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Control Interno Los sistemas de control interno se diseñan para: Salvaguardar el patrimonio del ente Proveer información

Control Interno Los sistemas de control interno se diseñan para: Salvaguardar el patrimonio del ente Proveer información útil para la toma de decisiones Estimular la adhesión a las políticas de la empresa Promover la eficiencia de las operaciones. ¿ Cómo se ejerce el Control Interno ?

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Control Interno Los sistemas de control interno se diseñan para: Salvaguardar el patrimonio del ente Proveer información

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Presentation Transcript

  1. Control Interno • Los sistemas de control interno se diseñan para: • Salvaguardar el patrimonio del ente • Proveer información útil para la toma de decisiones • Estimular la adhesión a las políticas de la empresa • Promover la eficiencia de las operaciones

  2. ¿ Cómo se ejerce el Control Interno ? • Mediante la existencia de: • Estructura • Políticas, normas y procedimientos • Cualidades del personal • Auditoría Interna

  3. ¿ Cómo se lleva a cabo el Control Interno ? • Mediante actos de control y estos se clasifican en: • Actos de control Previos • Actos de control Simultáneos • Actos de control Posteriores

  4. Actos de control previos: incluye entre otros: • La estructura organizativa • Las políticas, normas y procedimientos • La separación de funciones • la asignación de responsabilidades • la diseño de los sistemas, circuitos de información, de los formularios • Confección de planes, presupuestos • etc.

  5. Actos de control Simultáneos: • Son aquellos que se llevan a cabo en el momento de la transacción. Ej. • Al firmar un cheque ( se verifica que corresponda el pago con la documentación adjunta ) • Al otorgar un descuento comercial ( se verifica que corresponda el descuento ) • Al decidir por un presupuesto enviado por un proveedor • Etc.

  6. Actos de control posteriores Estos controles se llevan a cabo una vez ocurridos los hechos Se clasifican en: Posteriores de rutina: Se efectúan peródicamente ( Conciliaciones bancarias, análisis de cuentas, etc. ) Posteriores selectivos:Son sorpresivos , de distinta naturaleza y generalmente los que realiza la auditoría interna

  7. ¿ Para qué evaluamos el Control Interno ? El alcance de los Auditor de los EECC Naturaleza procedimientos Para determinar Oportunidad de auditoria Auditor Interno Constituye el propósito de su trabajo, evaluar la eficiencia en las operaciones y evaluar la eficacia con que se han alcanzado los resultados

  8. Evaluación de CI (etapas) a) Relevamiento b) Identificación de controles claves c) Pruebas de cumplimiento d) Conclusión

  9. a) Relevamiento: a) Encuestas b) Lecturas de manuales de Normas y Procedimientos. Puede realizarse En ambos casos debe documentarse. Diferentes formas de plasmarlo en los papeles de trabajo del auditor: a) Descripciones Normativas b) Cuestionarios de evaluación de CI a) standard b) standard adaptado c) a medida c) Cursogramas (mediate representaciones gráficas

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