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CONTENIDO DE LA EXPOSICIÓN

PRESENTACIÓN DE LA SUNAT ANTE LA COMISIÓN DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA 14 de septiembre de 2006. CONTENIDO DE LA EXPOSICIÓN. SUSTENTACI Ó N DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2007 1. Supuestos macroeconómicos 2. Medidas consideradas

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  1. PRESENTACIÓN DE LA SUNAT ANTE LACOMISIÓN DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA 14 de septiembre de 2006

  2. CONTENIDO DE LA EXPOSICIÓN • SUSTENTACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2007 1. Supuestos macroeconómicos 2. Medidas consideradas 3. Proyección de los Ingresos Tributarios 2007 4. Comportamiento de los principales tributos 5. Ampliación de Base Tributaria • PRINCIPALES ACCIONES PARA EL 2007 • PRESUPUESTO SUNAT

  3. I. SUSTENTACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 2007

  4. Supuestos Macroeconómicos Proyección 2007

  5. SUPUESTOS MACROECONÓMICOS MEF: 2006 - 2007(En Millones de US$ y Porcentajes) • PRODUCTO BRUTO INTERNO (% Var. Real)6,4%6,6%5,5% • PROD. BRUTO INTERNO (Millones Soles) 261 600303 200 325 300 • DEMANDA INTERNA (% Var. Real) 5,50%10,40%5,60% • INFLACIÓN ACUMULADA (%) 1,50%1,54%2,50% • INFLACIÓN PROMEDIO (%) 1,62%2,07%2,50% • TIPO DE CAMBIO PROMEDIO (S/. x US$) 3,303,29 3,29 • EXPORTACIONES FOB (Millones de US$)17 33622 73024284 • IMPORTACIONES FOB (Millones de US$) 12 07615 24217 273 • TERMINOS DE INTERCAMBIO (Var. % anual) 6,9% 30,0% -5,0% 2005 2006 (*) 2007(*) * Proyección Fuente: 2005 Ejecución / 2006-2007 Proyección MMM actualizado agosto 2006 (MEF- DGAES)

  6. Medidas Consideradas Proyección 2007

  7. PRINCIPALES MEDIDAS CON IMPACTO EN LA PROYECCIÓN 2007 • Política Tributaria: • IGV se mantiene en tasa de 19%. • ITF se mantiene con tasa de 0,08%. • ITAN se mantiene invariable. • Rebajas arancelarias: • 0% a todos los bienes de capital, y • Por vigencia del TLC o Acuerdo de Promoción Comercial (APC) con EEUU, desde enero 2007. • Rebaja de ISC combustibles de abril y agosto 2006.

  8. PRINCIPALES MEDIDAS CONSIDERADAS EN LA PROYECCIÓN 2007 • Ampliación de Base Tributaria : • Considera las medidas implementadas por la SUNAT durante el año 2006 : • Sistema de Detracciones a servicios prestados a empresas tales como la fabricación por encargo, arrendamiento de inmuebles, transporte de personas o comisión mercantil (febrero 2006). • Régimen de Percepciones a productos de construcción y comercio vinculado, ventas por catálogo, discos ópticos, entre otros (abril 2006). • Detracciones al Servicio de Transporte terrestre de Bienes (octubre 2006). • Incremento de la fiscalización a medianos y pequeños contribuyentes. • Intensificación de acciones de fiscalización a tributos del ámbito laboral. • Potenciación de fiscalizaciones conjuntas de obligaciones tributarias y aduaneras. • Consolidación de alianzas estratégicas con : • Gremios empresariales • Colegios Profesionales • Otras Administraciones Tributarias • Otras entidades del Estado

  9. Distinción metodológica ingresos tributarios del Presupuesto vs. ingresos tributarios SUNAT

  10. FUENTES DE INGRESOS DEL PRESUPUESTO PROYECTO PRESUPUESTO 2007 CONCEPTOS Millones de S/ Estructura % FUENTES 61 627 100,0 1. RECURSOS ORDINARIOS 40 440 65,6 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 6 480 10,5 5 273 8,6 3. REC. OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 321 0,5 Va... 5. RECURSOS DETERMINADOS: 9 114 14,8

  11. INGRESOS TRIBUTARIOS EN EL PROYECTO DE PRESUPUESTO DE LA REPÚBLICA 2007(En Millones de Nuevos Soles) PROYECTO DE PRESUPUESTO 2007 CONCEPTOS Millones S/. Estruc. (%) A. INGRESOS CORRIENTES (I+II+III+IV) 40 210 99,4 99,9 I. TRIBUTARIOS 40 426 II. NO TRIBUTARIOS 1/ 1 225 3,0 Va... III. TRANSFERENCIAS EXONER. G.R. SAN MARTIN - 47 -0,1 IV. TRANSFERENCIAS SUNAT – COMISIONES DE TESORERÍA - 1 393 -3,4 B. INGRESOS DE CAPITAL 0,6 230 100,0 TOTAL RECURSOS ORDINARIOS (A+B) 40 440 ..Viene 1/ Incluye intereses de privatización, recursos directamente recaudados, regalías, utilidades de empresas del Estado, intereses y otros.

  12. ( -) 2 482 (está en Recursos Determinados: Foncomun) IPM ( -) 2 262 (está en Recursos Determinados: canon) CANON ( -) 246 (está en Recursos Determinados:Rentas Aduanas) PARTICIP. RENTAS DE ADUANAS ( -) 238 (está en Recursos Ordinarios: Ingresos no tributarios) MULTAS (-) TRIBUTOS DESTINADOS (Sencico, Rodaje, Otros) 164 (está en Recursos Determinados: Foncomun) 62 (está en Recursos Ordinarios:Ingresos no tributarios) ( - ) OTROS INGRESOS (Pasaportes,Tasas BN y OTROS) INGRESOS TRIBUTARIOS 2007(Millones de Nuevos Soles) ..Viene Ingresos Tributarios Recaudados por SUNAT Ingresos Tributarios del Tesoro Público ¹ 45 880 40 426 40 426

  13. INGRESOS TRIBUTARIOS (Millones de Nuevos Soles) % PBI Var.% Real 2007 2/ 2005 2006 1/ 2007-2006 06/05 07/06 2005 2006 2007 14,1 45 880 -1,0 13,6 14,9 35 675 45 200 680 24,1 Ingresos Tributarios 17 914 -4,3 4,3 6,0 11 188 18 262 -348 59,9 A la Renta 2/ 5,5 14 814 -3,8 3,5 4,9 9 149 15 029 -215 61,7 Pagos a cuenta 4,6 3 100 -6,5 0,8 1,1 2 038 3 233 -133 55,4 Regularización 1,0 2 037 -27,0 1,2 0,9 3 143 2 723 -686 -15,1 A la Importación 0,6 27 644 4,6 8,6 8,5 22 502 25 791 1 853 12,3 A la Producción y Consumo 8,5 23 585 5,6 7,0 7,2 18 302 21 795 1 790 16,7 IGV 7,3 4,0 13 002 5,3 4,0 4,0 10 587 12 045 957 11,5 - Interno 10 583 5,9 2,9 3,2 7 715 9 749 834 23,8 - Importaciones 3,3 3 910 -1,2 1,6 1,3 4 066 3 859 51 -7,0 ISC 1,2 2 200 -4,8 1,0 0,7 2 607 2 253 -53 -15,3 - Combustibles 0,7 1 710 3,9 0,6 0,5 1 459 1 605 105 7,8 - Otros 0,5 149 5,4 0,1 0,0 134 138 11 0,5 Otros a la Prod. y Consumo 0,0 3 244 1,4 1,1 1,0 2 918 3 122 122 4,8 Otros Ingresos 3/ 1,0 -4 958 3,0 -1,6 -1,5 -4 076 -4 698 -260 12,9 Devoluciones -1,5 1/ Estimado. 2/ Proyección. 3/ Incluye Fraccionamiento, IES, RUS, ITAN,ITF y otros. MEMO 0,3 850 ITF 706 831 19 15,2 -0,2 0,3 0,3 0,4 1 302 ITAN 1 073 1 243 59 13,5 2,2 0,4 0,4

  14. Proyección de Recaudación de los Principales Tributos

  15. INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO CENTRALEn porcentaje del PBI 14,9 13,6 14,1 13,1 12,9 12,5 12,4 12,1 1/ Estimado. El Impuesto a la Renta incluye los ingresos por ITAN. 2/. Proyección. Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

  16. IMPUESTO A LA RENTA 1/En Millones de Nuevos Soles 19 216 19 505 12 261 9 026 7 972 6 011 5 630 5 130 1/ Estimado. Incluye la Regularización Anual del Impuesto a la Renta e Impuesto Temporal a los Activos Netos-ITAN. 2/ Proyección. Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

  17. Período sin Impuestos patrimoniales RECAUDACION IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORIA*En Porcentaje del PBI 2003-04 Anticipo Adicional 2005-act. ITAN 1997-1999 Impuesto Extraordinario Activos netos 1992-1996 Impuesto Minimo a la Renta * Incluye la recaudación del Impuesto Mínimo, el IEAN, el Anticipo Adicional y el ITAN Los impuestos patrimoniales han reforzado la recaudación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría

  18. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS TOTALEn Millones de Nuevos Soles 23 585 21 795 18 302 16 202 14 111 12 612 11 815 1/ Estimado 2 Proyección Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

  19. IMPUESTOS A LA IMPORTACIÓN En Millones de Nuevos Soles 1/ Estimado. 2/ Proyección. Considera rebaja de aranceles por APC con EE.UU y rebaja a bienes de capital. Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

  20. IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (interno y externo) En Millones de Nuevos Soles 4 526 4 469 4 184 4 066 3 910 3 859 3 561 3 449 1/ Estimado 2/ Proyección Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

  21. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (ITF) Participación Relativa en la Recaudación Total 2004: S/. 650 millones 2005: S/. 706 millones 2006: S/. 831 millones 2007: S/. 850 millones 1/ Estimado 2/ Proyección Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

  22. DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS (interno y externo) En Millones de Nuevos Soles 1/ Estimado 2/ Proyección Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT

  23. Ampliación de Base Tributaria

  24. Se observa una ampliación no sólo “cuantitativa”(más inscritos) sino“cualitativa”(más que declaran y pagan) de la Base Tributaria Contribuyentes Inscritos Stock en Miles de Contribuyentes Resultados de medidas implementadas: Ampliación Base* MEDIDAS N° Contribuyentes Sistemas de pago IGV: Retenciones, percepciones, detracciones 1 160 000 Centros de Control y Fiscalización 75 000 Transporte de Carga 10 000 Tele-cobranza 6 000 Cobranza vía SIAF 6 000 Total Contribuyentes 1 257 000 *Considera no sólo contribuyentes nuevos, sino aquellos que antes sólo declaraban o no declaraban ni pagaban; así como sujetos sin RUC que realizan operaciones importantes y no están registrados.

  25. REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGVEvolución pagos de IGV de sujetos retenidos En Millones de Soles (*) 350.0 297 Inicio del Régimen de Retenciones 300.0 275 245 250.0 204 187 200.0 150.0 100.0 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic 2001 2002 2003 2004 Pagos MC(*) Promedio MC(*) (*) Evolución de los mismos contribuyentes (45,812) que presentaron declaración con ventas mayores a cero durante el año previo al inicio del Régimen.

  26. INCREMENTO DE LA RECAUDACION DE IGV Fuente : SUNAT

  27. INCUMPLIMIENTO TRIBUTARIO EN EL IGV 2000-2005En porcentaje de la Recaudación Potencial Fuente: FMI (Marzo 2006)

  28. II.PRINCIPALES ACCIONES PARA EL AÑO 2007

  29. MARCO ESTRATEGICO MARCO ESTRATEGICO Tesoro, EsSalud y ONP La Nación Mejorar la competitividad del país Incrementar la recaudación Promover el cumplimiento voluntario Servicios al contribuyente Control de Deuda y Cobranza Fiscalización Facilitación del comercio exterior Prevención y Represión del Contrabando Negocios Ovbjeticos institucionales Soporte Administrativo Soporte Tecnologíco y telecomunicaciones Apoyos Gestión de los Recursos Humanos

  30. OBJETIVOS ESPECIFICOS Fiscalización Control de Deuda y Cobranza Prevención y Represión del Contrabando Facilitación del Comercio y Despacho Aduanero Servicios al Contribuyente

  31. Fiscalización

  32. ESTRATEGIA Y TIPOS DE ACCIONES DE FISCALIZACIÓN (para Actividades Empresariales) TIPO DE INTERVENCIONES MEGAS Auditorias integrales y parciales de IGV. Renta, Retenciones y Tributos Laborales 50 Contrib. 42 Auditorias Integrales 192 Verificaciones 16,050 Contrib. 13, 196 Auditorias Parciales y Verificaciones Principales Contr. RESTO DE PRINCIPALES • Auditorias parciales de IGV y Renta y verificaciones por cruce de información. MEDIANOS (Rég. Gral) 40,000 Contrib. 15,670 Aud Parciales y Verificaciones 998,000 Contrib 76,554 Verificaciones y Acc. Inductivas Medianos Cont. PEQUEÑOS Y MICRO EMPRESARIOS Régimen RER RUS General Pequeños y Micro Cont. • Verificaciones • Acciones inductivas • INTERVENCIONES MASIVAS : • Intervenciones de verificación de comprobantes de pago que sustentan el traslado de bienes (Control Móvil) : 962,750 • Verificación de Entrega de Comprobantes de Pago y otros Operativos : 156,000

  33. ESTRATEGIA Y TIPOS DE ACCIONES DE FISCALIZACIÓN (para fiscalizar impuesto a la renta de Personas Naturales) TIPO DE INTERVENCIONES • Acciones masivas de amplia cobertura a través de verificaciones y citaciones en centros de control para explicar rentas omitidas. • Intervenciones para determinar renta omitida a través de información de ITF, Adm. Tributaria Americana (IRS), información de Notarios, Agentes de retención, diferencias Patrimoniales, etc. • Uso del ITF en la “Declaración Sombra” de la DJ Renta Anual PERSONAS NATURALES 800,000 contribuyentes 31,346 Verificaciones y Acciones Inductivas • ATENCION DE ORIENTACION Y DIFUSION EN CENTROS DE SERVICIOS : • La SUNAT atiende en los 54 puntos de atención al contribuyente a nivel nacional, a más de 5 millones de • Trámites y consultas, principalmente personas naturales y pequeños contribuyentes de la actividad comercial.

  34. Control de Deuda y Cobranza

  35. Tasa de Morosidad (TM)% de cumplimiento – mensual PRICO Asegurar el oportuno pago de los impuestos declarados al vencimiento, como reflejo de las acciones de cobranza de la SUNAT.

  36. Acciones de CobranzaEn Miles de Acciones Asegurar la correcta y oportuna recuperación de las deudas administradas por la SUNAT mediante el mejoramiento del proceso de cobranza. 1/ Estimado. 2 Proyección

  37. Prevención y Represión del Contrabando

  38. PREVENCION Y REPRESION DEL CONTRABANDO ESTRATEGIA El proceso de prevención y represión del contrabando, a cargo de la SUNAT, orienta sus acciones a: Maximizar la generación de riesgo efectivo de detección. Sancionar en forma efectiva los ilícitos detectados.

  39. PREVENCION Y REPRESION DEL CONTRABANDO Procesos vinculados a la lucha con el contrabando: • Gestión del riesgo para la programacion de acciones operativas. • Gestión operativa en la integración de puestos de control. • Registros de las diversas acciones de operativas • Fortalecimiento de la infraestructura en las fronteras. • Perfeccionamiento del marco normativo vigente. • Incorporación de tecnología de última generación para el control. • Coordinación interinstitucional con instituciones vinculadas a la lucha contra el contrabando. • Ampliación de las fuentes de información

  40. Entidades involucradas en la lucha contra el contrabando: PREVENCION Y REPRESION DEL CONTRABANDO • SUNAT • Comisión de lucha contra los delitos aduaneros y la piratería • Policía Nacional del Perú • Ministerio Público • Poder Judicial • SUNARP • FFAA • DIGEMID • INDECOPI • PROVIAS • Municipios • Adm. y concesión de puertos y aeropuertos • INC • INRENA • Entidades privadas • Otros

  41. PREVENCION Y REPRESION DEL CONTRABANDONúmero de Acciones Mejorar la efectividad de las acciones de prevención y represión del contrabando y del tráfico ílicito de mercancias. 1/ Estimado 2/ Proyección

  42. ESTIMACION DEL CONTRABANDO*% de Importaciones *Considera sólo contrabando no incluye otras formas de defraudación aduanera como subvaluación y subconteo. Fuente : SUNAT

  43. Facilitación del Comercio Exterior

  44. FACILITACION DEL COMERCIO EXTERIOR: ESTRATEGIA FACILITACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR RED DE SERVICIOS ELECRÓNICOS INTEGRACIÓN CON ENTIDADES DEL ESTADO GESTIÓN DE RIESGO ADUANA VIRTUAL

  45. . RED DE SERVICIOS ELECTRONICOS RECTIFICACIÓN ELECTRÓNICA AVISOS ELECTRÓNICOS AUTOMATIZACIÓN TRANSBORDO CONSULTAS WAP TELEDESPACHO WEB DILIGENCIA WEB CONFIRMACIÓN ELECTRÓNICA DIGITALIZACIÓN DE DOCUMENTOS LEVANTE ELECTRÓNICO

  46. DIAGRAMA: INTEGRACION CON ENTIDADES DEL ESTADO DIGESA SENASA PRODUCE DISCAMEC MIN. RREE DIGEMID OTO MTC ADUANAS RESTO DEL MUNDO TERRITORIO NACIONAL Dependiendo del tipo de bien

  47. GESTION DE RIESGO CRUCES DE MÚLTIPLES VARIABLES REDES NEURONALES VALORACIÓN EN EL CONTROL POSTERIOR

  48. Regimen de Importaciones DefinitivasAsignación de Canales- Miles de DUA´s 55% de total 45% de total 36% de total 28% de total Total DUA´s 2002 314,3 2003 315,2 2004 328,4 2005 358,5 2006* 393,7 * Proyección 17% de total 19% de total

  49. Servicios al Contribuyente

  50. Central de Consultas Telefónicas 1,8 millones de atenciones anuales 0801-12-100 SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE Canales de Atención al Contribuyente PRESENCIAL VIRTUAL Profesionalismo, tecnología e infraestructura al servicio de los contribuyentes 54 puntos de atención 5,6 millones de atenciones anuales 14 millones de visitas anuales a la web 1.2 millones de contribuyentes con clave SOL www.sunat.gob.pe TELEFÓNICO Cerca de 4 mil seminarios y exposiciones de difusión.

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