El desarrollo de la función de Auditoría Interna para combatir el fraude y la corrupción

1. El desarrollo de la función de Auditoría Interna para combatir el fraude y la corrupción Martin Guozden CP, CPA, CIA, CISA, CCSA Oficina del Auditor General

2. Agenda • Marco Sistémico contra la Corrupción en el Grupo BID • Función de Auditoría Interna exitosa • Foros Regionales 2

3. Marco Sistémico contrala Corrupción • Políticas internas para su personal • Políticas de adquisiciones • Políticas y directivas generales 3

4. Estrategias concretas del Banco • Código de Ética (2006) • Políticas para la Adquisición de Obras y Bienes Financiados por el Banco (2006) • Políticas para la Selección y Contratación de Consultores Financiados por el Banco (2006) • Estrategia para la Modernización del Estado (2003) 4

5. Desarrollos claves queafectan a la Auditoría Interna • Marco para la Práctica Profesional  • Expectativas de la Auditoría Interna • Inversiones necesarias para una Auditoría Interna exitosa 5

6. Marco para la Práctica Profesional • Definición de Auditoría Interna • Código de Ética • Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna • Atributos • Desempeño • Implementación • Guías profesionales • Consejos para la Práctica • Evolución de Asuntos 6

7. Seguimiento Objetivos operativos Componentes Información y comunicación Información financiera Operaciones Cumplimiento Actividades de control Actividad 2 Evaluación de riesgos Actividad 1 Unidad B Unidad A Entorno de control Interrelación entre los Componentes del Sistema Per COSO Internal Control - Integrated Framework 7

8. Proceso de Control Interno Per COSO Guidance for Smaller Public Companies 8

9. Expectativas de la Auditoría Interna • Alinear los Objetivos de la Auditoría Interna con los objetivos de la Organización • Demostrar y Agregar más Valor • Auditoría Interna empiece a tener un Rol Clave en el Proceso de Administración del Riesgos • Educar a la Gerencia • Incrementar el uso de Tecnología • Incrementar el uso del Conocimiento • Utilizar a Auditores Internos “No-Tradicionales” 9

10. Inversiones necesarias para una Auditoría Interna exitosa Recursos Humanos Tecnología Conocimiento Metodología Comunicaciones 10

11. La evolución de laAuditoría Interna Estado Actual Estado Deseado  Auditorías de Cumplimiento Revisión de los Procesos Operationales Revisión de los Procesos de Control Interno Socios Estratégicos de la Organización 11

12. Socios Estratégicos de la Organización El trabajo de auditoría interna se debe basar en: • trabajar con la Gerencia en el desarrollo de un profundo entendimiento compartido del negocio y los riesgos relacionados. • determinar el Proceso de Administración de Riesgos del Negocio (“BRMP”)que debe estar presente para el manejo efectivo de los riesgos claves. • auditar el diseño de los controles, efectividad operacional y cumplimiento de cada uno de los componentes del BRMP. 12

13. Desafíos de la Auditoría Interna Barreras Comunes Función de Auditoría Interna exitosa del futuro Desafíos y Barreras de la Auditoría Interna • Alineada con los objetivos organizacionales • Actuando como Agente de Cambio • Focalizada en el Modelo de Riesgo • Con Inversiones para poder adaptarse a un ambiente cambiante • Con auditores internos mejor preparados para ocupar en el futuro roles gerenciales • Gente • Metodología • Conocimiento • Tecnología • Comunicaciones • Agregar más valor • Alcance más Amplio de los Riesgos • Operar más eficientemente Inversiones significativas que se necesitan 13

14. Foros Regionales - Objetivos • “Taller de marco lógico” para elaborar un plan de acción que sirva de base para futuras acciones del Banco en el fortalecimiento del control y la auditoría interna • “Seminario sobre Auditoria Interna” donde se hacen presentaciones sobre el papel de la auditoría interna; y se presenta un plan de acción, resultante del taller de marco lógico 14

15. Foros Regionales - Participantes Taller de marco lógico • Organismos públicos – Técnicos • Invitados especiales • Comunidad de donantes • IIA, OLACEF, CAROSAI Seminario sobre Auditoria Interna • Participantes del taller de marco lógico • Organismos públicos – Autoridades 15

16. Foros Regionales - Expectativas • Proyecto piloto en Centro América • Financiamiento obtenido para nuevo proyecto • Análisis de resultados obtenidos • Expander el alcance al resto de la Región 16

17. Preguntas