170 likes | 405 Views
OSNOVE FINANCIJSKOG BUDŽETIRANJA. OPERATIVNI BUDŽETI. FINANCIJSKI BUDŽETI. BUDŽET KAPITALA. Budžet režijskih troškova. Budžet prodaje. Budžet gotovine. Budžet proizvod. (u jedinicama). Budžet kapitala. Budžet troškova proizvodnje. Budžetirana bilanca. Budžetirani RDG.
E N D
OPERATIVNI BUDŽETI FINANCIJSKI BUDŽETI BUDŽET KAPITALA Budžet režijskih troškova Budžet prodaje Budžet gotovine Budžet proizvod. (u jedinicama) Budžet kapitala Budžet troškova proizvodnje Budžetirana bilanca Budžetirani RDG Sadržaj master budžeta
FINANCIJSKO BUDŽETIRANJE • Budžet gotovine ili budžet novčanih tijekova • Budžetirana bilanca
PRILJEV GOTOVINE ODLJEV GOTOVINE BUDŽET GOTOVINE(probni) REVIDIRANI BUDŽET GOTOVINE REVIDIRANI BUDŽETIRANI RDG REVIDIRANA BUDŽETIRANA BILANCA
Primjer postavljanja financijskih budžeta za trgovačko poduzeće BILANCA na dan 31.12. prethodne godine
PRILJEV GOTOVINE Potraživanja se naplaćuju: 20% u mjesecu prodaje,48% u sljedećem mjesecu i32% nakon 2 mjeseca.
Potraživanje početkom tekuće godine iznosi:576 = 400 (XII. mj. 240+160) + 176 (XI. mj.) BUDŽETIRANI PRILJEV GOTOVINE OD PRODAJE ROBE
ODLJEV GOTOVINE kupljene zalihe robe plaćaju se u mjesecu nakon kupnje BUDŽETIRANI ODLJEV GOTOVINE ZA KUPNJU ROBE Iz zaključne bilance na dan 31.12. prethodne godine
varijabilni troškovi poslovanja 15% prihoda prodaje • 1/3 troškova plaća se u mjesecu u kojem nastaju (5%), a • 2/3 u sljedećem mjesecu (15%) SIJEČANJPRIHOD OD PRODAJE IZNOSI 400 400 * 5% = 20 400 * 10% = 40 BUDŽETIRANI ODLJEV GOTOVINE ZA VARIJABILNE TROŠKOVE
Fiksni troškovi za prvo polugodište tekuće godine iznose 240, od čega je amortizacija 120 120/6 = 20 mjesečno BUDŽETIRANI ODLJEV GOTOVINE ZA UKUPNE TROŠKOVE
BUDŽET GOTOVINE PROBNI BUDŽET GOTOVINE Iz zaključne bilance na dan 31.12. prethodne godine
UVJETI UZIMANJA ZAJMA ZA POKRIĆE GUBITKA • godišnja kamatna stopa na gotovinski zajam je 12%. • uzimanje zajma: početkom mjeseca u kojem nedostaje gotovina; otplata: koncem mjeseca u kojem ima viška gotovine • kamate se plaćaju s otplatnom ratom • zajam se zaokružuje na 10 • minimalni zahtijevani saldo gotovine je 50
* 8 = 0,5 (50 × 1%, II.) + 1,9 (190 × 1%, III.) + 2,8 (280 × 1%, IV.) + 2,8 (280 × 1%, V.) REVIDIRANI BUDŽET GOTOVINE
* Potraživanja: na koncu prvog tromjesečja 832 (192 + 384+256) na koncu drugog tromjesečja 1.024 (384 + 640) BUDŽETIRANI PRILJEV GOTOVINE OD PRODAJE ROBE ** Zalihe