“Centros de Costos Sistema Planificación / Control de Gestión”

1. “Centros de Costos Sistema Planificación / Control de Gestión”

2. 26,8 MILLONES DE KM.2 GND - 450 RED AERONÁUTICA Aeropuertos 10 Aeródromos 338 Radio Ayudas 125 Radares 21 (10 MIL.) Est.Meteorológicas 343 Puestos Control 35 ACTIVIDAD OPERACIONAL Operaciones 500.000 Pasajeros 9.700.000 Carga 300.000 ton Certificaciones 917 Licencias 7.292 Reportes Meteor. 400.000 24 HORAS DEL DIA

3. Sistema Aeronáutico Nacional MOP-MTT M.D.N - FACH DGAC Operadores Aéreos Empresas concesionaras

4. SISTEMA AERONÁUTICO OPERACIONAL SISTEMA AERONÁUTICO Empresas Concesionarias Operadores Aéreos D.G.A.C.

5. DGAC ÁREAS FUNCIONALES SUBSISTEMA RED AEROPORTUARIA

6. Modelo del Sistema de Costos Aeronáuticos Sistema de Costos Totales basado en el Método de Costeo por Asignación Directa que distribuye costos a través de Bases de Asignación y Funciones de Producción. Es sistemático, integrado y permanente. Patentado por Dirección General de Aeronáutica Civil - Chile -

7. Fuentes de Información SISTEMA DE ADMINISTRACION DE CLIENTES (Unidades de Medida) SISTEMA DE REMUNERACIONES (Personal) SISTEMA DE ABASTECIMIENTO (Gastos) SISTEMA DE COSTOS SISTEMA DE ACTIVO FIJO (Depreciación) SISTEMA DE CONTABILIDAD (Gastos) INFORMES DE COSTOS

8. Clasificación de Centros de Responsabilidad CORPORATIVOS: Apoyan a la totalidad de la Organización. RELACIONADOS: Prestan servicios a Unidades específicas o partes del área operativa. OPERATIVOS: Son los responsables de prestar los servicios finales a los usuarios

9. Criterios de Distribución Se utiliza el método de Costo Total, incluyendo la totalidad de los Gastos de Administración y Ventas. El Costo Total de un Objetivo de Costos es la suma los costos directos e indirectos, estos últimos son resultado del proceso de absorción por los Centros Operativos Los Centros Operativos al término del proceso, distribuyen el Costo Total entre Servicios.

10. Centro de Responsabilidad Concepto Unidad de la Organización que genera un producto o servicio. Características Emplea recursos Tiene un responsable con un cierto grado de autoridad y autonomía. La Orgánica Institucional se encuentra dividida en 220 Centros

11. Mecanismos de Distribución ( I ) RECURSOS REMUNERACIONES GASTOS DEPRECIACIÓN 220 CENTROS CENTRO OPERATIVO CENTRO RELACIONADO CENTROS CORPORATIVOS EL 100% DE LOS COSTOS SON ASIGNADOS A LOS CENTROS DE RESPONSABILIDAD

12. Mecanismos de Distribución ( II ) CENTRO CORPORATIVO CENTRO RELACIONADO 1 CENTRO RELACIONADO 2 CENTRO RELACIONADO N BASES DE ASIGNACIÓN: ACTIVO FIJO, REMUNERACIONES, GASTOS, DOTACIÓN CENTRO OPERATIVO A CENTRO OPERATIVO B CENTRO OPERATIVO C CENTRO OPERATIVO N

13. Mecanismos de Distribución ( III ) CENTRO OPERATIVO SERVICIO A COSTOS CORPORATIVOS COSTOS DE JEFATURAS COSTOS RELACIONADOS COSTOS DIRECTOS : * REMUNERACIONES * GASTOS * ASIGNACION POR USO DE ACTIVO FIJO. SERVICIO SERVICIO N LAS FUNCIONES DE PRODUCCIÓN REPRESENTAN LA PROPORCIÓN DE RECURSOS UTILIZADA POR EL CENTRO DE RESPONSABILIDAD PARA PROVEER CADA UNO DE LOS SERVICIOS

14. Presupuesto v/s Ejecución y Costos por Productos Estratégicos ( 2002 - en M$)

15. Informes para Construir Indicadores • COSTOS DIRECTOS POR CENTROS DE • RESPONSABILIDAD (Aut.) • COSTOS DIRECTOS POR SERVICIO (Aut.) • COSTOS TOTALES POR SERVICIOS (Aut.) • COSTOS UNITARIOS POR SERVICIOS • (Interfase en Desarrollo SAC) • COSTOS V/S INGRESOS POR SERVICIOS

16. “Centros de Costos Sistema Planificación / Control de Gestión”