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Traitement de pièces

Traitement de pièces. Balance de vérification. Balance de vérification. Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions l’équilibre de l’équation comptable : En déterminant les nouveaux soldes des divers comptes

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Presentation Transcript

  1. Traitement de pièces Balance de vérification

  2. Balance de vérification • Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions l’équilibre de l’équation comptable : • En déterminant les nouveaux soldes des divers comptes • En s’assurant que le total des éléments d’actif sont en équilibre avec le passif et l’avoir du propriétaire.

  3. Solde des comptesPage 92 - volume Encaisse 101 Comptes fournisseurs 202 Débit - Crédit + Débit + Crédit - 200x-01-15 Ouv. 4 900 $ 01-15 500 $ 01-16 200 $ 200x-01-16. 200 01-15 Ouv. 500 $ 200 500 5400 200 01/12 Solde 300 $ 01/12 Solde 5 200 $

  4. Rédaction de la balance de vérification • Répondre aux questions • Qui? • Quoi? • Quand?

  5. Balance de vérification • Inscrire le nom des comptes • Numéro du compte • Le solde de chacun des comptes • Faire la sommede chacune des colonnes • Faire un double traitpour l’équilibre

  6. Les comptes de résultat • Comptes qui servent à inscrire les transactions entraînant un bénéfice ou une perte. • Compte de produits • Montant pour un service renduEx : pour un notaire, contrat de vente d’un terrainEx : pour une esthéticienne, le soin donné à une cliente

  7. Les comptes de produits et leur fonctionnement Compte Avoir (capital) Gauche Débit - Droit Crédit + Apports Prélèvement Débit Crédit X Débit X Crédit Produits (revenus) Débit Crédit + X

  8. Exemple • Le 22 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy présente un relevé d’honoraires à l’un de ses clients pour des services rendus. Le client paie comptant. • Facture :Coût des honoraires 350,00 $TPS ? 21,00TVQ ? 27,83Total 398,83 $

  9. Réponse • Encaisse + DT 398,83Revenus d’honoraires + CT 350,00TPS à payer + CT 21,00TVQ à payer + CT 27,83

  10. Analyse • Compte Encaisse, compte Actif Actif Débit + Crédit -

  11. Analyse • Compte Revenus d’honoraires (Produits) Produits Crédit + X Débit

  12. Analyse • Comptes de taxes : TPS et TVQ à payerCompte de passif Passif Débit - Crédit +

  13. Exemple • Le 23 janvier, Me Roy expédie une facture de 1500 $ à son client. Il lui accorde 10 jours pour régler sa facture. • Détails du relevé :Coût des honoraires : 1 500,00 $TPS ? 90,00TVQ ? 119,25Total 1709,25

  14. Analyse • Comptes clients + DT 1709,25 $Revenus d’honoraires + CT 1500,00TPS à payer + CT 90,00TVQ à payer + CT 119.25

  15. Exemple • Le 24 janvier le relevé bancaire indique des revenus d’intérêts pour un montant de 28,10 $

  16. Analyse • Encaisse + DT 28,10 $Revenus d’intérêts + DT 28,10 $

  17. Les comptes de charges • On définit les charges, aussi nommés frais ou dépenses, comme étant le coût d’un service pour le bon fonctionnement de l’entreprise. • Exemple : chauffage, électricité, essence pour le camion, téléphone, intérêts sur un emprunt, taxes etc…

  18. Les comptes de charges et leur fonctionnement Compte Avoir (capital) Gauche Débit - Droit Crédit + Apports Prélèvement Débit Crédit X Débit X Crédit Produits (Revenus) Charges (Frais) Crédit Débit + X Crédit + X Débit

  19. Exemple • Le 26 janvier, dès la réception de la facture de téléphone, Me Roy émet un chèque à l’ordre de Bell Canada. • Détails de la facture :Coût des services 96,00 $TPS 5,76TVQ 7,63Montant total 109,39 $

  20. Analyse • Frais de téléphone + DT 96,00TPS à recevoir + DT 5,76TVQ à recevoir + DT 7,63Encaisse - CT 109,39

  21. Compte en T Charges Actif Débit + Crédit Débit + Crédit -

  22. Exemple • Le 28 janvier, Me Roy verse une somme de 61,04 à Propre et net enr. pour l’entretien du bureau. • Détails :Coût de l’entretien 60,00TPS 3,60TVQ 4,77Total 68,37

  23. Analyse • Frais d’entretien + DT 60,00TPS à recevoir + DT 3,60TVQ à recevoir + DT 4,77Encaisse - CT 68,37

  24. Exemple • Le 30 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy reçoit une facture pour la publicité de sa carte d’affaires dans le Journal de sa région. L’entreprise lui accorde 10 jours pour régler sa facture. • Détails :Coût de publication 50,00TPS 3,00TVQ 3,98Somme due 56,98

  25. Analyse • Frais de publicité + DT 50,00TPS à recevoir + DT 3,00TVQ à recevoir + DT 3,98Compte fournisseurs + CT 56,98

  26. Maintenant nous allons regarder si nous sommes capable d’analyser les exemples suivantes Inscrire le compte, l’augmentation ou la diminution, débit ou crédit et le montant

  27. Trouver les comptes affectés par cette transactionNous sommes la compagnie Virage enr.

  28. Réponse • Frais de loyer + DT 600,00 • TPS à recevoir + DT 36,00 • TVQ à recevoir + DT 47,70 • Encaisse - CT 683,70 $

  29. 2e Transaction

  30. Réponse • Équipement + Dt 18 000,00 • TPS à recevoir + DT 1 080,00 • TVQ à recevoir + DT 1 431,00 • Encaisse - CT 20 511,00

  31. 3e Transaction

  32. Réponse • Compte clients + DT 2 848,75 $ • Revenus de cours + CT 2 500,00 • TPS à payer + CT 150,00 • TVQ à payer + CT 198,75

  33. 4e Transaction

  34. Réponse • Frais d’électricité + Dt 254,00 • TPS à recevoir + Dt 15,24 • TVQ à recevoir + Dt 20,19 • Encaisse - Ct 289,43

  35. 5e Transaction

  36. Réponse • Compte Fournisseurs - dt 480,00 • Encaisse - ct 480,00

  37. 6e Transaction

  38. Réponse • Encaisse + Dt 1 800,00 • Compte clients - Ct 1 800,00

  39. 7e Transaction

  40. Réponse • Frais de réparation + Dt 120,00 • TPS à recevoir + Dt 7,20 • TVQ à recevoir + Dt 9,54 • Compte fournisseurs + Ct 136,74

  41. 8e Transaction

  42. Réponse • Encaisse + Dt 455,80 • Équipement - Ct 400,00 • TPS à payer + Ct 24,00 • TVQ à payer + Ct 31,80

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