Sosyal Tesis Hesaplarından Genel Yönetim Hesaplarına dönüşüm

1. Sosyal Tesis Hesaplarından Genel Yönetim Hesaplarına dönüşüm Bilal ARSLAN Maliye Uzmanı 4-6 Aralık 2013 Mali İstatistik Eğitimi

2. Çevremizde gördüğümüz hangi sosyal tesisler kapsama dahil olacak? • İşletmesi (GYS) kurum tarafından yapılacak • Bütçe dışında takip edilecek

3. Kiralanan sosyal tesisler • Kira geliri kurum bütçesinde göründüğü için tanımlamaya gerek yok

4. Genel Bütçeli Kurumlarca işletilenler • DD Kurumlarca işletilenler • Sosyal Güvenlik Kurumlarınca • işletilenler merkezden alınıyor. Sosyal tesislerin türü • Üniversitelerce işletilenler • Belediyelerce işletilenler • Özel idare tarafından işletilenler • Kalkınma ajanslarınca işletilenler • Birlikler tarafından işletilenler

5. Sosyal tesislerin hesap bilgileri,ilgili bakanlık veya kamu idaresine bağlı tüm sosyal tesisler için konsolide edilmiş olarak ..

6. …. Genel Yönetim Detaylı Hesap Planına dönüşümü yapılmış olarak, bağlı bulundukları bakanlık/kamu idaresinin ilgili birimi tarafından KBS’yegirilir

8. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olmayan birimler Dönüşüme neden ihtiyaç duyulmaktadır • B- Bütçe Dışı Kurumlar • 1. Savunma Sanayi Destekleme Fonu • 2. Başbakanlık Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Destekleme Fonu • 3. Özelleştirme Fonu • 4. Başbakanlık Tanıtma Fonu • 5. Destekleme ve Fiyat İstikrar Fonu • 6. Döner Sermayeler • 7. Avrupa Birliği Eğitim ve Gençlik Programları Merkezi Başkanlığı • 8. Merkezi İhale ve Finans Birimi • 9. Türkiye Yatırım Destek ve Tanıtım Ajansı Başkanlığı • 10. Tarım ve Kırsal Kalkınmayı Destekleme Kurumu • 11. Milli Savunma Bakanlığı Akaryakıt İkmal ve NATOPOL Tesisleri İşletme Başkanlığı • 12. Türkiye Radyo Televizyon Kurumu • 13. Basın İlan Kurumu Genel Müdürlüğü • 14. Kefalet Sandıkları • 15. Sosyal Tesisler • 16. Şeker Kurumu • III- SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARI ALT SEKTÖRÜ • 1. Sosyal Güvenlik Kurumu • 2. Türkiye İş Kurumu Genel Müdürlüğü • 3. İşsizlik Sigortası Fonu

9. Bilanço esasına tabi sosyal tesisler dönüşüm tablosuna uygun olarak KBS ye giriş yaparlar.

10. Bilanço esasının dönüşümü

15. İşletme Esasına tabi sosyal tesislerin İşletme hesap özet cetveli dönüşüme tabi tutulur • Yevmiye kayıtları yapılır • T cetveli yapılır • Mizan çıkarılır • KBS ye girilir

16. İşletme hesap özeti örneği

17. Dönem başı banka mevcudunun dönüştürülmesi

18. Dönembaşı mal stoku

19. satın alınan mal

20. Diğer giderler

21. satılan mal

22. diğer gelirler

23. Satılan Malın Maliyeti

24. Yevmiye kayıtlarının T cetveline işlenmiş hali

26. KBS ye girilecek duruma getirilir.

27. İzleyen yılın mart ayında Bu yılın Kar/zararı ilgisine göre 590/591 hesaplara alınır.

28. Sadece Gelir ve Giderim var. nasıl dönüştüreceğim.

29. Aylık dönemde hesap görenler • TSK ne bağlı sosyal tesisler aylık dönemde dönem sonu işlemleri yapmaktadırlar. • Ay sonunda gelir ve gider hesaplarını kapatmadan girecekler • Yıllık bazda hesapladıkları faaliyet sonuçlarını takip eden yılın mart ayında göstereceklerdir.

30. Kendi hesapları KBS

31. Bakiye girenlerin karşılaştıkları sorunlar • 102 hesapta bir önceki dönemden daha düşük tutar giremezsiniz.!!

32. Bu yevmiyelerin kesin mizan tutarlarından çıkarılması mizan denkliğini bozmaz OCAK-ARALIK (SON) DÖNEMİ MİZAN VERİ GİRİŞİNDE DİKKAT EDİLECEK HUSUSLAR • Ocak–Mart, Ocak-Haziran ve Ocak-Eylül dönemlerinde geçici mizan verileri, • Ocak-Aralık döneminde ise gelir tablosu hesaplarının 690-Dönem Net Karı veya Zarı Hesabı hesabına devri öncesindeki dönem sonu işlemlerini de içeren durumu yansıtan mizan verileri KBS üzerinden alınmaktadır.

33. 15 Stoklar Hesap grubu • ilk madde ve malzeme, • ticari mal gibi varlıkların izlenmesi için kullanılır. • İlk madde ve malzemeler kullanım veya tüketime verildikçe, • ticari mallar satıldıkça gerekli muhasebe kayıtları yapılır. Stoklar, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki

34. Satıcılara olan borçlar nerede gösterilecek

35. Sosyal Tesis Gelir Hesapları , tesisin türüne göre belirlenecek

41. Giderler Hangi detay kodunda gösterilecek

42. Satılan malın maliyeti nerede gösterilecek ÜRETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI satıldıklarında yada tüketildiklerinde bu hesap grubunda giderleştirilir. • Gelir elde etmek üzere satılan mal ve hizmetlere ilişkin maliyetler • ile tüketilmek üzere edinilen ilk madde ve malzemeler, Doğrudan tüketime yönelik olmayıp, sonucunda satılacak veya üretimi yapan kurum tarafından kullanılacak olmasına bakılmaksızın nihai mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılarak bu süreç sonrasında kısmen veya tamamen nitelik değiştirecek olan hammaddeler, ara mallar ve malzemeler ile üretimde kullanılan enerji bedelleri gider kaydedileceklerdir.

44. TÜKETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI

45. Hane Halkına Yapılan Transferler

46. Gelirlerden Ayrılan Paylar Bu Grupta İzlenir.

47. Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Giderleri

48. 59 Dönem faaliyet sonuçları. • Ancak cari yıldan önceki döneme ait olumlu faaliyet sonucu, cari yılın açılış yevmiyesinde alacak olarak kaydedilecek, 2 nci yevmiye ile de 570.1 hesaba alacak ve bu hesaba da borç olarak kaydedilecektir. • Bu hesap, faaliyet döneminde ortaya çıkan olumlu faaliyet sonucunun izlenmesi için kullanılır. • Bu nedenle bu hesabın borcunda ve alacağında (eşit tutarda) bir önceki yıla ait olumlu faaliyet sonucu bulunacaktır. • 690 hesaba devirden önceki durumu yansıtan mizanın KBS'ye girişi yapılacağından cari yıla ait olumlu faaliyet sonuçları bu hesapta görülmeyecektir.

49. Ancak cari yıldan önceki döneme ait olumsuz faaliyet sonucu, cari yılın açılış yevmiyesinde borç olarak kaydedilecek, 2 nci yevmiye ile de 580.1 hesaba borç ve bu hesaba da alacak olarak kaydedilecektir. • Bu nedenle bu hesabın borcunda ve alacağında (eşit tutarda) bir önceki yıla ait olumsuz faaliyet sonucu bulunacaktır.

50. 57 Geçmiş yıllar olumlu faaliyet sonuçları