1 / 31

Lezing FiDiZ 26 november 2008

Lezing FiDiZ 26 november 2008. Akkermans & Partners Pensioen Consultants Ferry Schäffers. Inhoud. echtscheiding; belastingplan 2009; waardeoverdracht; UPO prudent beleggen. Echtscheiding (1). Wet VPS: begrip scheiding. echtscheiding; scheiding van tafel en bed;

edric
Download Presentation

Lezing FiDiZ 26 november 2008

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Lezing FiDiZ26 november 2008 Akkermans & Partners Pensioen Consultants Ferry Schäffers

  2. Inhoud • echtscheiding; • belastingplan 2009; • waardeoverdracht; • UPO • prudent beleggen

  3. Echtscheiding (1) Wet VPS: begrip scheiding. • echtscheiding; • scheiding van tafel en bed; • beëindiging geregistreerd partnerschap (anders dan overlijden/vermissing). • 27 november 1981 Boon / Van Loon • 1 mei 1995 Wet Verevening Pensioenrechten bij Scheiding (WVPS)

  4. Echtscheiding (2) Wet VPS: • Artikel 3: OP, (TOP, prepensioen); • Artikel 3a: Bijzonder Partnerpensioen (nieuw alleen voor DGA).

  5. Bijzonder PP Pensioenwet • Art 1: omschrijving partner • Art. 57: uitsluitend PP op opbouwbasis; Let op: • Art. 55 tijdens WW-periode • Art. 56 onbetaald verlof • Art. 61 uitruil van OP in NP

  6. Voorbeeld (1) Opgebouwd op tijdstip scheiding: OP € 20.000,- NP (70%) € 14.000,-- Opgebouwd tijdens huwelijk: OP € 10.000,--

  7. Voorbeeld (2) Verevening: Partner 1: OP € 15.000,-- Partner 2: voorwaardelijk OP: € 5.000,-- Bijzonder PP € 14.000,--

  8. Conversie Voorwaardelijk OP en bijzonder PP omzetten in zelfstandig recht t.b.v. gewezen echtgenoot Partner 1 OP: 16.000,-- Partner 2 OP: 9.000,-- Bijzonder PP vervalt

  9. Afwijking Wet VPS • huwelijkse voorwaarden; • echtscheidingsconvenant. Let op bijzonder PP!

  10. Afstortingsverplichting • Hoge Raad: 6 februari 2007; • Rechtbank Breda: 3 oktober 2007; • Hof Den Bosch: 15 januari 2008

  11. TIPS • Verrekening pensioen via lijfrentekoopsom • Financiële planning? • Overlijdensuitkeringen?

  12. Belastingplan 2009 (1) Verhoging premiegrondslag ten behoeve van de jaarruimte; • 2008: verlaging premiegrondslag in verband met invoering banksparen van € 150.957,-- naar € 104.806,-- (2008); • 2009: verhoging premiegrondslag met € 48.416,-- tot € 153.222,-- oude niveau (2008).

  13. Belastingplan 2009 (2) Afkoop kleine lijfrenten (huidige situatie): • verzekerde lijfrenten niet afkoopbaar; • bancaire lijfrente aansluiting bij PW. Afkoop kleine lijfrenten (nieuwe situatie per 1 januari 2009): • Nog niet ingegane verzekerde en bancaire lijfrente afkoopbaar, mits waarde economisch verkeer maximaal € 4.000,--.

  14. Belastingplan 2009 (3) Splitsing lijfrente Box 1 en Box 3 (huidige situatie): • fiscaal gefacilieerde lijfrentevorm; • premie niet volledig aftrekbaar; • splitsing Box 1 en Box 3 gedeelte; • aparte fiscale afwikkeling; • administratieve problemen.

  15. Belastingplan 2009 (4) Splitsing lijfrente Box 1 en Box 3 (nieuwe situatie vanaf 1 januari 2009): • fiscaal gefacilieerde lijfrentevorm; • volledig belast in Box 1; • ongeacht of premie is afgetrokken; • saldomethode tot € 2.269,--; • overgangsrecht tot 1 januari 2009 niet afgetrokken premies: geen beperking.

  16. Belastingplan 2009 (5) Voorbeeld saldo methode: Lijfrenteverzekering 01-01-2009/01-01-2023. • aftrekbare premie € 6.000,--; • vanaf 01-01-2013 nog aftrekbaar € 3.000,--; • uitkering vanaf 01-01-2023 € 7.000,--; • niet afgetrokken premie 10 x € 3.000,--; • saldomethode op basis van 10 x € 2.269,--.

  17. Belastingplan 2009 (6) Lijfrenteverzekering 01-01-2009/01-01-2023 (vervolg). • bedrag saldomethode € 22.690,--; • uitkering € 7.000,--; • eerste 3 jaar onbelast; • vierde jaar (€ 7.000 -/- € 1.690,--) belast; • vanaf 5 jaar volledig belast.

  18. Collectieve Waardeoverdracht (1) Collectieve waardeoverdracht (art. 83 PW): Nu: onredelijke exitbepalingen. Vanaf 1 januari 2009: uitvoeringsovereenkomst verplicht.

  19. Collectieve waardeoverdracht (2) Vanaf 1 januari 2009: artikel 25 PW: uitvoeringsovereenkomst. Beëindigingsvoorwaarden: • redelijk; • belangen werkgever en verzekeraar; • overige voorwaarden uitvoeringsovereenkomst; • gehanteerde tarieven; • winstdelingsvorm.

  20. Collectieve waardeoverdracht (3) Artikel 25, lid 1 onderdeel h PW: Regeling m.b.t beëindigingsvoorwaarden kan geen uitsluiting van collectieve waardeoverdracht inhouden (nieuw).

  21. Collectieve Waardeoverdracht (4) Gevolg: • bestaande pensioencontracten i.v.m. PW op verschillende punten herzien; • alle lopende contracten opnieuw uitonderhandelen, rekening houdend met eerlijke exitbepalingen.

  22. Collectieve Waardeoverdracht (5) • instemming individuele deelnemer vereist; • instemming OR? • overdragende uitvoerder moet voornemen tot waardeoverdracht melden aan DNB.

  23. Individuele Waardeoverdracht (1) C-polissen: Overgangsrecht • geen uitvoeringsovereenkomst nodig; • geen veranderingen; • eindigen vanzelf: • einde dienstbetrekking: niet meenemen; • pensionering.

  24. Individuele Waardeoverdracht (2) Verschillende C-polissen bij één werkgever: • naar één uniforme regeling i.v.m. gelijke behandeling; • nieuwe uitvoeringsovereenkomst.

  25. Afstandsverklaring (1) Pensioentoezegging: driehoeksverhouding. • werkgever/werknemer: pensioenovereenkomst; • werkgever/uitvoerder: uitvoeringsovereenkomst; • werknemer/uitvoerder: pensioenreglement. • pensioenovereenkomst: contractsvrijheid; • praktijk: beperkte contractsvrijheid.

  26. Afstandsverklaring (2) Beperkte contractsvrijheid: • verplichte deelneming Bpf; • collectieve arbeidsovereenkomst; • reeds bestaande uitvoeringsovereenkomst.

  27. Afstandsverklaring (3) • Verplichte aanmelding nieuwe deelnemers: • Gevolg: werknemer kan geen afstand doen. • Geen aanmelding door werkgever van werknemers die een afstandsverklaring hebben ondertekend? • Gevolg: werkgever handelt in strijd met uitvoeringsovereenkomst, alsnog aanmelden.

  28. Afstandsverklaring (4) Uitvoeringsovereenkomst is ook een contract. • Hierin kan toepassing afstandsverklaring worden opgenomen.

  29. UPO • 3 overzichten • Kansen • Uitdagingen

  30. Prudent Beleggen • Zorgplicht verzekeraar • Life Cycle fondsen • Opting Out • Zorgplicht Intermediair • Beleggen met pensioengelden?

  31. Hartelijk dank

More Related