210 likes | 388 Views
Revidiranje strukturnih skladov v obdobju 2007 - 2013 (Ocenjevanje sistema upravljanja in nadzora). Mojca Pipan Predstavitev Ljubljana, 15. December 2008. Ocenjevanje sistema upravljanja in nadzora. A. Uvod v metodologijo ocenjevanja B. Ključne zahteve in ocenjevalni kriteriji
E N D
Revidiranje strukturnih skladov v obdobju 2007 - 2013(Ocenjevanje sistema upravljanja in nadzora) Mojca Pipan Predstavitev Ljubljana, 15. December 2008
Ocenjevanje sistema upravljanja in nadzora • A. Uvod v metodologijo ocenjevanja • B. Ključne zahteve in ocenjevalni kriteriji • C. Kategorije ocen • D. Izbor ključnih organov • E. Postopek ocenjevanja
A Uvod v metodologijo ocenjevanja /1/ • ocenjevanje celotnega sistema upravljanja in nadzora vzpostavljenega za namene črpanja sredstev evropske kohezijske politike v Republiki Sloveniji v programskem obdobju 2007-2013 • skupen za vse tri Operativne programe (OP ROPI, OP RR, OP RČV) • skupni ključni organi (OU, PO, RO) • ‘’Usmeritve EK za skupno metodologijo za ocenjevanje sistema upravljanja in nadzora v DČ za programsko obdobje 2007-2013’’ • rezultat: stopnja zagotovila, ki služi za določitev velikosti vzorca pri izvajanju revizij operacij
A Uvod v metodologijo ocenjevanja /2/ Metodologija določa: • ključne zahteve iz pravnih podlag • ocenjevalne kriterije za vsako ključno zahtevo • usmeritve za podajanje ocen o delovanju sistema: • po ključnih zahtevah • po ključnih organih • usmeritve za podajanje ocene o skladnosti celotnega sistema s ključnimi zahtevami
B Ključne zahteve in ocenjevalni kriteriji • 11 ključnih zahtev • 35 ocenjevalnih kriterijev Organ upravljanja: 7 ključnih zahtev 23 ocenjevalnih kriterijev Organ za potrjevanje: 4 ključne zahteve 12 ocenjevalnih kriterijev
B Ključne zahteve in ocenjevalni kriteriji za organ upravljanja /1/
B Ključne zahteve in ocenjevalni kriteriji za organ upravljanja /2/
B Ključne zahteve in ocenjevalni kriteriji za organ za potrjevanje
C Kategorije ocen
D Izbor ključnih organov /1/ • OU in PO – predmet revizij sistema 2 krat v novem programskem obdobju • PT – predmet revizije sistema vsaj 1 krat v novem programskem obdobju • Izbor PT se izvede z analizo tveganj PT: • 8 faktorjev tveganj, • ponderji faktorjev tveganj (od 1 – nizko tveganje do 3 – visoko tveganje), • ocene faktorjev tveganj (od 1 – nizko tveganje do 5 – visoko tveganje) • bolj tvegana PT so prej in večkrat predmet revizije sistema
D Izbor ključnih organov /2/ Faktorji tveganj: • Odobrena sredstva • Sposobnost upravljanja • Kakovost notranjih kontrol • Stabilnost kontrolnega okolja • Revizijska komponenta • Kompleksnost organizacijske strukture • Tip operacij • Število in vrsta upravičencev
4. korak Ocenjevanje celotnega sistema 3. korak Ocenjevanje po organih: OU/PT, PO 2. korak Ocenjevanje po ključnih zahtevah 1. korak Ocenjevalni kriteriji E Postopek ocenjevanja
E 1. korak: Določitev ocene za ocenjevalne kriterije /1/ • ocena posameznega ocenjevalnega kriterija se določi z ovrednotenjem odgovorov na vprašanja, ki se nanašajo na ocenjevalni kriterij • odgovorom na vprašanja se določi kategorija ocen od 1 do 4 • vsaka kategorija ima določeno število točk • kategorija ocene ocenjevalnega kriterija se določi na podlagi izračunanega povprečja točk iz odgovorov na vprašanja za ta ocenjevalni kriterij • vprašanja po posameznih ocenjevalnih kriterijih so v kontrolnih listih
E 1. korak: Določitev ocene za ocenjevalne kriterije /2/ • kontrolni listi so izdelani za OU, PT in PO • Primer kontrolnega lista: • ’SR-01: Kontrolni list o vzpostavitvi in delovanju sistema izvajanja kohezijske politike pri organu upravljanja’ • pomembnejša vprašanja so označena z rumeno barvo • vprašanja pri katerih se naredi test notranjih kontrol so označena z oznako ‘TEST’ • Rezultate iz kontrolnih listov se vnese v ‘Tabelo 1: Ocena ključnih zahtev po ocenjevalnih kriterijih’
E Testiranje notranjih kontrol • uporaba kontrolnih listov • vprašanja z oznako ‘’TEST’’ po lastni presoji lahko tudi dodatna testiranja pri neoznačenih vprašanjih • vzorec 10 postavk (vsi skladi pokriti) • 10-30% NK ne deluje – povečamo vzorec za 50% • več kot 30% NK ne deluje – mnenje, da NK ne delujejo • več kot 10% NK povečanega vzorca ne deluje – mnenje, da NK ne delujejo
E 2. korak: Ocenjevanje po ključnih zahtevah /1/ • ocena posamezne ključne zahteve se določi na osnovi ocen ocenjevalnih kriterijev • uporaba ‘Tabele 1: Ocena ključnih zahtev po ocenjevalnih kriterijih’ • ocene ocenjevalnih kriterijev za posamezno ključno zahtevo so razdeljene v 4 kategorije • vsaka kategorija ima določeno število točk • kategorija ocene ključne zahteve se določi na podlagi izračunanega povprečja točk iz kategorij ocen ocenjevalnih kriterijev za to ključno zahtevo
E 2. korak: Ocenjevanje po ključnih zahtevah /2/ • Poleg matematičnega izračuna se upošteva: • v kolikor ima več ocenjevalnih kriterijev enako kategorijo ocene je ta lahko tudi ocena ključne zahteve • ključna zahteva ne more biti ocenjena s kategorijo ocene, ki je višja od najnižje kategorije ocene ocenjevalnega kriterija z določenimi izjemami ocenjevalnih kriterijev • v kolikor ima eden ali več ocenjevalnih kriterijev kategorijo ocene 3 ali 4 potem kategorija ocene ključne zahteve ne more biti 1
E 3. korak: Ocenjevanje po ključnih organih /1/ • ocena posameznega organa se določi na osnovi ocen ključnih zahtev za ta organ • uporaba ‘Tabele 2: Ocena sistemov ključnih organov’ • ocene ključnih zahtev za posamezen organ so razdeljene v 4 kategorije • vsaka kategorija ima določeno število točk • kategorija ocene organa se določi na podlagi izračunanega povprečja točk iz kategorij ocen ključnih zahtev tega organa
E 3. korak: Ocenjevanje po ključnih organih /2/ • poleg matematičnega izračuna se upošteva: • vsaka ključna zahteva mora biti ocenjena neodvisno od druge ključne zahteve • bistveni ključni zahtevi: • pri OU: KZ 4 – Ustreznost izvajanja kontrol • pri PO: KZ 3 – Ureditev, ki zagotavlja ustrezno in zanesljivo potrjevanje • v kolikor sta bistveni ključni zahtevi ocenjeni z oceno kategorije 3 ali 4 potem skupna ocena za organ ne more biti kategoriji 1 ali 2 • pri OU se v njegovo oceno upoštevajo tudi ocene PT • skupna kategorija ocene OU se določi na podlagi izračunanega povprečja točk iz kategorij ocen OU in PT
E 4. korak: Ocenjevanje celotnega sistema /1/ • ocena celotnega sistema se določi na osnovi ocen ključnih organov ob upoštevanju olajševalnih dejavnikov oz. nadomestnih kontrol in stopnje preostalega tveganja glede pravilnosti izdatkov • uporaba ‘Tabele 3: Ocena sistema – povezovalna tabela’ • ocene celotnega sistema so razdeljene v 4 kategorije • pred določitvijo stopnje preostalega tveganja glede pravilnosti izdatkov je treba upoštevati obstoj olajševalnih dejavnikov
E 4. korak: Ocenjevanje celotnega sistema /2/