Учет и оформление безналичных расчетов

1. Учет и оформление безналичных расчетов

2. Учет и оформление безналичных расчетов • Организация расчетов в коммерческом банке. • Формы безналичных расчетов. • Организация расчетов через банк России. • Организация расчетов через корреспондентские счета. • Учет операций по корреспондентскому счету банка в РКЦ. • Учет операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета. • Учет межфилиальных расчетов. • Учет операций по клиентским счетам.

3. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием: • Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; • Корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; • Счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях; • Счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации;

4. Формы безналичных расчетов • Расчеты платежными документами; • Расчеты по аккредитиву; • Расчеты чеками; • Расчеты по инкассо;

5. Платежными поручениями могут производиться: • Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, услуги; • Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; • Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов/депозитов и уплаты процентов по ним; • Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором;

6. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день. • В банке отправителе платежа • В банке исполнителе платежа

7. Учет операций по клиентским счетам • Проведены и учтены внутренние клиентские платежи. • С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете. • С чекового счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека. • С расчетного счета клиента для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика. • В банке поставщика поступившая сумма денежных средств зачислена на счет аккредитивов.

8. Учет операций банка по корреспондентскому счету в РКЦ • С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства для формирования обязательных резервов. • На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции. • С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента.

9. В банке-корреспонденте: • При зачислении средств на счет «ЛОРО» • При списании со счета «ЛОРО»

10. В банке-респонденте: • При отражении операций по зачислению средств через счет «НОСТРО» • При отражении операций по списанию средств через счет «НОСТРО»

11. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента в день совершения операции. • Дебет 30102 • Кредит 401-408 Расчетные и текущие счета клиентов

12. С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента. • Дебет 401-408 • Кредит 30102

13. Проведены и учтены внутренние клиентские платежи. • Дебет 40702 • Кредит 40802

14. С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на чековом счете • Дебет 40702 • Кредит 40903

15. С расчетного счета клиента (покупателя) для расчетов аккредитивом списаны денежные средства и перечислены в банк поставщика. • Дебет 40702 • Кредит 30102