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GESTION DES RISQUES. Le risque dans les comptes. La seule étude du compte de résultat et du bilan ne permet pas de cerner le niveau de risque encouru par la banque. Par delà les chiffres, la lecture du rapport annuel et de ses annexes s’impose pour :
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Le risque dans les comptes La seule étude du compte de résultat et du bilan ne permet pas de cerner le niveau de risque encouru par la banque. Par delà les chiffres, la lecture du rapport annuel et de ses annexes s’impose pour : • connaître les évènements qui ont marqué l ’exercice et leurs conséquences. • la stratégie de risque retenu tant dans les procédures de contrôle interne que dans la politique de provisionnement. La gestion des risques
Le Rapport de Gestion évoque généralement la politique de gestion des risques. • Le Hors Bilan concerne les engagements donnés et reçus. • L ’annexe donne des informations complémentaires sur les méthodes comptables et le détail des comptes. La gestion des risques A LIRE ABSOLUMENT dans le Rapport Annuel
1 - La maîtrise des risques : • 1.1 – Comment gérer les risques • 1.2 – Gestion des risques : Le rapport CNCE La gestion des risques
1.1 - Comment gérer le risque ? 1 - Limiter le risque. 2 - Diversifier : répartir le risque. 3 - Se doter d’une surface financière adaptée au risque 4 - Surveiller les engagements. La gestion des risques 5 - Provisionner les risques encourus.
Comment gérer le risque ? 1 - Limiter le risque : • Contrôler la prise initiale de risque. • Savoir sortir d’une position défavorable. 2 - Diversifier : • « Ne pas mettre tous les œufs dans le même panier. » • Repartir les risques encourus par secteurs, par pays, par produits,... La gestion des risques
Comment gérer le risque ? • 3 - Se doter d’une surface financière adaptée au risque • Niveau de fonds propres. • Respecter les équilibres bilantiels • 4 - Surveiller les engagements pris : • suivi strict des encours des créanciers. • Évaluation des positions de marché La gestion des risques
Comment gérer le risque ? • 5 - Provisionner les risques • pour chaque cas de défaillance identifié. • Pour l ’ensemble des risques généraux • La gestion des risques est MULTIFORME : • dépendante de la stratégie de la banque • organisationnelle : procédures internes • liée aux techniques de couvertures • intégrée dans la comptes et annexes La gestion des risques
Risque global de la banque Risque de marché • prix des actifs • taux de changes Risque de liquidité Risque de contrepartie Risques politiques Risques techniques La gestion des risques • management • stratégie • éthique • environnement • sur systèmes • opérationnels
- Risques POLITIQUES et TECHNIQUES Risques politiques Risques techniques • management • stratégie • éthique • environnement • sur systèmes • opérationnels La gestion des risques • 1 - Les risques POLITIQUES • 2 - Les risques TECHNIQUES
1 - Les risques POLITIQUES : • Risques de management et de stratégie : • Direction défaillante • actionnariat divisé • Risques éthiques • Non respect des règles et de la déontologie • Risques extérieurs : • politique, social, humain La gestion des risques
2 - Les risques TECHNIQUES : • Risques opérationnels : • Risque administratif ou de procédure • Risque juridique, fiscal • Risque informatique • Risques environnementaux • Risques des services d ’informations La gestion des risques
La gestion des risques Rapport Société Générale p 146
Exemples • Juin 2005, les sites Internet de la Société Générale, du CCF, de BNP Paribas et du CIC ont été victimes d'une tentative assez grossière de piratage des coordonnées bancaires de leurs clients. • Les spécialistes parlent de « phishing ». • Le service virements en ligne a toutefois été suspendu pendant le week-end. • En 2003, 2 clients du Crédit Lyonnais avaient été abusés pour un total de près de 16.000 euros. • Le responsable, un étudiant en informatique, avait été arrêté et condamné • VIREMENTS : • Plafonds à 4 000 € • Délai de quatre de jours avant fonctionnement • Identification par téléphone pour nouveau bénéficiaire La gestion des risques
Régulation du SYSTEME BANCAIRE Régulation INTERNE • CONTRÔLE • INTERNE : • conseil administration • contrôle hiérarchique • tableaux de bord • comptabilisation • Techniques de • COUVERTURE • prises garanties • techniques financières • modèles de gestion • de risques La gestion des risques Une ORGANISATION interne et des Techniques
Gestion des risques OPERATIONNELS • Mesures organisationnelles et logistiques : • séparation des fonctions. • gestion par délégation • systèmes de contrôle : « back office » = mise en place d ’un véritable contrôle interne de nouveaux métiers dans la banque La gestion des risques
Gestion des risques OPERATIONNELS • Dépendance d ’une infrastructure sophistiquée : • systèmes informatiques : ordinateurs, logiciels,... • télécommunications. • Risques opérationnels : • dysfonctionnements • panne informatique, accident • erreur • fraudes une réelle vulnérabilité des risques de pertes considérables La gestion des risques
- Gestion du risque d ’INTERMEDIATION. • Gestion du Risque de CONTREPARTIE. • Gestion du Risque d’ILLIQUIDITE. • Gestion du Risque de TAUX. La gestion des risques
Gestion du risque de contrepartie • Gestion : • Évaluation de la solvabilité : scoring, notation • Limitation des engagements • Diversification des risques • Comptabilité : Dotation aux PROVISIONS = « Correction de valeurs sur créances et Hors bilan » La gestion des risques
Gestion du risque de liquidité • Rappel Risque de transformation de dépôts court terme en financement moyen long terme • Gestion : • Le trésorier de la banque met en place un échéancier des ressources • Gestion des liquidités et des besoins de financement La gestion des risques
Gestion du risque de TAUX D ’INTERET • Rappel Risque de hausse du coût de la ressource avec des taux de crédit fixes à moyen ou long terme. • Gestion : • Gestion des masses d ’encours en taux avec des produits de couverture. La gestion des risques
- Gestion du risque de MARCHE La gestion d ’ACTIF : • Le trader doit pouvoir agir rapidement pour être efficace. • Les techniques de marché sont complexes. • Une part significative des résultats de la banque fait par ces « golden boys » souvent très jeune. La gestion des risques
Gestion du risque de MARCHE Suivi des « positions » prises dans la gestion d ’actif • Gestion : • Limitation des engagements. • Évaluation des risques encourus : back office • Diversification et couvertures • Comptabilité : suivi des engagements = Hors bilan et annexe La gestion des risques
Gestion du risque de marché En gestion d’actif pour : • Les risque de TAUX D ’INTERET. • Les risque de TAUX DE CHANGE. • Les risque sur le PRIX DES ACTIFS. Il existe des modes de couverture avec des instruments financiers appropriés. La gestion des risques
2 - La maîtrise des risques : LE RAPPORT CNCE RAPPORT CNCE La gestion des risques
La maîtrise des risques : Maîtrise du risque de crédit • Organisation en matière de gestion du risque de crédit • Analyse du portefeuille crédit • ventilation des encours par secteurs économiques • ventilation des encours par catégories de contrepartie • ventilation des encours par zones géographiques • ventilation des encours par notation. La gestion des risques
La maîtrise des risques : Risques liés aux activités de marché Optimisation de l ’organisation financière • Objectifs et stratégie pour la gestion des risques de marché Fonds propres et ratio d ’adéquation • Tableau des exigences de fonds propres • ratio d ’adéquation. • Analyse et commentaire La gestion des risques
2 - Le HORS BILAN Ensemble de comptes annexés au bilan qui retrace les engagements futurs ou virtuels ne donnant pas lieu à un flux de trésorerie • engagements de crédit • engagements de garantie • titres avec reprise • Engagements RECUS • Engagements DONNES La gestion des risques
La gestion des risques Le rapport du groupe CAISSE d’ÉPARGNE p.108
La gestion des risques Le rapport du groupe CAISSE d’ÉPARGNE p.108
Le HORS BILAN:Engagements DONNES : • poste 1 : Engagements de Financement en faveur des Établissements CREDIT Accords de refinancement, acceptations à payer, engagements de payer… donnés à des établissements de crédit. • poste 2 : Engagements de Financement en faveur de LA CLIENTELE Idem poste 1 pour agents économiques hors Ets de crédits La gestion des risques
Le HORS BILAN:Engagements DONNES : • poste 3 : Engagements de Garantie d ’ordre en faveur des Établissements CREDIT Cautions, avals et autres…, donnés à des établissements de crédit. • poste 4 : Engagements de Garantie d ’ordre en faveur de LA CLIENTELE Idem poste 2 pour agents économiques hors Ets de crédits La gestion des risques
Le HORS BILAN:Engagements DONNES : • poste 5 : Titres acquis avec faculté de reprise ou de rachat Titres acquis avec faculté de reprise ou de rachat au prix convenu en cas d ’exercice de cette faculté. • poste 6 : Autres Engagements donnés sur titre Titres à livrer. La gestion des risques
Le HORS BILAN:Engagements RECUS : • poste 7 : Engagements de Financement RECUS d ’Et. CREDIT Accords de refinancement, acceptations à payer, engagements de payer… reçu d ’établissements de crédit. • poste _8 : Engagements de GARANTIE reçus d ’Ets Crédit Cautions, avals et autres…, reçu d ’établissements de crédit. • poste 9 : Titres vendus avec faculté de reprise ou de rachat Titres vendus avec faculté de reprise ou de rachat au prix convenu en cas d ’exercice de cette faculté. • poste 10 : Autres Engagements reçus sur titre Titres à recevoir. La gestion des risques
3 - L ’ANNEXE : PLAN TYPE • 1 - Faits caractéristiques de l’exercice. Mention de toute information utile : • Système informatique • Système de garantie dans le groupe. • Opération en capital dans le groupe. • 2 - Principes d ’élaboration des comptes Principes • Réglementation comptable suivie • Changements de méthodes et retraitement de l ’exercice précédent. • Périmètre de consolidation. • Retraitements de consolidation La gestion des risques
ANNEXE :PLAN TYPE • 3 - Information sur les règles et principes comptables Méthodes d ’évaluation et de présentation appliquées : • Immobilisations • Portefeuille titres,... • 4 - Information sur les comptes du BILAN, du HORS BILAN et du COMPTE DE RESULTAT Notes avec tableaux de ventilation des comptes (Les n° des notes sont mentionnés dans les états comptables) La gestion des risques
Gestion du risque bancaire Régulation EXTERNE Régulation INTERNE • Régulation • PUBLIQUE : • réglementation • autorités de tutelle • ratios prudentiels • DISCIPLINE • de MARCHE • agences de notation • investisseurs • actionnaires • CONTRÔLE • INTERNE : • conseil administration • contrôle hiérarchique • tableaux de bord • comptabilisation • Techniques de • COUVERTURE • prises garanties • techniques financières • modèles de gestion • de risques