Aktueller Entwicklungsstand NKR-SH

1. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Aktueller Entwicklungsstand NKR-SH Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

2. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Innovationsring NKR-SH -Selbsthilfeprojekt der KLV-unter aktiver Mitarbeit aller umstellenden und umstellungswilligen Kommunen und Kreise- Projektdauer: bis Ende 2006 Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

3. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Projektidee: „80 % können wir jetzt schon selbst“- Zusammenarbeit und –schluss sichert Erfolg des Projektes und 100%ige Zielerreichung; - Qualitätsmanagementfunktion; - Informationen aus erster Hand umsetzen80% der Kommunen brauchen keine externe Unterstützung und können mit Hilfe der Ergebnisse und des know-hows des Innovationsrings eigenständig kostengünstig umstellen!!! Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

4. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Typische Umstellungssituationen Politischer Beschluss Was tun ??? Eigene Arbeit Künftige gesetzliche Änderungen (GemHVO) Make or Buy-Entscheidung: Lösungsansätze: - Handlungsempfehlungen des Innorings für eigenständige Umsetzung - Externe Beratung einkaufen - Geleitzüge der EDV-Anbieter - Eigener Weg (z.B. Einstellung eines Betriebswirts) Aber: Nicht von Beratern einschüchtern lassen. Umstellung ist kein Hexenwerk und auch extern oft nicht leistbar, da Wissen über künftiges Recht (GemHVO) nicht vorhanden. Neues Haushaltsrecht näher an alter GemHVO als an HGB !!! Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

5. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Projektstruktur Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

6. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Teilprojekte des Innovationsrings: • Vermögenserfassung und -bewertungPL Hr. Bensch, Gemeinde Scharbeutz, Projektende: November 2005 • Produkte, Prozesse, KLR, SteuerungPL Fr. Müller, Stadt Kiel, Projektende: Mai 2006 • Softwareeinsatz und –implementierung PL Hr. Maas, KomFIT, Projektende: Frühjahr 2006 • Ergebnis-, Vermögens- und Finanzrechnung, Abschlüsse, RückstellungenPL rotierend, z.Zt. Hr. Schöning, Kreis Pinneberg, Projektende: Mai 2006 • Haushaltsplanung und UmstellungsszenarienPL rotierend z. Zt. Hr. Jablonski, Stadt Kiel, Projektende: Mai 2006 • Aus- und FortbildungPL Hr. Elsenbroich, VFH Altenholz, Projektende: Mai 2006 - Organisation des RechnungswesensPL Hr. Petersen, Amt Eiderstedt, Projektende: Mai 2006 Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

7. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Basis: • Arbeitsgruppenergebnisse lt. „Reform des Gemeindehaushaltsrechts“ beim IM- Partizipation von Erfahrungen anderer Umstellungsprojekte (u.a. Uelzen, Salzgitter, NRW)- auch praxisorientierte wissenschaftliche Erkenntnisse Nutzen f. d. umstellenden Kommunen:Informationen sowie Expertenpool / -wissen nutzbar machen und qualitätsgesicherte (kostengünstige) eigene Umstellung Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

8. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Funktionen des Innovationsrings • Hotline- Internetplattform www.nkr-sh.de für verabschiedete Projektergebnisse • Extranet: sharepoint web als Austauschebene für alle Projektmitglieder • Organisation und Durchführung von Veranstaltungen Auslegung m. Hilfen z. kostengünstiger Einführung d. NKR - Vernetzung u. Hilfestellung als Ansprechpartner für alle Kommunen- Expertenpool Hauptzielsetzung: Erarbeitung und Veröffentlichung modularer Handlungsempfehlungen f. d. Umstellung auf das NKR Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

9. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Projektdokumentation-Handlungsempfehlunghier: E.,F.,V.-Rechnung, Pg. 1.4 Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

10. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Auftaktveranstaltung des Innovationsrings NKR-SH am 08.06.2005 in Rendsburg über 180 Teilnehmer aus allen kommunalen Verbänden eingeschrieben zur Mitarbeit in 7 Teilprojekten (70 Teilnehmer) Kick-Off-Meetings der Teilprojektgruppen Ende Juni 2005 mit eigenen Teilprojektleitern regelmäßige Arbeitstreffen 14tägig bis monatlich je nach Zeitziel erste Ergebnisse noch in 2005 werden im Internet veröffentlicht (betr. Pg. 1 „Vermögenserfassung und –bewertung“) Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

11. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Kernaussage der am Projekt teilnehmenden Kommunen • Doppik setzt sich durch- kein Projektteilnehmer und uns bekannte Kommune stellt in Schleswig-Holstein z. Zt. auf die erw. Kameralistik umEffekt:letztendlich landen ohnehin alle bei der Doppik Wirkung des Innovationsrings NKR-SH aus kommunaler Sicht Signal: Wir gehen los!positive Resonanz der Projektteilnehmer und vieler Kommunen Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

12. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Status Quo des neuen Rechnungswesens Wichtigster Unterschied z. heutigen kommunalen Rechnungswesen: Einbeziehung und Zuordnung des gesamten Ressourcenverbrauchs Dieses ist ein wichtiges Ergebnis des Reformprozesses der letzten 12 Jahre in Richtung mehr Wirtschaftlichkeit: Reformschritte entfalten hauptsächlich dann Wirkung, wenn sie Eingang ins Rechnungswesen finden Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

13. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Reformstand auf Bundesebene Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

14. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Reformstand auf kommunaler Ebene • alle Landkreise stellen auf die Doppik um - 3 der 4 kreisfreien Städte haben Umstellungsbeschlüsse (Kiel, Lübeck, Neumünster)- viele Städte, Gemeinden u. Ämter stellen um wie Pinneberg, Plön, Husum, Quickborn, Schwarzenbek, Glückstadt, Brunsbüttel, Scharbeutz, Ämter Grube und Berkenthin, Ämter Pinneberg- und Elmshorn-Land, Amt Landschaft-Sylt - Viele Kommunen bereiten eine Umstellung vor - zudem passen die Verwaltungsfachhochschule Altenholz und die Verwaltungsakademie ihre Lehrinhalte und Ausbildungsinhalte den veränderten Anforderungen an Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

15. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Die neue GemHVO • AG „Reform des Gemeindehaushaltsrechts“ tagt zur Umsetzung des IMK-Beschlusses vom 21.11.2003 seit Juni 2004 monatlich- Mitglieder der AG: IM,KLV,Landesstatistik, Rechnungshof- Regelungstext liegt im Entwurf (fast) vollständig vor, bis auf Haushaltsaugleich, Gesamtabschluss, Regelung zur Kassenverordnung- eine Ebene darunter Verwaltungsvorschriften und Leitfäden zur Ausgestaltung und Ausführung (inkl. Vereinfachungsregeln)- „Optionsmodell“ / Wahlrecht: Doppik oder erweiterte Kameralistik zeitlich keine Festlegungen seitens des Landes, frühestmöglich ab 2007 (Vorstellung KLV) Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

16. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Reformstand auf Landesebene • Umsetzung des IMK-Beschlusses vom 21.11.2003- Ergebnisse der AG „Reform des Gemeindehaushaltsrechts“ im Internet verfügbar – auf Seiten des Innenministeriums - Entwurf der GemHVO zzgl. Erläuterungen (doppisch) • Änderungen der GO • Abschreibungstabelle- Kontenrahmen- Produktrahmen zuzüglich Verwaltungsvorschriften und Zuordnungsvorschriften siehe hierzu auch auf den Internetseiten des Innenministeriums Keine Anwendung des HGB, sondern einer HGB-nahen GemHVO mit VV-Mustern anstelle von Ausführungsan-weisungen und Handlungsempfehlungen durch Innovationsring NKR-SH.Anlehnung an NRW (Abw.: Ako/Hko, Haushaltssicherung u.a.) Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

17. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Wesentliche Ergebnisse der AG „Reform des Gemeindehaushaltsrecht im IM SH (doppische) GemHVO (siehe Anlage F): Ergebnisspaltung im Ergebnishaushalt: Trennung zwischen ordentlichen und außerordentlichen Ergebnis entsprechend HGB keine Trennung von Verwaltungs- und realisierbaren Vermögen Abbildung der Konsolidierungsmaßnahmen als Übersicht im Vorbericht Teilpläne werden aus Produktgruppen und –untergruppen erstellt Haushaltsgliederung produktbezogen oder organisationsbezogen möglich Nachweis interner Leistungsbeziehungen in Teilplänen Einführung einer KLR als „Kann-“Vorschrift Bildung von Budgets können verbunden werden gegenseitige Deckungsfähigkeit u.a. v. Aufwendungen eines Budgets Pensions-, Altersteilzeit-, Altlasten-, Steuer-, Verfahrens-, FAG-, Instandhaltungsrückstellungen und Rst. f. später entstehende Kosten Haushaltswirtschaftliche Sperre: gemessen an Aufwendungen u. Erträgen u. der liquiditätsmäßigen Lage Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

18. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Wesentliche Ergebnisse der AG „Reform des Gemeindehaushaltsrecht im IM SH (doppische) GemHVO (siehe Anlage F): • Bewertung grds. zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um Abschreibungen (lineare AfA), unter 410 € direkt in Aufwand verbuchbar, „vorhandene Bewertungen nach anerkannten Verfahren können übernommen werden“ • Zuschüsse u. Zuweisungen: erhalten (passivieren), gewährt (aktivieren) • Berichtigungspflicht der Eröffnungsbilanz spätestens bis zum 4. Jahresabschluss vorzunehmen es fehlen noch Aussagen zum Haushaltsausgleich und Gesamtabschluss (doppische) GemKVO: geht in GemHVO auf, Mindeststandards werden analog der nieders. Verordnung erarbeitet, Verordnung entfällt GO: ab § 75 bis § 95 üpl./apl. Änderungsvoschlag aber noch nicht abgestimmt Weitere anzupassende Gesetze: Kreisordnung, Amtsordnung etc. Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

19. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Struktur des neuen Rechnungswesens kamerales System doppisches System Kernelemente des NKR Finanz-haushalt Vermögens-haushalt EinzahlungenAuszahlungen Einnahmen Ausgaben Ergebnis-haushalt ErträgeAufwendungen Verwaltungs-haushalt Vermögens-haushalt AktivaPassiva Ordnungsprinzip Einzelpläne Teilhaushalte vs. Teilergebnis- u. -finanzhaushalt nach Produkten oder organisch (organisationsbezogen) Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

20. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Struktur des neuen Rechnungswesens Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

21. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Finanz- rechnung Vermögens- rechnung Ergebnis- rechnung Einzahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit- Steuern und ähnliche Abgaben • Zuwendungen u. allg. Umlagenauszahlungen • sonstige Transfereinzahlungen • öff.-rechtl. Leistungsentgelte • privatrechtl. Leistungsentgelte • ostenerstatt. u. Kostenuml. • sonstige Einzahlungen • Zinsen u. sonst. Finanzeinz. , Inventare etc. Auszahlungen aus lfd. Verwaltungstätigkeit • Personalauszahlungen • Steuern und ähnliche Abgaben • Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen • Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen • Transferauszahlungen • sonstige Auszahlungen Einzahlungen aus Investitionstätigkeit (…) Auszahlungen aus Investitionstätigkeit (…) Ein- u. Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit (…) Delta: Veränderung der Finanzmittel Aktivseite • Anlagevermögen Immat. Vermögensgegenstände Sachanlagen Finanzanlagen • Umlafvermögen Vorräte Wertpapiere des UV Liquide Mittel Ford. u. sonst. Vermögensgeg. • Aktive RAP Passivseite • Eigenkapital Allg. Rücklage Ergebnisrücklage Deckungsrücklage Jahresüberschuss/-fehlbetrag • Sonderposten f. Zuschüsse, Zuweisungen etc. • Rückstellungen (siehe auch unter wesentliche Ergebnisse) • Verbindlichkeiten • Passive RAP Delta Jahresergebnis ordentlichen Erträge • Steuern und ähnl. Abgaben • Zuwendungen u. allg. Umlagen • sonstige Transfererträge • öff.-rechtl. Leistungsentgelte • privatrechtliche Leistungsentgelte • Kostenerstattungen und Kostenumlagen • sonstige ordentliche Erträge • aktivierte Eigenleistungen • Bestandsveränderungen • ordentliche AufwendungenPersonalaufwendungen • Versorgungsaufwendungen • Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen • bilanzielle Abschreibungen • Transferaufwendungen • sonstige ordentliche Aufwendungen außerdem • Finanzerträge • Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen und • außerordentliche Erträge • außerordentliche Aufwendungen Delta: Jahresergebnis Kernstück der kommunalen Doppik in SH Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

22. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Produktrahmen-Auszug (SH) Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

23. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Neue Haushaltsplanung Ordnungsprinzip: Gliederungsvorschriften vs.Produktrahmen kamerales System doppisches System • 10 Einzelpläne • 0 Allg. Verwaltung • 1 öffentl. Sicherheit pp. • 2 Schulen • 3 Kultur usw. • 4 Soziales • 5 Gesundheit, Sport... • 6 Bauwesen • 7 Öffentl. Einrichtungen • 8 Wirtschaftliche Unternehmen • 9 allg. Finanzwirtschaft • 6 Produktbereiche • 1 Zentrale Verwaltung • 2 Schule & Kultur • 3 Soziales & Jugend • 4 Gesundheit & Sport • 5 Gestaltung & Umwelt • 6 Zentrale Finanzleistungen Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

24. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Betriebswirtschaftliche Auswertung (SH) – Beispiel Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

25. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Finanzplan der Stadt Moers – Beispiel Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

26. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Ergebnisplan der Stadt Moers – Beispiel Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

27. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Teilbudget Ergebnisrechnung – Beispiel Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

28. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Gesamtdarstellung nach Produkten – Beispiel Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

29. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispielhier: Bilanz Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

30. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispielhier: Bilanz Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

31. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispielhier: Ergebnisrechnung Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

32. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Jahresabschluss der Stadt Dreieich – Beispielhier: Finanzrechnung Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS

33. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Umstiegsszenarien Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS Quelle: Vortrag B. Frye / Stadt Salzgitter

34. Innovationsring NKR-SH Frank Dieckmann Ansprechpartner: Innovationsring NKR-SHFrank Dieckmann, HauptkoordinatorReventlouallee 624105 KielEmail: frank.dieckmann@sh-landkreistag.deTel.: 0431/57005047Fax: 0431/57005020Im Internet: www.nkr-sh.de Doppikveranstaltung am 20.09.2005 in NMS