SEMINARIO INTERNACIONAL SOBRE REFORMAS Y RESPONSABILIDAD FISCAL EN PAISES FEDERALES

1. EVOLUCION Y EVALUACION DEL SISTEMA MEXICANO DE COORDINACION FISCAL. Principales instrumentos y estrategias SEMINARIO INTERNACIONAL SOBRE REFORMAS Y RESPONSABILIDAD FISCAL EN PAISES FEDERALES Buenos Aires, Argentina 20 de Marzo de 2007

2. México como País Federal • Antes de 1980 existían más de 500 impuestos estatales y federales lo cual provocaba la existencia de doble o múltiple tributación. • Los estados recibían participaciones impuesto por impuesto. • No existía una delimitación precisa entre las facultades tributarias de la Federación y los Estados. • Los niveles de desarrollo entre las entidades ya eran marcadamente desiguales.

3. Las Convenciones Nacionales Fiscales • El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal surge después de grandes acuerdos, expresados en tres Convenciones Nacionales Fiscales en 1925-1933-1947. Para: definir una nueva distribución de facultades tributarias, eliminar la concurrencia fiscal, realizar un mejor reparto de los recursos participables. • En 1948 se el ISIM y se firma un primer Convenio de Coordinación, para definir su administración y las facultades de las partes.

4. El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal • En 1953 se crea la Primera Ley de Coordinación Fiscal y la Comisión Nacional de Arbitrios (1954-1977). • En 1980 se crea el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal de acuerdo con la Ley publicada en 1978 y se introduce el IVA . • La base normativa del Sistema está en la Ley de Coordinación Fiscal y el Convenio de Adhesión. • Se pasa de un Sistema de Participaciones en el cual se concentran todos los ingresos corrientes del Gobierno Federal, en la Recaudación Federal Participable (RFP y se participan a través de varios fondos, mediante fórmulas consensuadas con los estados.

5. Política, Estrategia y Negociación • La fortaleza del Sistema está en la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales, sus Grupos Técnicos y de Trabajo y su operación en base al consenso, no en el litigio. • En 2004 se realiza la Convención Nacional de la Haciendas Públicas, que tuvo como regla el acuerdo unánime, con más de 300 acuerdos sobre ingresos, gasto, deuda, patrimonio, coordinación fiscal y administración tributaria. • En 1990 para disminuir los diferenciales per-cápita e introducir incentivos al esfuerzo recaudatorio local, se modifican las fórmulas de distribución de participaciones a iniciativa de los propios estados y el consenso federal. • En 1998 se crea el Ramo 33 – transferencias de gasto condicionadas- y se incorpora a la Ley. Para 2007 se agrega el PAFEF -que se crea en 200 -como Ramo 39 del Presupuesto Federal, hoy ya en el Ramo 33. En 2003 los excedentes petroleros.

6. Colaboración Administrativa • En materia Fiscal Federal. • Es la Delegación de Facultades de Administración Fiscal de determinados ingresos federales coordinados, en relación a contribuyentes con domicilio fiscal en el Estado correspondientes en materia de fiscalización y recaudación. • Reciben como pago incentivos económicos, que varían entre el 95 y el100 % de la recaudación que se genere a través de dichos actos. • Tiene una serie de Anexos que contienen sus propias reglas e incentivos, como el de comercio exterior, REPECOS, Régimen Intermedio e Inmuebles.

7. ANEXO 7 INTERMEDIOS Y ENAJENACION DE INMMUEBLES. ANEXO 8 COMERCIO EXTERIOR MERCANCIAS.Y VEHICULOS ANEXO 9 PESCA DEPORTIVA ANEXO 1 ZONA MARITIMO TERRESTRE ANEXO 10 CONDONACIÓN DE MULTAS Y RECARGOS. No opera. ANEXO 2 ISAN CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA ANEXO 11 MERCANCIA. EXT. MPIOS. FRONT. ANEXO 12 CERV. TAB. Y BEB. ALCOH. ANEXO 4 RIBERAS Anexo 3. Admon. del Reg. De Pequeños Contribuyentes ANEXO 13 SERV. TURISTICOS ANEXO 15 ESTÍMULOS AL AUTOTRANSPORTE URB Y SUBURB ANEXO 5 VIGILANCIA OBRA PUBLICA ANEXO 14 MERC EXTRANJERA menos vehículos ANEXO 6 SUSTITUTIVO DE CREDITO AL SALARIO (NO opera) DERECHOS DE VIDA SILVESTRE Y FORESTAL El Convenio de Colaboración Administrativa en México y sus Anexos

8. Grupos Técnicos y de Trabajo Técnicos: Presididos por la SHCP De Trabajo:Coordinados por las entidades federativas • Comité de Vigilancia del Sistema de Participaciones • Comité de Vigilancia de Aportaciones y otros Recursos Descentralizados • Ingresos Coordinados, Fuentes de Ingreso Local y Potestades Tributarias • Estudio del Sistema de Participaciones • Modernización de Registros Inmobiliarios • Armonización Presupuestal y Contable • Fortalecimiento Territorial • Grupo de Estrategia • Especial de Transición • Especial de Reformas Constitucionales • Especial de Administración Integral de Personas Físicas • Recaudación • Auditoria Fiscal Federal • Presupuesto y Gasto Federalizado • Jurídico • Comercio Exterior • Deuda Pública y Régimen de Pensiones • Contabilidad Gubernamental • Asistencia al Contribuyente

9. Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales 2001-2006 CD. DE MÉXICO.- SHCP Reuniones CPFF (32) CANCUN (2) CLXXXV y CCIX Reuniónes CPFF BAJA CALIFORNIA QUERÉTARO (3) CLV Reunion CPFF Extraordinarias TAMPICO (1) CLXXXVII Reunión CPFF CHIHUAHUA IXTAPAN DE LA SAL (2) XXX I Reunión Nacional CC XVIII Reunión CPFF AGUASCALIENTES (2) CLXXXVIII y CCVII Reunión CPFF SONORA ZACATECAS (2) CLXX y CCXXI Reunión CPFF CALIFORNIA HUATULCO (3) XXXIII Reunión Nacional CLXXXIX y CLXC Reunión CPFF COAHUILA SUR ZACUALPAN Y CUERNAVACA (2) CLXXI y CLXXXI Reunión CPFF SINALOA NUEVO LEÓN MAZATLÁN y CULIACÁN (5) XXXVI Reunión Nacional CXCII, CCV, CCXXIV y CCXXV Reunión CPFF VILLAHERMOSA (1) CLXXII Reunión CPFF DURANGO TAMAULIPAS ZACATECAS SAN LUIS POTOSÍ (1) CLXXIII Reunión CPFF SAN LUIS CAMPECHE (1) CXCIV Reunión CPFF POTOSI NAYARIT NUEVO VALLARTA (1) CLXXV Reunión CPFF AGS TIJUANA (1) CXCVI Reunión CPFF YUCATAN GUANAJUATO JALISCO MONTERREY (3) CLXXVI, CCXVI y CCXVIII Reunión CPFF QRO HGO. QUINTANA EDO. MICHOACAN ROO DE DURANGO (1) CCIII Reunión CPFF TLAX COL MEX. DF. CAMPECHE PUEBLAN MOR MORELIA (5) XXXV Reunión Nacional CLXXVII, CXCVIII, CCXII Y CCXIII Reunión CPFF TABASCO VERACRUZ GUERRERO PUEBLA (1) CCVIII Reunión CPFF OAXACA CHIAPAS ACAPULCO E IXTAPA-ZIHUATANEJO (2) CCXI y CCXIX Reunión CPFF LOS CABOS Y LA PAZ (4) XXXII Reunión Nacional CLXXVIII, CLXXIX y CCXV Reunión CPFF SALTILLO (4) XXXIV Reunión Nacional CLXXXIII, CC y CCI Reunión CPFF

10. Las transferencias de gasto federal • El Ramo 33 (1998) agrupa transferencias que ya existían en el Presupuesto. Se trata de recursos condicionados. Destacan las transferencias para educación, salud, seguridad. Dos son municipales: el combate a la pobreza y el FORTAMUN. • Desde 2000 se crea el Programa de Apoyo a las Entidades Federativas (PAFEF), recursos destinados a infraestructura y saneamiento financiero fundamentalmente. • Desde 2003 se comparten con los estados los llamados Excedentes Petroleros. Hoy a través del ARE Y EL FEIEF.

11. Transferencias a Estados y Municipios 1979-2005 • Las transferencias federales han aumentado como proporción de la RFP en más de 40 puntos de 1980 a 2005. • Lo anterior debido principalmente al incremento de las participaciones y la inclusión de las aportaciones federales a la LCF desde 1998. Total de Transferencias a Estados y Municipios 1979-2005 (Millones de Pesos a Precios de 2005) Fuente: SHCP

12. La CONAGO • En 2002 se crea la Conferencia Nacional de Gobernadores (CONAGO) con un amplia Agenda donde destacan los temas hacendarios. • Llevan XXXI Reuniones ordinarias y funciona de manera colegiada. • Tiene Grupos de Trabajo igual que la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales. • Su Presidencia es rotatoria, de acuerdo a la sede de las reuniones.

13. La Convención Nacional Hacendaria • Su fin: lograr un nuevo federalismo hacendario integral. • Revisar responsabilidades de gasto y facultades tributarias de cada orden de Gobierno. • Facilitar el cumplimiento voluntario a los contribuyentes. • Fortalecer la Colaboración Administrativa. • Lograr mayor transparencia y rendición de cuentas. • Homologación de la contabilidad gubernamental. • Logros: más de 300 acuerdos por consenso (municipios ,estados, municipios, poder legislativo y sociedad). • Algunos se han reflejado ya en leyes y otros son de carácter administrativo.

14. REUNIÓN NACIONAL DE FUNCIONARIOS FISCALES 0 1 1 1 1 1 1 6 1 2 1 3 4 4 6 20 JUNTA DE COORDINACIÓN FISCAL COMISIÓN PERMANENTE DE FUNCIONARIOS FISCALES 2 8 11 12 14 18 12 75 GRUPOS DE TRABAJO DE LA COMISIÓN PERMANENTE DE FUNCIONARIOS FISCALES 29 30 57 54 24 39 44 248 5 9 26 8 17 22 87 Subgrupos de Trabajo de la Comisión 2 3 21 17 9 17 23 90 GRUPOS TÉCNICOS DE LA SHCP 0 0 8 19 6 4 37 Subgrupos Técnicos de la SHCP TOTAL 34 49 100 121 79 102 112 563 COMPARADO CON 2000 44.1 194.1 255.9 132.4 200.0 229.4 VAR.% * Datos preliminares enero-noviembre Número de Reuniones de los Organismos del SNCF 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006* TOTAL 2001-2006

15. Camino de las Reformas • Desde hace seis, nueve, doce años el Gobierno Federal ha topado con la resistencia del Congreso para realizar los cambios. • En los últimos años se ha consolidado el trabajo de la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales. Son Secretariado Técnico de la Convención Nacional Hacendaria. • Simultáneamente se crea la CONAGO. • En la transición los funcionarios fiscales federales y estatales elaboraron una propuesta conjunta para la transición.

16. Reflexión Final • Para la Reforma Fiscal es claro para el Gobierno Federal que sin la participación de los gobernadores y lo secretarios de finanzas, no hay reforma posible. • La CPFF y la CONAGO son instituciones básicas para ello. • La primera tiene su órgano técnico, el INDETEC, cuyo grado de credibilidad es amplio. • La CNH contribuye al fortalecimiento de federalismo hacendario mexicano. • Debe fortalecerse las capacidades fiscalizadoras de los Congresos locales para fiscalizar el buen uso de las transferencias. • Más transparencia y mejor rendición de cuentas son requisitos para hacer viable la Reforma Fiscal. • Por supuesto hay una Agenda pendiente que hoy se discute en el marco de un nuevo intento de reforma fiscal o hacendaria.

17. El autor. • David Colmenares Páramo. • Ha sido: Secretario de Finanzas de Oaxaca, Coordinador Regional de Administración Fiscal Federal Sur de México. Hasta diciembre de 2006 Coordinador con Entidades Federativas de la SHCP y Miembro de la Junta de Gobierno del SAT. • Actualmente es Consultor y Asesor en temas de coordinación fiscal de varios estados. • Correo: brunodavidpau@yahoo.com.mx. • Teléfono en México: 55 39 95 44