Holdningskonferansen 2006 Seminar om økonomisk kriminalitet, 24. mai 2006

1. Kontrollcase 24.5.06 Holdningskonferansen 2006 Seminar om økonomisk kriminalitet, 24. mai 2006 Aktuelle case fra kontroller ved Oslo likningskontor av direktør Jan-Egil Kristiansen, Oslo likningskontor

2. Risiko for svart økonomi Kontrollcase 24.5.06 • Bevisste skatteunndragelser skjer der det er muligheter og liten oppdagelsesrisiko • Svart økonomi = inntekter som holdes skjult for myndighetene (her: skattemyndighetene), eierinntekter, lønn eller til forretningsforbindelser • Svart økonomi forekommer ofte ved • Salg til forbrukere • Mindre transaksjonsbeløp • Kontanter • Mindre foretak

3. Kontrollerte bransjer Kontrollcase 24.5.06 • OLKs bransjekontroller • Drosjer • Bruktbil • Tannleger • Tannteknikere • Dagligvare/frukt og grønt • Leger • Frisører

4. Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • Tidligere vellykket prosjekt i Oslo på midten av 90-tallet – drosjene i Oslo økte sin oppgitte omsetning, lønn og næringsinntekter med betydelige beløp • En del drosjeeiere – med bistand av en autorisert regnskapsfører - innrettet seg ikke, og antallet økte i omfang fra slutten av 90-tallet. Regnskapsføreren ble anmeldt i 1994, men saken ble henlagt av politiet i 2000 pga manglende etterforskning

5. Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06

6. Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • Endring (økning) 1992 til 1998 • Omsetning: • Omsetning nominelt 150 % • Omsetning justert 112 % • Lønn: • Lønn nominelt 486 % • Lønn justert 457 % • Næringsinntekt: • Næringsinntekt nominelt 105 % • Næringsinntekt justert 75 % • Endring pris og trafikk 1992 til 1998 = 28,83 %

7. Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06

8. Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06

9. Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • OLK og Økokrim aksjonerte i juni 2003 mot regnskapsføreren og hans klienter • Stort omfang; ca. 480 klienter (drosjeeiere) og ca. 2 500 ansatte sjåfører (ca 25% av eierne og 50% av sjåførene i Oslo kontrolleres for årene 2000 - 2002) • Totale ressurser (inkl. avsatte ressurser i år) ca. 90 årsverk og 5 fylker deltar i tillegg til Oslo. I år bruker vi 52 årsverk! • Regnskapsføreren ble dømt i Oslo tingrett til 7 års fengsel, tap av retten til å drive næring for alltid og inndragning av kr 660 000. To andre medvirkere dømt til hhv. 3 år og 2 års fengsel, hvorav ett år betinget for dem begge + inndragning med kr 120 000 hver. Anket.

10. Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • 233 eiere kontrollert (rapport ferdig og varsel sendt) • Unndratt omsetning med ca. 240 mill. for 205 eiere (fordelt som eierinntekter og svart sjåførlønn) • Gjennomsnittlig økning på ca. 1,2 mill. • Største enkeltsak hittil 13,1 mill • Ytterligere 2 saker over 10 mill, flere på 3 - 6 mill. • Antall sjåfører ferdig (vedtak ligningsnemnda): 330 • Total økning på disse: 71 mill. • Gjennomsnittlig økning pr. sjåfør: kr 215 000 • Største enkeltsak ca. 1,2 mill. (uføretrygd, 4 år) • Minst 4 enkeltsaker over 1 mill (alle gjelder 2000 -2003, uføretrygd)

11. Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • Anmeldt 5 drosjeeiere for grove regnskapsbrudd (ilagt 60% tilleggsskatt i ligningsnemnda) – potensiale på 400 anmeldelser • Ca. 250 trygdemisbruksaker fra RTV • A-etat 86 saker • Sosialsvindel 62 saker - Oslo kommune har anmeldt 48 saker • 9 tatt for valutasmugling på Gardermoen • Tallene er pr. 1. mai 2006

12. Tannleger Kontrollcase 24.5.06 • Prosjektet startet høsten 2000 • Ca. 600 tannleger i Oslo • 37 bokettersyn • Økt inntekt med 46 millioner på 26 saker • 4 straffedommer (rettskraftige), ytterligere 3 saker anmeldt i 2005 (ikke ferdig) • Regnskapsbrudd i 35 av de 37 sakene • Store svakheter i den formelle kvaliteten på regnskap og innleverte oppgaver hos de kontrollerte. • 208 tannleger gitt regnskapspålegg etter innsendte opplysninger.

13. Tannleger Kontrollcase 24.5.06

14. Tannteknikere Kontrollcase 24.5.06 • Prosjektet startet i 2004, konsekvens av tannlegene • Bokettersyn hos 13 tannteknikere • Inntektstillegg ca. 12,5 mill. (8 saker) • Regnskapsbrudd i 12 saker • 2 tannteknikere har drevet helsvart virksomhet i mange år og 1 (AS) har ikke levert selvangivelse • En av disse er dømt til 12 md fengsel, hvorav 4 md ubetinget + fradømt retten til å drive i 5 år. Anket (skal direkte til HR). Den andre saken blir også anmeldt.

15. Tannleger/tannteknikere Kontrollcase 24.5.06 • OLK sendt brev til alle tannleger i Oslo, deltatt på medlemsmøter i NTF, info. i medlemsbladene • Sendt brev til alle Oslos ca. 70 tannteknikere i januar 2005 og hatt møter med alle fylkestillitsvalgte i NTTF og med styret flere ganger • Forbilledlig opptreden av bransjeforeningene NTF og NTTF – laget etiske retningslinjer for sine medlemmer på eget initiativ • Meget godt samarbeid med bransjeforeningene hele veien

16. Bruktbilbransjen Kontrollcase 24.5.06 • Prosjektet startet i 2004 – kun i startfasen • 5 bokettersyn hittil • 3 saker er meget store, med titalls mill. i unndratt salg og inntekter (kjøper og selger bruktbiler svart i stort omfang) – noe av det verste vi har sett av enkeltsaker! • 2 anmeldelser hittil • Trygdemisbruk i en ”helsvart” sak med unndratt inntekt på kr 750.000 (7 år). Straffesak for trygdesvindel kr 375 000, mulig trygdemisbruk i ytterligere 2 saker.

17. Oppsummering Kontrollcase 24.5.06 • Viktig å bekjempe svart økonomi av hensyn til legitimiteten til skattesystemet og de som er lojale og betaler sin skatt • Må derfor statuere eksempler – ta alvorlige saker • Bruke ”verktøykassa” – håndheve reglene • Mer ressurser til målrettede og tyngre kontroller mot svart økonomi gir gode samfunnsøkonomiske gevinster – økt skatt fra skattesnyterne – redusert skatt og bedre konkurranseevne for skatteyterne

18. Oppsummering Kontrollcase 24.5.06 • Skattekriminalitet påvirkes av motiv - mulighet - kontroll, som annen vinningskriminalitet • Skatteetaten kan gjøre noe med den opplevdeoppdagelsesrisikoen (som inkluderer en virkningsfull straff/reaksjon) • Utfordringen er - hvordan få til en opplevd oppdagelsesrisiko overfor illojale skattytere?

19. Oppsummering - kontrollfilosofi Kontrollcase 24.5.06 • Må anvende alle tilgjengelige virkemidler i et samspill • Regelverket må håndheves og det må være nok ressurser til at det kan håndheves effektivt, slik at det oppnås en tilstrekkelig opplevd kontrollrisiko • Tilstrekkelig antall saker • Avdekke de vesentlige unndragelsene – statuere! • Skape stor oppmerksomhet om kontrollene • Sanksjonere unndragelsene strengt • Våre case fra kontrollene i Oslo viser at dette virker i praksis!