La circulación de efectivo

1. La circulación de efectivo Control interno y por frontera Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

2. Medios de pago admitidos: Depósitos en EF Giros y transferencias Cheques Tarjeta crédito, compra o debito Facturas de crédito Efectivo < $ 1.000 Medios de pago no admitidos: Efectivo > $ 1.000 Excepciones: Efectuados a EF Ante Juez Por escritura pública de derechos reales sobre inmuebles Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en efectivo Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

3. Efectos del incumplimiento: Generales: Art. 1 NO surtirán efecto entre las partes ni frente a terceros Impositivos: Art. 2 NO serán computables como deducción, crédito fiscal y demás efectos tributarios, aún cuando éstos acreditaren la veracidad de las operaciones Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en efectivo Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en fectivo • Efectos del incumplimiento: • Generales: Art. 1 • NO surtirán efecto entre las partes ni frente a terceros • Impositivos: Art. 2 • NO serán computables como deducción, crédito fiscal y demás efectos tributarios, aún cuando éstos acreditaren la veracidad de las operaciones • Habilita la intimación de deuda sin determinación de oficio Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

4. Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en efectivoVerificaciones Impositivas Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en fectivo Inconveniente: Planteos de inconstitucionalidad Sustento: no se reconoce la veracidad de las operaciones se trata de un incumplimineto formal Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

5. Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en efectivoVerificaciones Impositivas Empresas transportadoras de caudales • Movilizan grandes sumas de efectivo • No se encuentran reguladas por ningún organismo • Solo deben cumplir con normas de seguridad (BCRA y RENAR) • Son sujetos obligados de la Ley de Lavado de Dinero Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

6. Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en efectivoVerificaciones ImpositivasTransportadoras de caudales Control mediante utilizacion base de datos AFIP Ventas totales Recaudaciones diarias Vs Acreditaciones bancarias Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

7. Dificultades: Montos no declarados Desconocimiento destino de los fondos Justificativos: Por el tipo de servicio, relacionado al costo de seguros. No exite obligación de informar cuentas bancarias de destino en el Régimen de Facturación y Registración Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en efectivoVerificaciones ImpositivasTransportadoras de Caudales Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

8. Incumplimientos Detectados Omisión de ventas Incumplimiento de la Ley 25.345 Omisión Impuesto al Cheque Desvios de fondos a terceros Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en efectivoVerificaciones ImpositivasTransportadora de caudales Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

9. Control internoLey 25.345 Limitaciones a las transacciones en efectivoVerificaciones ImpositivasTransportadoras de caudales Propuestas: Creación régimen informativo de movimiento de efectivo. Objetivo: Alerta sobre la posible existencia de: • Omisión de ingresos. • Incumplimiento de tributos, como Imp. al cheque • Deducciones improcedentes. • Operaciones sospechosas - Lavado de dinero • Etc. Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

10. Control InternoOtras normas - BCRA • Limitación a pagos de cheque por ventanilla • sumas superiores a $ 50.000.- • Salvo: pago de haberes y los presentados por el propio librador • Efectivización de créditos en cuentas de depósito. • Declaración jurada sobre licitud y origen de fondos • Clientes ocacionales operaciones > $ 30.000 • Clientes ocacionales operaciones > $ 200.000. Doc.de respaldo. Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

11. Control InternoVerificaciones impositivaSeguimiento de otras operaciones en efectivo 2) Casa de cambio retira los fondos depósitados en efectivo por ventanilla en cheque que alcanzan el límite 3) Los fondos ingresan a a la caja de la entidad cambiaria. 4) La entidad de cambio confecciona boleto de transferencia a otro pais límitrofe a nombre de un persona de nacionalidad árabe 1) Comerciante de pais límitrofe depósitaria sumas en efectivo en sucursal bancaria en la República Argentina Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

12. Control InternoVerificaciones impositivasSeguimiento de otras operaciones en efectivo Limitaciones en el seguimiento: No se pueden verificar ambas puntas de la operación • Identificación del depósitante en efectivo (simples firmas sin identificación de la identidad) • Identificación del beneficiario final de los fondos por imposibilidad legal de obtener información Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

13. Control fronterizoDecreto 1606/01 Prohibición exportación: • Billetes • Moneda extranjera • Metales preciosos amonedados Salvo: Por Entidades Financieras y Cambiarias Menores a U$S 10.000.- Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

14. Control fronterizo Normativa AFIP • RG 1176 No alcanza a moneda de curso legal. Sin perjuicio de declración • RG 1172 Declaración obligatoria de ingresos > U$S 10.000 en efectivo u otro medio de pago Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

15. Control fronterizoVerificaciones impositivas Aduana Control de equipaje > U$S 10.000 Secuestro DGI UIF falsedad Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

16. Control fronterizoVerificaciones impositivas • Inconvenientes Imposibilidad de obtener información relativa a sujetos residentes en paises con los cuales no se posee Convenios de Cooperación. Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios

17. Circulación de efectivo • Recomendaciones en virtud de la experiencia recogida: • Control de la utilización de efectivo cerca de los límites impuestos por la normativa. • Verificación precisa de depósitos efectuados en cuentas bancarias por sujetos distintos a sus titulares. • Regulación de actividades que trasladen efectivo. • Concientización del personal al cumplimiento de normas • Cooperación internacional efectiva. Circulación de capitales, blanqueo de dinero y sistemas tributarios