1 / 10

TVA servicii

TVA servicii. Locul prestării serviciilor. Regula generală: Prestări B2B: Acolo unde clientul îşi are stabilit sediul activităţii economice SAU acolo unde e sediul fix al clientului dacă prestarea se face în favoarea acestui sediu fix

lin
Download Presentation

TVA servicii

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. TVA servicii

  2. Locul prestării serviciilor Regula generală: Prestări B2B: Acolo unde clientul îşi are stabilit sediul activităţii economice SAU acolo unde e sediul fix al clientului dacă prestarea se face în favoarea acestui sediu fix Prestări B2C: Acolo unde prestatorul îşi are sediul activităţii economice SAU acolo unde e sediul fix al prestatorului dacă prestarea se face de la acest sediu fix 2010 Art. 133 (2) C.f. 2010 Art. 133 (3) C.f.

  3. Întrebare: Ce înseamnă B2B şi B2C? Răspuns: B2B = Business to business Persoană impozabilă către persoană impozabilă B2C = Business to consumer Persoană impozabilă către persoană neimpozabilă

  4. Locul prestării serviciilor Atenţie!!!!! Pentru aplicarea regulilor referitoare la locul prestării serviciilor şi numai pentru prestări servicii aceste noţiuni au următorul înţeles: Persoană impozabilă = toate persoanele impozabile + persoanele juridice neimpozabile înregistrate în scop de TVA Persoană neimpozabilă = celelalte

  5. Locul prestării serviciilor Întrebare: Mai sunt excepţii? Răspuns: La B2B mai sunt foarte puţine: legate de bunuri imobile, transport călători, culturale, restaurant şi catering, închiriere pe termen scurt + câteva servicii la care se aplică principiul “use and enjoyment” când sunt furnizate către o persoană nestabilită în Comunitate (accesorii transport, lucrări şi evaluări bunuri mobile corporale, transport bunuri) La B2C sunt foarte multe.

  6. Locul prestării serviciilor Întrebare: De ce am nevoie pentru a dovedi că mă pot încadra pe regula generală B2B şi să mut locul prestării din România în alt stat membru sau în afara Comunităţii? Răspuns: • Să nu fiu în excepţie • Să demonstrez că beneficiarul meu este: a) Persoană impozabilă stabilită în alt stat membru: Cod de TVA + Adresa b) Persoană impozabilă stabilită în afara Comunităţii: Adresa + alte dovezi (cod TVA, cod comercial etc)

  7. Persoana obligată la plată Regula generală: Persoana care face prestarea Art. 150 (1) C.f.

  8. Persoana obligată la plată Exceptii Pot apare in cazul serviciilor B2B

  9. Concluzii servicii Pas 1. Împart serviciile primite şi prestate în B2B şi B2C. Pentru serviciile prestate voi considera clientul meu ca fiind “B” dacă: - pentru cei din Comunitate: adresa + cod TVA; - pentru cei din afara Comunităţii: adresă + altele Pentru serviciile primite, voi considera că sunt “B” dacă sunt impozabil, indiferent dacă m-am înregistrat sau nu, SAU dacă sunt juridic neimpozabil înregistrat. Pas 2. Pentru serviciile B2B caut dacă sunt în excepţiile de la art. 133 (4) sau 133 (7). Dacă sunt în excepţie, aplic excepţia. Dacă nu trec mai departe

  10. Concluzii servicii Pas. 3 Aplic regula generală B2B (Art. 133(2) şi art. 150(2)). Art: 133 (2): Loc = la client (sediul activităţii economice sau sediu fix care beneficiază de serviciu) Art. 150 (2): PO = client, dc furnizorul nu e stabilit în loc şi clientul este impozabil SAU juridic neimpozabil înregistrat. Pas. 4. Verific dacă serviciul e intracomunitar (între doi stabiliţi în state membre diferite). Dacă da, şi serviciul nu este scutit în loc, atunci există obligaţie de înregistrare (dc. sunt impozabil neînregistrat) şi de declarare în recapitulativă.

More Related