DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

1. DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Manual de Sistemas Contables

2. DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Manual de Sistemas Contables GRUPO No. 3 Bravo Miranda, Sabrina Briceño, Ma. Virginia Varela, Nathaly

3. Indice DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Aspectos Introductorios Aspectos Organizacionales Políticas, Leyes y Normas Manual de Sistemas Contables Procedimientos Contables Plan de Cuentas Plan de Asientos Plan de Libros Plan de Formas Plan de Reportes

4. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: INDICE CAPITULO • Capítulo I: Aspectos Introductorios • Exposición de Motivos • Objetivos del Manual • Instrucciones para el Uso Capítulo II: Aspectos Organizacionales • Razón Social • Objeto Social • Domicilio Fiscal • Organigrama General • Funciones de Contabilidad • Funciones Básicas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

5. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: INDICE CAPITULO • Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas • Normas Técnicas PCGA • Normas de Valuación • Normas Estatutarias • Leyes • Normas de Control Interno del Efectivo • Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar • Normas de Control Interno del Inventario • Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados • Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo • Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar • Normas de Control Interno de la Nómina • Normas de Control Interno de las Ventas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

6. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: INDICE CAPITULO • Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas • Normas de Control Interno de las Compras • Normas de Control Interno del Capital Capítulo IV: Procedimientos Contables • Procedimiento para la Reposición de Caja Chica • Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado • Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado • Procedimiento de Despacho • Procedimiento de Crédito y Cobranzas • Procedimiento para la Nómina ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

7. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: INDICE CAPITULO • Capítulo V: Plan de Cuentas • Definición • Objetivos • Formato de la Codificación • Catálogo de Cuentas • Descripción de Cuentas Capítulo VI: Plan de Asientos • Definición • Objetivos • Asientos ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

8. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: INDICE CAPITULO • Capítulo VII: Plan de Libros • Definición de Plan de Libros • Definición de Libros Contables • Libro Diario • Libro Mayor • Libro de Inventarios • Libro de Compras • Libro de Ventas • Libro de Actas de Asambleas • Libro de Accionistas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

9. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: INDICE CAPITULO • Capítulo VIII: Plan de Formas • Formulario de Ingresos • Formulario de Egresos • Formulario de Nómina Capítulo IX: Plan de Reportes • Balance General • Estado de Ganancias y Pérdidas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

10. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I Exposición de Motivos Objetivos del Manual Instrucciones para el Uso ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: 2006

11. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I EXPOSICIÓN DE MOTIVOS La Contabilidad, siendo una de las herramientas fundamentales para la toma de decisiones requiere que este proceso se realice de forma ordenada y como sistema permita medir las actividades de la empresa; de esta forma se presenta a continuación un manual que sirva de orientación en la ejecución práctica de las gestiones contables. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

12. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I EXPOSICIÓN DE MOTIVOS Este manual ha sido elaborado con el firme propósito de dar una visión más detallada de las políticas, principios, procedimientos contables, catálogo de cuentas, estructura organizacional y las funciones que se deben cumplir dentro del departamento de contabilidad; también brindar información en forma clara y precisa necesaria para tomar decisiones que contribuyan a la eficiencia en el desarrollo de las actividades contables. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

13. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I OBJETIVOS • Reunir en forma lógica y sistematizada toda la información referente a políticas, normas y procedimientos del área contable, a fin de brindar información veraz y actualizada del sistema de contabilidad. • Servir de ayuda para las instrucciones de adiestramiento al personal en el área contable y ayudar en el entrenamiento del nuevo personal. • Mejorar la eficiencia administrativa, ya que evita la duplicidad de trabajos y la pérdida de tiempo. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

14. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I • Definir las normas legales y de control interno que van a regular las actividades y operaciones de la empresa. • Unificar los criterios utilizados para contabilizar las transacciones. • Servir como documento guía de consulta, simplificando la práctica contable mediante la estandarización de los procesos y el trabajo de oficina. • Servir de instrumento para la elaboración de los estados financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

15. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I INSTRUCCIONES PARA EL USO El presente Manual está estructurado por capítulos, de manera que sea fácil la comprensión y lectura del mismo. El Manual es presentado de lo general a lo particular. Para conocer el contenido de los capítulos que componen el manual, el usuario debe ir al índice general, en éste, se ubican sus capítulos y sus elementos, permitiendo al usuario localizar fácilmente los puntos o temas de interés particular. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

16. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOS CAPITULO I INSTRUCCIONES PARA EL USO Este símbolo significa “HOME/PAGINA PRINCIPAL DEL MANUAL”, lo que quiere decir es que si el usuario hace click sobre este icono, el sistema lo llevará a la primera página de este manual. Este símbolo significa “ADELANTE/SIGUIENTE PÁGINA”, por lo que si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la siguiente página de la información que está consultando. Este símbolo significa “RETROCESO/PÁGINA ANTERIOR”, por lo que si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la anterior página de la información que está consultando. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

17. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II Razón Social Objeto Social Domicilio Fiscal Organigrama General Funciones de Contabilidad Funciones Básicas ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

18. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II RAZÓN SOCIAL La empresa está constituida bajo la figura de Compañía Anónima. Su capital social es de Veinte Millones de Bolívares Exactos (20.000.000,00), conformado por el aporte de los accionistas en Mobiliario y Equipo de Oficina; Depósito Bancario, con lo cual se divide el Capital Social en Veinte Mil Acciones (20.000) con un valor nominal de Un Mil Bolívares cada una (1.000). ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

19. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II RAZÓN SOCIAL Las acciones han sido suscritas y pagadas en su totalidad, quedando el Capital Social así: Sabrina Bravo Miranda ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos (7.000.000,00); María Virginia Briceño ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos (7.000.000,00); Nathaly Varela Pérez ha suscrito (6.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Seis Millones de Bolívares Exactos (6.000.000,00), con lo cual las tres accionistas han pagado el 100% del Capital Social. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

20. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II OBJETO SOCIAL El Objeto Social de la Compañía es todo lo relacionado con el ramo de compra-venta y distribución, al mayor y al detal de jugos y productos lácteos, así como lo relacionado con charcutería y delicateses, en fin todo lo relativo a los productos de consumo humano, pudiendo realizar todo tipo de contrato con personas, bien sea natural o jurídica. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

21. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II OBJETO SOCIAL En el campo de los negocios, para cuyos efectos podrá comprar, administrar, arrendar, permutar, gravar y en fin realizar cualquier negociación en nombre propio, pudiendo tener participación en capitales de otras empresas, a cuyos efectos podrá celebrar cualquier tipo de negociación o contrato permitido por la Ley, así como también otros ramos de mercadeo o comerciales de lícito comercio que tengan relación directa o indirecta con los ya indicados. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

22. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II DOMICILIO FISCAL El domicilio de la Compañía es en la población de Tabay, perteneciente al Municipio Santos Marquina del Estado Mérida, calle Bolívar. Pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o construir sucursales en cualquier lugar del país o en el extranjero. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

23. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II ORGANIGRAMA GENERAL JUNTA DIRECTIVA GERENTE GENERAL GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN DEPARTAMENTO CONTABILIDAD DEPARTAMENTO ADMINISTRACIÓN DEPARTAMENTO MERCADEO Y VENTA DEPARTAMENTO DESPACHO ASESOR CONTABLE ASISTENTE ADMINISTRATIVO CRÉDITO Y COBRANZAS JEFE DE DESPACHO JEFE DE VENTAS AUXILIAR CONTABLE SUPERVISOR DESPACHADOR ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

24. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II • FUNCIONES DE CONTABILIDAD • ASESOR CONTABLE • Supervisar y revisar todos los registros contables-administrativos. • Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o pérdida contable obtenida en el ejercicio económico para la toma de decisiones por parte de la gerencia. • Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

25. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II • FUNCIONES DE CONTABILIDAD • ASESOR CONTABLE • Realizar los cálculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R), Patente Municipal. • Revisión de los libros decompra-venta. • Realizar los ajustes y cierres respectivos. • Cálculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones de prestaciones sociales. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

26. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II AUXILIAR CONTABLE • Procesar o registrar contablemente los diarios de (ingresos, gastos, depósitos bancarios, notas de débitos y notas de créditos a distribuidores), suministrados por el departamento de administración y gerencia. • Registros contables de otras salidas y entradas de inventarios. • Verificar la documentación completa de los diarios contables. • Emitir los reportes de libros legales tales como: Diario, Mayor e Inventario, así como los de Compras y Ventas. • Elaboración de Conciliaciones Bancarias. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

27. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II • GERENCIA GENERAL • Toma decisiones en el ámbito macro-económico con el objeto de dirigir correctamente la organización, basado en todos los reportes suministrados por los demás departamentos. • Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva. • Ejercer la representación legal de la empresa. Esta atribución podrá ser delegada con autorización de la junta directiva. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

28. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II • GERENCIA GENERAL • Designar el personal de la empresa y proceder a su remoción, contratación de asesores y personal especializado, y autorizar las vacaciones y permisos. • Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos departamentos en función de los objetivos y metas. • Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de cambio, pagarés y cualquier otro efecto de comercio. • Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de cualquier otro tipo. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

29. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN • Es el encargado de lograr los objetivos y políticas planificadas por el Gerente General. • Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos los departamentos para así poder dar cumplimiento a las exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de crecimiento de la organización a la presidencia. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

30. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II ADMINISTRACIÓN SISTEMA ADMINISTRATIVO • Facturación de ventas del día (Nota de despacho). • 1. Cuadre de Inventario Diario: • Inventario Inicial. • Compras. • Ventas. • Salida de Inventarios. • Inventario Final. • Realizar la apertura de caja. • Recibir los pagos de los distribuidores del día. • Realizar el cierre de caja. • Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques). • Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes. • Llevar los libros de Bancos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

31. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II 2. Analizar los reportes de: • Estadísticas de ventas a los distribuidores. • Movimientos pendientes. • Realizar el análisis de antigüedad. • Analizar las estadísticas de ventas por productos. • Archivar las facturas originales de cada vendedor pendiente por facturar. • Archivar las promociones a clientes pendientes por cancelar a distribuidores. • Archivar las facturas de clientes pendientes por cobrar. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

32. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II CRÉDITO Y COBRANZAS • Recibe dinero en efectivo y cheques por concepto de pagos o depósitos relacionados con la cancelación de facturas o cuentas por cobrar. • Dispone que se hagan los depósitos bancarios y mantiene el control sobre los mismos. • Hace diariamente el balance de operaciones con la finalidad de cuadrar las existencias. • Realiza informes periódicos para informar al jefe del departamento sobre las cobranzas efectuadas. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

33. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II CRÉDITO Y COBRANZAS • Lleva un libro de contabilidad donde se registra todo el movimiento contable de caja y prepara balance de la misma. • Envía al departamento legal el listado de los clientes morosos. • Elabora los recibos de caja. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

34. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II MERCADEO Y VENTA 1. Reefectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar: su actualización en cuanto a: -Extensión normal de la ruta. -Trato otorgado a los clientes. -Manejo de productos (desde cavas hasta neveras). -Actividad de la competencia en la ruta. -Grado de optimización del itinerario seguido. -Aspecto personal del vendedor. -Imagen del vehículo. -Cada ruta debe ser recorrida durante dos días y no menos de una vez al trimestre calendario. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

35. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II MERCADEO Y VENTA 2. Recorrer mensualmente el sector a su cargo para verificar la actualización del censo de establecimientos detallistas y detectar la presencia real o futura de nuevos establecimientos detallistas. 3. Revisar promociones otorgadas/créditos flotantes. 4. Visitar la totalidad de los establecimientos detallistas que configuran el censo de su sector, verificando la actualización de los datos relativos a ficha de cliente/prospecto: -Nombre y Razón Social. -Nombre del (os) propietario (s). -Nombre del sugerente y otros subalternos. -Arrumadores. -Despachadores. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

36. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II MERCADEO Y VENTA 5. Negociar con los propietarios o gerentes de establecimientos detallistas donde no estemos en calidad de exclusividad, la ubicación y el espacio en la nevera, que garantiza la proyección de una imagen generadora en el consumidor, la compra por impulso. -Vender a establecimientos detallistas donde no estén presentes nuestros productos, la necesidad conveniencia para ese establecimiento de ofrecer y promover nuestros productos preferiblemente con carácter exclusivo. 6. Revisar periódicamente las coberturas de las rutas, para determinar y recomendar la conveniencia de rediseñarla y crear nuevas rutas, que aseguren una óptima cobertura de la totalidad del mercado del sector. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

37. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II MERCADEO Y VENTA 7. Mantener una continua vigilancia, en cada visita a establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los productos en exhibición o almacenaje. 8. Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos detallistas por zona, a través de las estadísticas de ventas que están recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

38. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II • DESPACHO • Se reciben los productos provenientes de la corporación INLACA (Industrias Lácteas C.A., fábrica de productos pasteurizados), luego se procede a descargar la gandola, se realiza el respectivo chequeo con la orden de compra del depósito y/o factura INLACA, para su refrigeración y posterior distribución. • Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la fecha de vencimiento. • Elabora las notas de pedido de las diferentes líneas de productos (CARABOBO Y CALIFORNIA) que los distribuidores se van a llevar al día siguiente con la finalidad de hacer más rápido y efectivo el despacho de la mercancía. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

39. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II • DESPACHO • Custodiar los productos sobrantes de los distribuidores, durante el día los cuales no deberán exceder del período facturado. • Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta, faltantes y sobrantes. • Realizar los cambios de los productos que se encuentren filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de líquido, para luego realizar la nota de devolución correspondiente (Control de Calidad). ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

40. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II • DESPACHO • Apilar las cestas en líneas distintas de los productos Carabobo y California y a su vez verificar si el número de cestas enviadas corresponde con las recibidas. • Elabora pedidos de compra a la planta en productos lácteos y subproductos y llevarlo a la administración para su aprobación, luego de ser aprobado se realiza el pedido en el departamento de administración por vía INTERNET. • Hacer continuidad en el chequeo del Thermo King con relación a los grados recomendados de refrigeración de los productos. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

41. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALES CAPITULO II • DESPACHO • Chequear la fecha de vencimiento que no exceda de: • Leche mayor de 6 días. • Chicha-Choco de 11 a 12 días. • Jugos-Cremas para batir de 12 a 13 días. • Yoplait de 22 a 24 días. • Crema de leche de 25 a 26 días. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

42. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III Normas Técnicas PCGA Normas de Valuación Normas Estatutarias Leyes Normas de Control Interno del Efectivo Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar Normas de Control Interno del Inventario Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar Normas de Control Interno de la Nómina Normas de Control Interno de las Ventas Normas de Control Interno de las Compras Normas de Control Interno del Capital ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

43. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS • ENTIDAD: Distribuidora Occidente C.A. es una empresa que trabaja de manera independiente, posee personalidad jurídica propia y diferente a la de sus socios u accionistas, teniendo como domicilio especial la población de Tabay, Estado Mérida. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

44. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS • NEGOCIO EN MARCHA: Se presume que toda empresa que emite estados financieros de acuerdo a un tiempo establecido. Se encuentra en la capacidad de continuar sus operaciones por un período similar por lo tanto la entidad está en existencia permanente, salvo especificación en contrario. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

45. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS • REALIZACIÓN: Consiste en el registro de aquellos hechos contables ya efectuados, es decir, no podemos registrar hechos que no hayan ocurrido puesto que esto afecta la veracidad de los Estados Financieros. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

46. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS • PERÍODO CONTABLE: Establece que toda entidad debe presentar resultados de sus operaciones en períodos convencionales para poder conocer su situación independiente de la continuidad del negocio. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

47. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A. • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS • DUALIDAD ECONÓMICA: Consiste en que todo hecho contable establece un débito o un crédito entre las entidades financieras que participan en el acontecimiento económico el cual debe ser registrado por medio de sistemas de contabilidad que den a conocer los dos aspectos que envuelven toda operación. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

48. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A. • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS • REVELACIÓN SUFICIENTE: Significa en la presentación de los resúmenes financieros los cuales darán de una forma clara y sencilla toda información necesaria para juzgar los resultados de las operaciones y la situación financiera de la empresa. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

49. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A. • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS • IMPORTANCIA RELATIVA: Consiste en que la información de los Estados Financieros es de suma importancia ya que una variación de algún resultado repercuta en las decisiones económicas. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006

50. DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A. ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS CAPITULO III • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS • VALOR HISTÓRICO: En la Distribuidora Occidente C.A., se registran todos los bienes muebles o inmuebles por su valor de adquisición, haciendo las respectivas depreciaciones y ajustes por inflación cuando las circunstancias económicas afectan el valor del bien. ELABORADO POR: GRUPO No. 3 FECHA: JULIO 2006 REVISADO POR: LENIN VALERI FECHA: JULIO 2006