ASIGNATURA: SEMINARIO DE AUDITORIA INTEGRANTES: ELSY YESENIA CORDERO MEJIA

1. ASIGNATURA:SEMINARIO DE AUDITORIAINTEGRANTES:ELSY YESENIA CORDERO MEJIA SOFÍA DE JESÚS ESPINOZA HERNANDEZ JACKELINE CRHISTELL SOTO REYES MARTA MARÍA TORRES MEJÍA WENDY MARICELA ZOMETA MEZA

2. ESTAFAS, DESFALCOS, FRAUDES Y OTRAS IRREGULARIDADES POR CICLOS TRANSACCIONALES

3. QUE ES EL FRAUDE Y ERROR • EL FRAUDE SE REFIERE AL ACTO INTECCIONAL, POR PARTE DE UNO O MAS INDIVIDUOS DEL AREA DE ADMINISTRACION, PERSONAL O TERCEROS, QUE PRODUCE UNA DISTORSION EN LOS E.F • EL TERMINO ERROR SE ENCUENTRA REFERIDO AL ACTO NO INTENCIONAL QUE PRODUCDE UNA DISTORSION EN LOS E.F

4. REPONSABILIDADES LA RESPONSABILIDAD DE DETECTAR EL FRAUDE O ERROR RECAE SOBRE: • RESPONSABILIDADA DE LA ADMINISTRACION: LA RESPONSABILIDAD DE LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE Y ERROR RECAE EN LA ADMINISTRACION, QUE DEBE IMPLEMENTAR Y MANTENER PERMANENTEMENTE OPERATIVOS Y CONTROL INTERNOS APROPIADOS. • RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR: EL AUDITOR NO ES Y NO PUEDE SER RESPONSABLE DE LA PREVENCION DEL FRAUDE O ERROR, SIN EMBARGO EL HECHO DE QUE SE REALICE ANUALMENTE PUEDE SERVIR CONTRA FRENO. • EVALUACION DE RIESGO: ES RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR AL PLANEAR EL EXAMEN, INDAGAR CON LA ADMINISTRACION SI EXISTEN O ERRORES SIGNIFICATIVOS QUE HAYAN SIDO DESCUBIERTOS.

5. CICLOS TRANSACCIONALES • CICLO DE TESORERIA • CICLO DE ADQUISICION Y PAGOS • INVENTARIOS • CICLO DE INGRESOS • CICLO DE INFORMACION FINANCIERA • INEXACTITUD EN LA CONTABILIDAD

6. INVENTARIOS

7. FORMAS DE EJERCER FRAUDE ATRAVES DE INVENTARIOS • FALTANTES EN INVENTARIO: ESTOS PUEDEN OCULTARSE NO DESCARGANDO CANTIDADES EXPIRADAS O VENDIDAS, O INCLUYENDO CANTIDADES FICTICIAS EN LOS REGISTROS • SUBESTIMACION DE MEDIDAS DE CONTROL INTERNO: CUANDO SE MANTIENEN RELACIONES COMERCIALES CONTINUAS O FRECUENTES ENTRE VENDEDOR Y COMPRADOR, SE SUELE CREAR UNA SANA CONFIANZA SUBESTIMANDO MUCHAS VECES LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO. • DISTRIBUCION Y ENTREGA DE ARTICULOS: MEDIANTE LA DISTRIBUCION Y ENTREGA DE ARTICULOS SE PUEDE EFECTUAR APROPIACION INDEBIDA DE AQUELLOS PRODUCTOS QUE POR SU NATURALEZA (ESPECIALMENTE LIQUIDOS) REQUIEREN DE ENVASES O EMPAQUES FRAGILES.

8. CICLO DE INGRESOS • IRREGULARIDADES EN CUENTAS POR COBRAR: MUCHAS IRREGULARIDADES EN CUENTAS POR COBRAR, PROVIENEN DE LA PRACTICA DENOMINADA CENTRIFUGA , QUE SE INICIA CON LA APROPIACION ILICITA DE LOS FONDOS Y LA OMISION DE ABONAR EL PAGO EFECTUADO POR EL CLIENTE. LAS CUENTAS POR COBRAR PUEDEN SER AFECTADAS INDEBIDAMENTE POR HECHOS COMO: • REGISTRANDO CREITOD O ABONOS IMPROPIOS O FICTIOS EN LAS CUENTAS PERSONALES DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS • REGISTRANDO VALORES FICTICIOS EN LAS CUENTAS DE CONTROL • OMITIENDO REGISTRAR CREDITOS POR VENTAS O INGRESOS E IGUALMENTE EN LOS CARGOS A CUENTAS POR COBRAR.

9. CICLO DE INFORMACION FINANCIERA • LAS IRREGULARIDADES O HECHOS DELICTUOSOS QUE SE PUEDEN COMETER EN EL CICLO DE INFORME FINANCIERO EN UN ALTO GRADO SE DERIVAN DE LA FALSEDAD Y EL FRAUDE • FALSEDAD MATERIAL: ESTA FORMA DE FALSEDAD SE DA MEDIANTE LA ALTERACION O SIMULACION DE UN DOCUMENTO YA EXISTENTE.(LO CUAL PUEDE CONSISTIR EN AGREGAR O SUPRIMIR EXPRESIONES) • FALSEDAD IDEOLOGICA: ES EL QUE SE REALIZA POR EL AUTOR DEL DOCUMENTO AL CONSIGNAR HECHOS CONTRARIOS A LA VERDAD. • FALSEDAD PERSONAL: ES AQUELLA QUE SE REALIZA MEDIANTE LA SUSTITUCION DE UNA PERSONA POR OTRA O LA ALTERACION DE CALIDADES PERSONALES CON EL OBJETO DE ENGAÑAR A OTRA PERSONA.