190 likes | 312 Views
Holdningskonferansen 2006 Seminar om økonomisk kriminalitet, 24. mai 2006. Aktuelle case fra kontroller ved Oslo likningskontor av direktør Jan-Egil Kristiansen, Oslo likningskontor. Risiko for svart økonomi.
E N D
Kontrollcase 24.5.06 Holdningskonferansen 2006 Seminar om økonomisk kriminalitet, 24. mai 2006 Aktuelle case fra kontroller ved Oslo likningskontor av direktør Jan-Egil Kristiansen, Oslo likningskontor
Risiko for svart økonomi Kontrollcase 24.5.06 • Bevisste skatteunndragelser skjer der det er muligheter og liten oppdagelsesrisiko • Svart økonomi = inntekter som holdes skjult for myndighetene (her: skattemyndighetene), eierinntekter, lønn eller til forretningsforbindelser • Svart økonomi forekommer ofte ved • Salg til forbrukere • Mindre transaksjonsbeløp • Kontanter • Mindre foretak
Kontrollerte bransjer Kontrollcase 24.5.06 • OLKs bransjekontroller • Drosjer • Bruktbil • Tannleger • Tannteknikere • Dagligvare/frukt og grønt • Leger • Frisører
Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • Tidligere vellykket prosjekt i Oslo på midten av 90-tallet – drosjene i Oslo økte sin oppgitte omsetning, lønn og næringsinntekter med betydelige beløp • En del drosjeeiere – med bistand av en autorisert regnskapsfører - innrettet seg ikke, og antallet økte i omfang fra slutten av 90-tallet. Regnskapsføreren ble anmeldt i 1994, men saken ble henlagt av politiet i 2000 pga manglende etterforskning
Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06
Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • Endring (økning) 1992 til 1998 • Omsetning: • Omsetning nominelt 150 % • Omsetning justert 112 % • Lønn: • Lønn nominelt 486 % • Lønn justert 457 % • Næringsinntekt: • Næringsinntekt nominelt 105 % • Næringsinntekt justert 75 % • Endring pris og trafikk 1992 til 1998 = 28,83 %
Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06
Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06
Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • OLK og Økokrim aksjonerte i juni 2003 mot regnskapsføreren og hans klienter • Stort omfang; ca. 480 klienter (drosjeeiere) og ca. 2 500 ansatte sjåfører (ca 25% av eierne og 50% av sjåførene i Oslo kontrolleres for årene 2000 - 2002) • Totale ressurser (inkl. avsatte ressurser i år) ca. 90 årsverk og 5 fylker deltar i tillegg til Oslo. I år bruker vi 52 årsverk! • Regnskapsføreren ble dømt i Oslo tingrett til 7 års fengsel, tap av retten til å drive næring for alltid og inndragning av kr 660 000. To andre medvirkere dømt til hhv. 3 år og 2 års fengsel, hvorav ett år betinget for dem begge + inndragning med kr 120 000 hver. Anket.
Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • 233 eiere kontrollert (rapport ferdig og varsel sendt) • Unndratt omsetning med ca. 240 mill. for 205 eiere (fordelt som eierinntekter og svart sjåførlønn) • Gjennomsnittlig økning på ca. 1,2 mill. • Største enkeltsak hittil 13,1 mill • Ytterligere 2 saker over 10 mill, flere på 3 - 6 mill. • Antall sjåfører ferdig (vedtak ligningsnemnda): 330 • Total økning på disse: 71 mill. • Gjennomsnittlig økning pr. sjåfør: kr 215 000 • Største enkeltsak ca. 1,2 mill. (uføretrygd, 4 år) • Minst 4 enkeltsaker over 1 mill (alle gjelder 2000 -2003, uføretrygd)
Drosjenæringen Kontrollcase 24.5.06 • Anmeldt 5 drosjeeiere for grove regnskapsbrudd (ilagt 60% tilleggsskatt i ligningsnemnda) – potensiale på 400 anmeldelser • Ca. 250 trygdemisbruksaker fra RTV • A-etat 86 saker • Sosialsvindel 62 saker - Oslo kommune har anmeldt 48 saker • 9 tatt for valutasmugling på Gardermoen • Tallene er pr. 1. mai 2006
Tannleger Kontrollcase 24.5.06 • Prosjektet startet høsten 2000 • Ca. 600 tannleger i Oslo • 37 bokettersyn • Økt inntekt med 46 millioner på 26 saker • 4 straffedommer (rettskraftige), ytterligere 3 saker anmeldt i 2005 (ikke ferdig) • Regnskapsbrudd i 35 av de 37 sakene • Store svakheter i den formelle kvaliteten på regnskap og innleverte oppgaver hos de kontrollerte. • 208 tannleger gitt regnskapspålegg etter innsendte opplysninger.
Tannleger Kontrollcase 24.5.06
Tannteknikere Kontrollcase 24.5.06 • Prosjektet startet i 2004, konsekvens av tannlegene • Bokettersyn hos 13 tannteknikere • Inntektstillegg ca. 12,5 mill. (8 saker) • Regnskapsbrudd i 12 saker • 2 tannteknikere har drevet helsvart virksomhet i mange år og 1 (AS) har ikke levert selvangivelse • En av disse er dømt til 12 md fengsel, hvorav 4 md ubetinget + fradømt retten til å drive i 5 år. Anket (skal direkte til HR). Den andre saken blir også anmeldt.
Tannleger/tannteknikere Kontrollcase 24.5.06 • OLK sendt brev til alle tannleger i Oslo, deltatt på medlemsmøter i NTF, info. i medlemsbladene • Sendt brev til alle Oslos ca. 70 tannteknikere i januar 2005 og hatt møter med alle fylkestillitsvalgte i NTTF og med styret flere ganger • Forbilledlig opptreden av bransjeforeningene NTF og NTTF – laget etiske retningslinjer for sine medlemmer på eget initiativ • Meget godt samarbeid med bransjeforeningene hele veien
Bruktbilbransjen Kontrollcase 24.5.06 • Prosjektet startet i 2004 – kun i startfasen • 5 bokettersyn hittil • 3 saker er meget store, med titalls mill. i unndratt salg og inntekter (kjøper og selger bruktbiler svart i stort omfang) – noe av det verste vi har sett av enkeltsaker! • 2 anmeldelser hittil • Trygdemisbruk i en ”helsvart” sak med unndratt inntekt på kr 750.000 (7 år). Straffesak for trygdesvindel kr 375 000, mulig trygdemisbruk i ytterligere 2 saker.
Oppsummering Kontrollcase 24.5.06 • Viktig å bekjempe svart økonomi av hensyn til legitimiteten til skattesystemet og de som er lojale og betaler sin skatt • Må derfor statuere eksempler – ta alvorlige saker • Bruke ”verktøykassa” – håndheve reglene • Mer ressurser til målrettede og tyngre kontroller mot svart økonomi gir gode samfunnsøkonomiske gevinster – økt skatt fra skattesnyterne – redusert skatt og bedre konkurranseevne for skatteyterne
Oppsummering Kontrollcase 24.5.06 • Skattekriminalitet påvirkes av motiv - mulighet - kontroll, som annen vinningskriminalitet • Skatteetaten kan gjøre noe med den opplevdeoppdagelsesrisikoen (som inkluderer en virkningsfull straff/reaksjon) • Utfordringen er - hvordan få til en opplevd oppdagelsesrisiko overfor illojale skattytere?
Oppsummering - kontrollfilosofi Kontrollcase 24.5.06 • Må anvende alle tilgjengelige virkemidler i et samspill • Regelverket må håndheves og det må være nok ressurser til at det kan håndheves effektivt, slik at det oppnås en tilstrekkelig opplevd kontrollrisiko • Tilstrekkelig antall saker • Avdekke de vesentlige unndragelsene – statuere! • Skape stor oppmerksomhet om kontrollene • Sanksjonere unndragelsene strengt • Våre case fra kontrollene i Oslo viser at dette virker i praksis!