WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE

1. WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE KONTROLA PROJEKTÓW W RAMACH OSI PRIORYTETOWEJ I REGIONALNEGO PROGRAMU OPERACYJNEGO WOJEWÓDZTWA PODKARPACKIEGO UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ ROZWOJU REGIONALNEGO

2. Wykaz skrótów WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • IK NSRO- InstytucjaKoordynującaNarodoweStrategiczneRamy • odniesienia • IK RPO - InstytucjaKoordynującaRegionalneProgramyOperacyjne • IZ - InstytucjaZarządzającaProgramemOperacyjnym • IA - InstytucjaAudytowa • IC - InstytucjaCertyfikująca • IPOC - InstytucjaPośrednicząca w Certyfikacji • KZK - KierownikZespołuKontrolującego • MRR - MinisterstwoRozwojuRegionalnego • UMWP - UrządMarszałkowskiWojewództwaPodkarpackiego • PO - Program Operacyjny • RPO WP - Regionalny Program OperacyjnyWojewództwaPodkarpackiego • ZK - ZespółKontrolujący • EFRR - EuropejskiFunduszRozwojuRegionalnego

3. Podstawy prawne kontroli projektów w ramach RPO WP WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE

4. Rozporządzenia Wspólnotowe WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • RozporządzenieRady (WE) nr 1083/2006ustanawiająceprzepisyogólnedotyczące EFRR, EFS oraz FS iuchylającerozporządzenie (WE) nr 1260/1999 (art. 60) • RozporządzenieKomisji (WE) nr 1828/2006ustanawiająceszczegółowezasadywykonaniaRozporządzeniaRady (WE) nr 1083/2006 oraz Rozporządzenia (WE) nr 1080/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie EFRR • RozporządzenieRady (Euratom, WE) nr 2185/96 w sprawiekontrolinamiejscuorazinspekcjiprzeprowadzanychprzezKomisję w celuochronyinteresówfinansowychWspólnotEuropejskichprzednadużyciamiiinnyminieprawidłowościami.

5. Krajowe podstawy prawne WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Ustawa z dnia 6 grudnia 2006 r. o zasadachprowadzeniapolitykirozwoju; • Wytyczne MRR w zakresieprocesukontroli w ramachobowiązkówInstytucjiZarządzającej PO; z dnia 22 grudnia 2009 r.źródło: www.funduszeeuropejskie.gov.pl • „Wymierzaniekorektfinansowychzanaruszeniaprawazamówieńpublicznychzwiązane z realizacjąprojektówwspółfinansowanychześrodkówfunduszy UE” - tzw. Taryfikator;źródło: www.wrota.podkarpackie.pl/pl/rpo/vademecum • „Zaleceniadlabeneficjentówfunduszy UE dotycząceinterpretacjiprzepisówustawyPrawozamówieńpublicznych” – MRR – 29 luty 2008r. - dot. postępowań, którychwartość jest równalubprzekraczaprogiunijne.źródło: www.funduszestrukturalne.gov.pl/Wiadomosci/Strona+glowna/Zalecenia+stosowanie+PZP.htm

6. Podstawy prawne kontroli – poziom regionalny WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Umowa o dofinansowaniewraz z załącznikami; • Wytyczne IZ RPO WP dlabeneficjentówdotyczące: • kontroliprojektównamiejscu; • udzielaniazamówieńwspółfinansowanychześrodków EFRR, w stosunku do którychniestosujesięustawyprawozamówieńpublicznych - obowiązująod 31 marca 2008 r. – zmiana: Uchwała nr 304 / 6114 / 10 Zarządu Województwa Podkarpackiego w Rzeszowie z dnia 10 sierpnia 2010 r.; • prowadzeniaprzezBeneficjentówwyodrębnionejewidencjiksięgowejprojektówdofinansowanych w ramach RPO WP nalata 2007-2013; • informacjiipromocji. • źródło: • Powyższe wytyczne stanowiązałączniki do umowy o dofinansowanie; • - www.wrota.podkarpackie.pl/pl/rpo/vademecum

7. Wytyczne dla Beneficjentów WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Wytyczne Instytucji Zarządzającej Regionalnym Programem Operacyjnym Województwa Podkarpackiego na lata 2007- 2013 w sprawie udzielania zamówień współfinansowanych ze środków EFRR, w stosunku do których nie stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych: • Udzielanie zamówień współfinansowanych ze środków EFRR w ramach RPO WP na lata 2007-2013, których wartość przekracza wyrażoną w złotych równowartość kwoty 14 000 euro przez podmioty w stosunku, do których nie stosuje się ustawy Prawo zamówień publicznych • Udzielanie zamówień współfinansowanych ze środków EFRR w ramach RPO WP na lata 2007- 2013, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14 000 euro dotyczy zarówno podmiotów zobowiązanych do stosowania, jak i nie stosujących ustawy Prawo zamówień publicznych

8. Udzielaniezamówieńwspółfinansowanychześrodków EFRR w ramachRPO WP nalata 2007-2013, którychwartośćprzekraczawyrażoną w złotychrównowartośćkwoty 14 000 europrzezpodmioty w stosunku, do którychniestosujesięustawyPrawozamówieńpublicznych WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Zamówieniapowinnybyćudzielanezgodnie z art. 44ust. 3 ustawy o finansachpublicznychtj. w sposóbcelowyioszczędny, z zachowaniemzasadyuzyskanianajlepszychefektów z danychnakładów. Ciężardowodu, żewymogiokreślone w art. 44ust. 3 ustawy o finansachpublicznych zostałyspełnioneleżypostronieBeneficjenta. Wymogi z art. 44ust. 3 ustawy o finansachpublicznychmogązostaćspełnioneprzez Beneficjentapoprzezzastosowanietrybuprzetargu, o którymmowa w art. 701 - 705ustawyKodeksCywilny, chybażeprzepisyszczególneprzewidująinnytrybiformęudzielaniazamówień. InstytucjaZarządzającaniewykluczazastosowaniainnychprocedurspełniającychwymogiokreślone w art. 44ust. 3 ustawy o finansachpublicznych. Jakominimalnewarunkiudzielaniazamówieńuznajesięzapisyjakdlaproceduryudzielaniazamówień, którychwartośćnieprzekraczarównowartości 14000 euro, przy jednoczesnym zastosowaniu zasad przejrzystości, jawności, ochrony uczciwej konkurencji oraz dołożeniu wszelkich starań w celu uniknięcia konfliktu interesów rozumianego jako brak bezstronności i obiektywności przy wyłanianiu przez Beneficjenta wykonawcy w ramach realizowanego projektu. Beneficjentmusizachowaćformępisemnąprzeprowadzanychprocedur. W przypadkurobótbudowlanychwartośćszacunkowązamówieniaustalasięnapodstawiekosztorysuinwestorskiego/wyceny robót.

9. Udzielaniezamówieńwspółfinansowanychześrodków EFRR w ramachRPO WP nalata 2007-2013, którychwartośćprzekraczawyrażoną w złotychrównowartośćkwoty 14 000 europrzezpodmioty w stosunku, do którychniestosujesięustawyPrawozamówieńpublicznych WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Zasadyrównegotraktowaniainiedyskryminacjipociągajązasobąobowiązekprzejrzystości, którypoleganazagwarantowaniuwszystkimpotencjalnymoferentomodpowiedniegopoziomuupublicznieniainformacjiumożliwiającegootwarcienakonkurencjęorazkontrolębezstronnościprocedur. • KOMUNIKAT WYJAŚNIAJĄCY KOMISJI dotyczący prawa wspólnotowego obowiązującego w dziedzinie udzielania zamówień, które nie są lub są jedynie częściowo objęte dyrektywami w sprawie zamówień publicznych (2006/C 179/02) • Przedudzieleniemzamówienianależydokonaćpublikacjiogłoszenia. Decyzja o wyborześrodkówupublicznienianależy do beneficjenta. • Odpowiednieipowszechniestosowaneśrodkipublikacjiobejmują: • internet, (zalecanyprzez IZ RPO WP)‏ • gazety o zasięgukrajowymlubregionalnymlubpublikacjespecjalistyczne, • lokalneśrodkipublikacjitakiejaklokalnegazety, biuletynyinformacjimiejskiejlubnawettabliceogłoszeń, • Ogłoszeniepowinnozawieraćkrótkiopispodstawowychinformacjidotyczącychzamówienia, które ma byćudzieloneorazsposobówjegoudzielenianp.: informację, żezamówienienie jest udzielanenapodstawieprawazamówieńpublicznych, daneosoby do kontaktu, informację o środkachodwoławczych. Dopuszczalne jest takżeosobistedostarczenie/odbiórzapytaniaofertowego.

10. Udzielanie zamówień współfinansowanych ze środków EFRR w ramach RPO WP na lata 2007- 2013, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty14 000 euro dotyczy zarówno podmiotów zobowiązanych do stosowania, jak i nie stosujących ustawy Prawo zamówień publicznych WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Zgodniez art. 4 pkt. 8 ustawyPrawozamówieńpublicznychjejprzepisówniestosujesię do zamówieńikonkursów, którychwartośćnieprzekraczawyrażonej w złotychrównowartościkwoty 14 000 euro. Zamówieniatepowinnybyćudzielanejednakzgodnie z art. 44ust. 3 ustawy o finansachpublicznych, tj. w sposóbcelowyioszczędny, z zachowaniemzasadyuzyskanianajlepszychefektów z danychnakładów. Beneficjentokreślającwartośćszacunkowązamówienia w przypadkudostawlubusług, możeprzyjąćzapodstawęwycenyofertyzawartenastronachinternetowych, w katalogach, cennikach, folderach, itp. .

11. Udzielanie zamówień współfinansowanych ze środków EFRR w ramach RPO WP na lata 2007- 2013, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty14 000 euro dotyczy zarówno podmiotów zobowiązanych do stosowania, jak i nie stosujących ustawy Prawo zamówień publicznych WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Zlecaniezamówienianastępujenazasadziewyborunajkorzystniejszejoferty, przez: • skierowaniezapytaniaofertowego, do co najmniej 3 wykonawcówusług, dostawlubrobótbudowlanych, • skierowaniezapytaniaofertowego do mniejszejliczbywykonawców (np. zewzględunaspecjalistycznycharakterzamówienia). W takimprzypadkukonieczne jest przedstawienieprzezbeneficjentauzasadnieniaskierowaniazapytaniaofertowego do mniejszejniż 3 liczbywykonawców. • Kryteriumwyboruoferty, w zależnościodcharakteruzamówienia, stanowią, opróczceny, w szczególności: terminrealizacji, gwarancje, serwis, kosztyeksploatacji, itp. • Zapytaniaofertowepowinnybyćprzekazywane w formiepisemnej (list poleconylubzazwrotnympotwierdzeniemodbioru), elektronicznejlubfaksem, zachowującdowodynadania.

12. Udzielaniezamówieńwspółfinansowanychześrodków EFRR w ramach RPO WP nalata 2007- 2013, którychwartośćnieprzekraczawyrażonej w złotychrównowartościkwoty14 000 eurodotyczyzarównopodmiotówzobowiązanych do stosowania, jakiniestosującychustawyPrawozamówieńpublicznych WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Zamówieniaudzielasię w formiepisemnejumowy/zamówienia, pouprzednimporównaniuiocenieofert. W umowie/zamówieniubeneficjentpowinienokreślićterminrealizacjizamówieniaiokreślićewentualnekaryzaniedotrzymaniewarunkówumowy/zamówienia. Całośćdokumentacjizwiązanej z udzieleniemzamówienia (bezwzględunawynikizastosowaneprocedury) Beneficjentprzechowujezgodnie z zawartąumowąo dofinansowanieprojektu. Zaniekwalifikowanemogązostaćuznanewydatkibeneficjenta, któryprzeprowadziprocedurybezzachowaniazasadokreślonych w niniejszychWytycznych.

13. Udzielaniezamówieńwspółfinansowanychześrodków EFRR w ramach RPO WP nalata 2007- 2013, którychwartośćnieprzekraczawyrażonej w złotychrównowartościkwoty14 000 eurodotyczyzarównopodmiotówzobowiązanych do stosowania, jakiniestosującychustawyPrawozamówieńpublicznych WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Podczas udzielania zamówień, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 1000 euro – Instytucja Zarządzająca nie wyklucza zastosowania innych procedur spełniających wymogi określone w art. 44 ust 3 ustawy o finansach publicznych z zachowaniem właściwych zasad np. poprzez przeprowadzenie rozeznania rynku - tj. porównanie cenników, katalogów itp., które wraz z „Opisem udzielonego zamówienia” powinny być przechowywane przez Beneficjenta.

14. Udzielaniezamówieńwspółfinansowanychześrodków EFRR w ramach RPO WP nalata 2007- 2013, którychwartośćnieprzekraczawyrażonej w złotychrównowartościkwoty14 000 eurodotyczyzarównopodmiotówzobowiązanych do stosowania, jakiniestosującychustawyPrawozamówieńpublicznych WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE W przypadku stwierdzenia wystąpienia naruszeń zapisów Wytycznych, mających skutek finansowy Instytucja Zarządzająca może wymierzać korekty finansowe przy odpowiednim zastosowaniu zasad określonych w opracowanym przez Ministerstwo Rozwoju Regionalnego dokumencie „Wymierzanie korekt finansowych za naruszenia prawa zamówień publicznych związane z realizacją projektów współfinansowanych ze środków funduszy UE” (tzw. Taryfikator)

15. Wytyczne IZ RPO WP w sprawie prowadzenia przez Beneficjentów wyodrębnionej ewidencji księgowej projektów dofinansowanych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Podkarpackiego na lata 2007-2013. WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Wszyscybeneficjenci, niezależnieodformyprowadzonejksięgowości, zobowiązanisą do prowadzeniawyodrębnionejewidencjiksięgowejprojektówdofinansowanych w ramachRegionalnegoProgramuOperacyjnegoWojewództwaPodkarpackiegonalata 2007-2013. • Należy tego dokonaćpoprzez: • wyodrębnienie w swoichdotychczasprowadzonychksięgachrachunkowychdodatkowychkontksięgowychprzeznaczonych do ewidencjonowaniatransakcjizwiązanych z realizowanymprojektem. • lub wprowadzenieodpowiedniegokoduksięgowego, oznaczenia (symbol, numer, wyróżnik) dlawszystkichtransakcjizwiązanych z projektem. Wybóroznaczenia, jegorodzajiformępozostawiasię w gestiibeneficjenta (np. numerumowy / kolejnynumerporządkowy).

16. Wytyczne IZ RPO WP w sprawie prowadzenia przez Beneficjentów wyodrębnionej ewidencji księgowej projektów dofinansowanych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Podkarpackiego na lata 2007-2013. WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Beneficjenci niezobowiązani na podstawie aktualnych przepisów do prowadzenia ewidencji księgowej zobowiązani są do prowadzenia zestawienia dokumentów związanych z realizacja projektu zgodnie z Załącznikiem nr 1 do niniejszych Wytycznych Beneficjent jest również zobowiązany do otwarcia odrębnego rachunku bankowego, na którym będą dokonywane operacje związane z projektem. Obowiązek prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej i wyodrębnionego rachunku bankowego dla projektu powstaje najpóźniej z dniem podpisania umowy/porozumienia o dofinansowanie.

17. Wytyczne IZ RPO WP w sprawie prowadzenia przez Beneficjentów wyodrębnionej ewidencji księgowej projektów dofinansowanych w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Podkarpackiego na lata 2007-2013. WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Beneficjenci ponoszący wydatki zaliczane do kosztów kwalifikowanych przed datąpodpisaniaumowy/porozumieniao dofinansowanie – dokumenty księgowe dotyczące operacji dokonanych przed ww. datą powinny zostać przedstawione w formie zestawienia, którego wzór został określony w załączniku nr 1 do powyższych wytycznych.

18. Etapy kontroli projektów WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE

19. Typy kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • 1. Kontrolaplanowa - przeprowadzanązgodnie z RocznymPlanemKontroli (RPK), któramożemiećnastępującąformę: • •fakultatywnejkontroli w trakcierealizacjiprojektu - kontrolapośrednia; • •kontrolinazakończenierealizacjiprojektu • 2. Kontroladoraźna • Kontrolapośrednia • Możedotyczyćprojektów, w przypadkuktórychpodpisanazostałaumowa o dofinansowanie, ichrealizacjazostałarozpoczęta i są one odpowiednio zaawansowane pod względem rzeczowym oraz finansowym (tj. w ramach danego projektu zrefundowanych zostało minimum 40 % ze środków EFRR). • Kontrolapośredniamożebyćuwzględniona w RocznymPlanieKontroli. • Kontrolą w trakcierealizacjiprojektówobjętazostaniepróbaprojektów, a ichwybór do próbyzostaniedokonany w oparciu o metodologięopartąnaanaliziegłównychczynnikówryzyka.

20. Typy kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Przykładowe czynniki ryzyka mające wpływ na wystąpienie kontroli pośredniej: • forma prawna beneficjenta, • doświadczenie beneficjenta tj.: • okres prowadzenia przez niego działalności gospodarczej • liczba realizowanych wcześniej projektów współfinansowanych ze środków UE i odnotowane uprzednio nieprawidłowości • całkowite wydatki w ramach projektu,

21. Typy kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Kontrolanazakończenierealizacjiprojektu Przeprowadzana jest co do zasadypozłożeniuprzezbeneficjentawnioskuo płatnośćkońcową (100% projektów). Akceptacja (poświadczenie) wnioskuo płatnośćkońcową jest jednym z warunkówostatecznegorozliczeniaprojektu. W przypadku wniosku o płatność końcową wnioskowana kwota nie może być mniejsza niż 5% całkowitego dofinansowania projektu wynikającego z umowy o dofinansowanie. Kontrolanazakończenierealizacjiprojektupoleganasprawdzeniukompletnościiprawidłowościcałejdokumentacjizwiązanej z realizacjąprojektu, zeszczególnymuwzględnieniemdokumentówpotwierdzającychprawidłowośćponiesionychwydatkóworaznasprawdzeniufaktycznegoefekturzeczowego w miejscurealizacjiprojektu. Zgodnie z zatwierdzonymiprzezMinistraRozwojuRegionalnegoWytycznymi w zakresieprocesukontroli w ramachobowiązkówInstytucjiZarządzającejProgramemOperacyjnymfakultatywniekontrolanazakończenierealizacjiprojektumożeobjąćsprawdzeniefaktycznegoefekturzeczowego w miejscurealizacjiprojektu.

22. Typy kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Kontroladoraźna • Przeprowadzana jest pozazatwierdzonymRocznymPlanemKontroli. • MarszałekWojewództwa ma prawo do przeprowadzeniakontrolidoraźnych w szczególności w przypadku: • uzasadnionegopodejrzeniawystąpienianieprawidłowościlubotrzymaniainformacji z instytucjizewnętrznych o wystąpieniunieprawidłowości (również w przypadkuwykluczeniabeneficjenta z możliwościubieganiasię o dofinansowanieześrodków UE naskuteknieprawidłowościdotyczącychinnychprojektówrealizowanychprzezwykluczonypodmiot)‏ • koniecznościsprawdzeniawdrożeniaprzezbeneficjentazaleceńzawartych w wystąpieniachpokontrolnych (kontrolasprawdzająca)‏ • Kontrolipodlegają co do zasadydokumentyściślezwiązane z charakteremwykrytej/podejrzewanejnieprawidłowości.

23. Proces kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE

24. Realizacja kontroli projektów na miejscu – w ramach IZ WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE IZ RPO WP Zarząd Województwa Podkarpackiego Departament Wdrażania Projektów Infrastrukturalnych RPOOsie priorytetowe II – VII RPO WP Departament Wspierania PrzedsiębiorczościOś priorytetowa I RPO WP Departament Budżetu i FinansówOsie priorytetowe I – VII RPO WP Departament Rozwoju RegionalnegoOś priorytetowa VIII RPO WP Oddział kontroli merytoryczno-technicznej projektów osi priorytetowej I RPO Oddział kontroli finansowej beneficjentów RPO Oddział kontroli projektów Pomocy Technicznej RPO Oddział kontroli merytoryczno-technicznej projektów osi priorytetowych II - VII RPO

25. Etapy kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • 1. Przygotowawczeczynnościkontrolne • • powołanieZespołuKontrolującego (ZK)‏ • SkładZespołuKontrolującegoobejmuje: • pracownikaDepartamentuWspieraniaPrzedsiębiorczości - WP.V (KZK) • pracownikaDepartamentuBudżetuiFinansów - BF.VI • Przyprojektachszczególnieskomplikowanych tj. np.:obejmujących minimum 6 i więcej kontraktów lub gdy całkowita wartość minimum jednego kontraktu przekracza 20 mln zł w skład Zespołu Kontrolującego wchodzi 2 pracowników PI.VI/WP.V na stanowisku ds. kontroli merytoryczno-technicznej projektów oraz pracownik BF.VI na stanowisku ds. kontroli finansowej. • • zebranieinformacji o projekcie • • przygotowanieupoważnień do kontroli

26. Etapy kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE 2. Przekazaniezawiadomienia o kontroli Na przynajmniej 5 dnikalendarzowychprzedplanowanymterminemrozpoczęciaczynnościkontrolnychfaksemidrogąpocztową (ewentualnierównież w wersjielektronicznej), w przypadkukontrolidoraźnych - niepóźniejniżna 1 dzieńroboczyprzedrozpoczęciemkontroli 3. Przeprowadzenieczynnościkontrolnych Max – 7 dniroboczych. W szczególnieuzasadnionychprzypadkach (np. koniecznośćuzyskaniaopiniiekspertówzewnętrznych) czynnościkontrolnemogąuleczawieszeniujednakżenaczasniedłuższyniż 21 dnikalendarzowych.

27. Etapy kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE 4. Sporządzenie i przekazanie informacji pokontrolnej Informacja pokontrolna jest sporządzana w formie pisemnej w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach w terminie 21 dni kalendarzowych od zakończenia kontroli, zawiera ona ustalenia stanu faktycznego oraz ewentualne pisemne wyjaśnienia złożone podczas kontroli przez kierownika jednostki kontrolowanej. Kierownikowi jednostki kontrolowanej lub osobie pełniącej jego obowiązki przysługuje prawo zgłoszenia, przed podpisaniem informacji pokontrolnej, umotywowanych zastrzeżeń co do treści i ustaleń w niej zawartych. Zastrzeżenia, Beneficjent powinien zgłosić pisemnie w terminie 14 dni od dnia doręczenia informacji pokontrolnej. Niezgłoszenie zastrzeżeń w ww. terminie jest traktowane jako brak uwag do zapisów informacji pokontrolnej.

28. Informacja pokontrolna WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Informacjapokontrolnazawiera w szczególności: • trybizakreskontroli, • opisstwierdzonego w wynikukontrolistanufaktycznego, • opisewentualnychuchybień/nieprawidłowości/naruszeńprawawrazzewskazaniempodstawyprawnej, przyczynichpowstania, zakresuskutkówfinansowychwraz z dokumentami je potwierdzającymi, wnioskiirekomendacjewynikające z przeprowadzonejkontroli, • pouczenie o prawiejednostkikontrolowanej do zgłoszeniazastrzeżeńorazuwag co do ustaleńzawartych w informacjipokontrolnej, prawieodmowypodpisaniainformacjipokontrolnejprzezkierownikajednostkikontrolowanej, a także o prawiezłożeniawyjaśnieńorazterminachisposobiewykonaniatychpraw • Odmowapodpisanianiewstrzymujeprocedurysformułowaniazaleceńpokontrolnychlubpodjęciadziałań w celurozwiązaniaumowy/porozumienia o dofinansowanieprojektu.

29. Etapy kontroli projektów na miejscu WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • 5. Ewentualne sformułowanie i przekazanie zaleceń pokontrolnych • W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości lub uchybień w realizacji projektu wymagających podjęcia działań naprawczych Marszałek Województwaw terminie 14 dni kalendarzowych od dnia otrzymania/nieotrzymaniaw wyznaczonym terminie informacji pokontrolnej, kieruje do jednostki kontrolowanej Zalecenia pokontrolne. • Zalecenia pokontrolne zawierają w szczególności: • podstawę prawną sformułowania zaleceń, • opis uchybień i nieprawidłowości stwierdzonych w trakcie kontroli, • zalecenia zmierzające do usunięcia stwierdzonych w czasie kontroli uchybień i nieprawidłowości wraz z określeniem terminu ich wykonania oraz sposobu powiadomienia o ich realizacji.

30. Zalecenia pokontrolne WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Weryfikacjawdrożeniazaleceńpokontrolnych Przeprowadzana jest w siedzibiejednostkikontrolującej w oparciu o przesłaneprzezbeneficjentainformacjeidokumentypotwierdzającerealizacjęzaleceń. W przypadku, nieprzekazaniainformacji o realizacjizaleceńpokontrolnychlubgdyprzekazanedokumentyniewskazująnarealizacjęzaleceńpokontrolnychmożezostaćprzeprowadzonakontrolasprawdzająca w trybiekontrolidoraźnej.

31. Prawa kontrolujących WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Kontrolujący mają prawo do: • swobodnego poruszania się po terenie jednostki kontrolowanej, z wyjątkiem miejsc podlegających szczególnej ochronie z uwagi na tajemnicę państwową, • wglądu oraz tworzenia kopii i odpisów dokumentów związanych z działalnością jednostki kontrolowanej w zakresie dotyczącym tematu kontroli, • przeprowadzenia oględzin obiektów i składników majątkowych związanych z realizacją kontrolowanego projektu, • żądania od pracowników jednostki kontrolowanej ustnych i pisemnych wyjaśnień związanych z realizacją kontrolowanego projektu, • zabezpieczenia materiałów dowodowych związanych z realizacją kontrolowanego projektu, • sprawdzenia przebiegu określonych czynności związanych z realizacją kontrolowanego projektu, • przyjmowania wyjaśnień i oświadczeń od osób związanych z realizacją kontrolowanego projektu.

32. Wymagane dokumenty WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Dokumenty, którenależyokazać w trakciekontroli, to w szczególności: • umowa o dofinansowanierealizacjiprojektuwrazzewszystkimizałącznikamioraz aneksami; • dokumentyimateriałyświadczące o wywiązywaniusię z obowiązkówzwiązanych z  udzielaniemzamówień, dokumentypotwierdzająceosiągnięciewskaźnikówdeklarowanych we wniosku a takżepotwierdzającezgodnośćprojektu z zasadamipolitykhoryzontalnych; • umowy z wykonawcami; • dokumentyfinansowo - księgowedotyczącerealizowanegoprojektu, tj.: fakturyiinnedokumenty o równoważnejwartościdowodowej, dokumentypotwierdzającedokonaniewydatków (oryginały), wyciągi z rachunkówbankowych, ewentualniewydrukksiągrachunkowych; • dokumentydotyczącerzeczowejrealizacjiprojektu (dokumentypotwierdzającewykonanierobótbudowlanych, dostaw, usług, protokołyodbioru, itp.); • dokumenty z wcześniejszychkontroliorazprzeprowadzonychaudytów (rejestrkontroli); • dokumentyimateriałyświadczące o wywiązywaniusię z obowiązków w zakresieinformacjiipromocji; • złożonewnioski o płatność; • innedokumentydotycząceprojektu, o którezwrócisięzespółkontrolujący. • ‏

33. Obowiązki Beneficjentów WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Kierownikjednostki ma obowiązekzapewnićkontrolującymwarunkiniezbędne do sprawnegoprzeprowadzeniakontroli w tymzapewnia, naprośbęosóbkontrolujących, pomieszczenianiezbędne do przeprowadzeniakontroli,w którychgromadzicałądokumentacjępodlegającąkontroli. • Kierownikjednostkikontrolowanej ma obowiązekudzielenianiezbędnychwyjaśnieńnatematprzebiegurealizacjiprojektu, procedur, wydatkówitreściprojektulubzapewnićobecnośćkluczowychosóbzajmującychsię,w szczególności: • postępowania o udzieleniezamówień; • rozliczeniemfinansowym; • zakresemrzeczowym; • informacjąipromocją; • uczestniczącychw realizacjiprojektuorazzwiązanych z jegoprzygotowaniem.

34. Nieprawidłowości WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Nieprawidłowość - jakiekolwieknaruszenieprzepisuprawawspólnotowegowynikające z działanialubzaniechaniapodmiotugospodarczego, którepowodujelubmogłobyspowodowaćszkodę w budżecieogólnymUniiEuropejskiej w drodzefinansowanianieuzasadnionegowydatku z budżetuogólnego.

35. Przykładowe źródła informacji o nieprawidłowościach WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Potencjalne źródła informacji o nieprawidłowościach: • działania wewnątrz systemu: • kontrola projektu • weryfikacja wniosku o dofinansowanie • weryfikacja wniosku o płatność • kontrola procedur zawierania umów • informacja z zewnątrz: • donos • informacja prasowa • wyniki kontroli innej instytucji • wyrok sądowy • zgłoszenie faktu w ramach współpracy organów kontrolnych

36. WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Najczęściejpopełnianebłędyinieprawidłowości w realizacjiprojektu (przykłady dotyczą perspektywy finansowej 2004-2006) • 1. Załączanie przez Beneficjentów do dokumentacji projektowej: • - sfałszowanych dokumentów, • - dokumentów potwierdzających nieprawdę, • - nieprawdziwych oświadczeń (dotyczy m.in. protokołu odbioru robót/dostaw/usług, faktur/dowodów księgowych, potwierdzeń dokonania przelewu, ofert, wycen, kosztorysów). • 2. Nieprawidłowe przeprowadzanie postępowań o udzielenie zamówień publicznych np.: • - nieprawidłowy wybór trybu, • - celowe dzielenie zamówienie na kilka mniejszych w celu uniknięcia konieczności stosowania Prawa Zamówień Publicznych, • - wybór oferty z rażącym naruszeniem ustawy, • - roboty dodatkowe zlecane z pominięciem lub naruszeniem Prawa Zamówień Publicznych, • - roboty dodatkowe deklarowane jako zamienne, • - w SIWZ lub innej dokumentacji opisującej przedmiot zamówienia zamieszczanie parametrów, cech i warunków utrudniających uczciwą konkurencję albo mające na celu wybór konkretnego wykonawcy lub produktu.

37. WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Najczęściejpopełnianebłędyinieprawidłowości w realizacjiprojektu (przykłady dotyczą perspektywy finansowej 2004-2006) • 3. Możliwy do odzyskania/odliczenia podatek VAT poniesiony przez Beneficjentów w związku z realizowaną inwestycją przedstawiany jako wydatek kwalifikowalny we wniosku o płatność. • 4. Przedstawianie do refundacji wydatków Beneficjenta, które są niekwalifikowalne np.: • - nie są związane z realizacją projektu; • - nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowalnych ujętych we wniosku o dofinansowanie; • - poniesionych niezgodnie z przepisami prawa krajowego i wspólnotowego (np. dokonywanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą gotówką zamiast za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy w przypadku, gdy jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15.000 euro przeliczonych na złote). • 5. Przedstawienie do refundacji wydatków sfinansowanych z innych programów współfinansowanych ze środków UE i innych środków publicznych.

38. Kontrole krzyżowe WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Zewzględunaczęsteprzypadkiprzedkładania do refundacjiwydatkówrealizowanych z innychprogramówwspólnotowychprzeprowadzanebędąkontrolekrzyżowe. Wyróżniamynastępującetypykontrolikrzyżowych: • kontrolękrzyżowąprogramu, którejcelem jest wykrywanieieliminowaniepodwójnegofinansowaniawydatków w ramachjednego PO/RPO, • kontrolękrzyżowąhoryzontalną, którejcelem jest wykrywanieieliminowaniepodwójnegofinansowaniawydatków w ramachróżnych PO/RPO perspektywyfinansowej 2007-2013, • kontrolękrzyżowąmiędzyokresową, którejcelem jest wykrywanieieliminowaniepodwójnegofinansowaniawydatków w ramach PO dwóchperspektywfinansowych.

39. Skutki wykrycia nieprawidłowości WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE • Kara pozbawienia wolności • Zwrot wszystkich środków dofinansowania • Wykluczenie z możliwości otrzymania dofinansowania w przyszłości • Zwrot części zrefundowanych środków w związku z uznaniem niektórych wydatków za nieprawidłowe • Odmowa refundacji wydatków uznanych za nieprawidłowe • Potrącenie środków uznanych za nieprawidłowe z kolejnej transzy refundacji • Naprawienie szkody

40. WOJEWÓDZTWO PODKARPACKIE Dziękuję za uwagę Urząd Marszałkowski Województwa Podkarpackiego Departament Wspierania Przedsiębiorczości Dariusz Gergont tel. (017) 747 61 04 d.gergont@podkarpackie.pl www.wrota.podkarpackie.pl