3- Regresividad

20. EQUIDAD EN EL GASTO • El SPNF al momento de realizar el gasto público, debe poner especial énfasis en que el destino que tenga debe privilegiar a los sectores más necesitados. • Es decir que se debe focalizar el gasto hacia los sectores más pobres

21. EQUIDAD DE LA POLÍTICA FISCAL • Por política fiscal se debe entender la combinación de la política Tributaria (impuestos) y la de Gasto, en otras palabras, de la acción total que tenga la política presupuestaria. • Si es equitativa, se debe traducir en que la distribución primaria del ingreso (sin influencia de la política fiscal), debe hacerse menos injusta (con la influencia de la política fiscal).

22. A finales de la década pasada en Chile, la distribución primaria del ingreso arrojaba que la relación entre el decil de más altos ingresos y el de menos ingresos era de 15 veces. • Una vez aplicada la política fiscal la relación se redujo a 9 veces

23. Cómo se mide la equidad fiscal • Técnicamente se mide cuando el coeficiente de Gini (G) de la distribución primaria del ingreso debe ser mayor que el Gini de la distribución del ingreso que resulta una vez se ha aplicado la política fiscal. • (Curva de Lorenz)

24. Progresivo Regresivo

25. INGRESOS 3,118.4 Corrientes 3,082.2 Tributarios 2,487.5 Renta 787.5 Trans propied. 18.6 Importaciones 199.7 Consumo específico 97.4 IVA 1,307.7 0tros 5.9 No tributarios 160.3 Venta Activos 0.1 Donaciones 36.2 GASTOS 3,243.0 Corrientes 2,807.6 Sueldos 1,315.3 Bienes y serv. 708.6 intereses 447.2 Transferencias 336.5 De capital 447.6 C. Préstamos - 12.2 CUENTA GOBIERNO GENERAL 06

26. Y Corrientes 3,082.2 (-) G Corrientes 2,807.6 (=) Ahorro corriente 15 (+) {Ahorro primario 721.8} Ing capital y Donac 274 (=) Disponi, invers 289(-) Gastos cap y pres 3243 (=) DÉFICIT (-) 124.6 {Déficit sin donaci 161} Financiamiento Déficit Externo Neto 429.6 desembolsos 828 (-)Amortiz 398.4 Interno Neto -305 BCR -47.3 B comercial 86.1 Bonos no finan. -18.5 Otros -325.3 Resultados Gob. GENERAL 06

27. INGRESOS 3,240 Corrientes 3,199 Tributarios 2,488 Cont Seguridad S. 306 No tributarios 246 Superávit operación 118 De capital 0 Donaciones 41 GASTOS 3,437 Corrientes 2,858 De Capital 580 Ahorro Corriente 340 Ahorro primario 795 DÉFICIT -197 Déficit sin donac -238 Financ Externo 497 Financ Interno -300 Resultados SPNF 01

28. SALDOS DE LA DEUDA 06 • DEUDA<EXTERNA TOTAL 5,693 • Sector Público 5,596 • BCR 96 • DEUDA INTERNA 2,667 • SALDO DEUDA PÚBLICA 8,359

29. RELACIONES CON PIB 06 • EL PIB EN 2006 FUE DE 18,654 • Déficit Gob. Central / PIB -0.4% • Déficit SPNF / PIB -1.1% • Presión Tributaria 13.3% • GASTOS SPNF / PIB 18.4% • SALDO DEUDA PÚB / PIB 44.8%

30. EFICIENCIA TRIBUTARIA • IVA, EN 2006 SE RECOLECTÓ 1,308 millones • LA BASE TRIBUTARIA ES EL CONSUMO FINAL MACRO 19,316 millones • EFECTIVAMENTE SE RECOLECTA EL 6.8% DEL CONSUMO. LA TASA ES 13% • LA EFICIENCIA TRIBUTARIA DEL IVA ES DEL 52.3% SE DEJA DE PERCIBIR 47.7% • EL POTENCIAL DEL IVA ES DE 2,511 MILLONES

31. Cifras presupuesto 2006 a 2008

32. El otro impuesto importante es la RENTA, • El economista René Hernández C. Ha calculado que la renta se evade entre 50 y 60% de su potencial, esto quiere decir que si en 2006 se recolectó 788 millones, el potencial que tiene osciló entre 1,313 millones y 1,576 millones . • El contrabando también es alto.