1 / 31

ERVEN EN SCHENKEN Wedemeijer en Dielissen notarissen

ERVEN EN SCHENKEN Wedemeijer en Dielissen notarissen. EVEN VOORSTELLEN THIERRY DIELISSEN NOTARIS WEDEMEIJER EN DIELISSEN NOTARISSEN SINT-MICHIELSGESTEL EN BERNHEZE. DE INHOUD. 1. ERVEN MET OF ZONDER TESTAMENT 2. SCHENKEN 3. SCHENK- EN ERFBELASTING 4. EIGEN BIJDRAGE AWBZ

mea
Download Presentation

ERVEN EN SCHENKEN Wedemeijer en Dielissen notarissen

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. ERVEN EN SCHENKEN Wedemeijer en Dielissen notarissen Wedemeijer en Dielissen notarissen

  2. EVEN VOORSTELLEN • THIERRY DIELISSEN • NOTARIS • WEDEMEIJER EN DIELISSEN NOTARISSEN • SINT-MICHIELSGESTEL EN BERNHEZE Wedemeijer en Dielissen notarissen

  3. DE INHOUD • 1. ERVEN MET OF ZONDER TESTAMENT • 2. SCHENKEN • 3. SCHENK- EN ERFBELASTING • 4. EIGEN BIJDRAGE AWBZ • 5. LEVENSTESTAMENT / VOLMACHT • 6. VERKLARING VAN ERFRECHT Wedemeijer en Dielissen notarissen

  4. Wie erft op grond van de wet, zonder testament? • De wet deelt de erfgenamen in groepen in: • Groep 1: Echtgenoot en de kinderen en verdere afstammelingen • Groep 2: Ouders, (half)broers en zussen en hun afstammelingen • Groep 3: Grootouders, ooms, tantes, neven en nichten • Groep 4: Overgroot­ouders en verdere verwanten tot in de zesde graad Wedemeijer en Dielissen notarissen

  5. Wettelijke verdeling • Geldt alleen bij huwelijk en geregistreerd partnerschap • Langstlevende echtgenoot automatisch de enig gerechtigde tot de nalatenschap • Kinderen: vordering in geld (niet direct opeisbaar) en rente • Voldoening van schulden nalatenschap door langstlevende echtgenoot Wedemeijer en Dielissen notarissen

  6. Met een testament afwijken van wettelijk erfrecht In een NOTARIEEL testament kunt u de volgendezakenregelen: • Voogdij • Bewind over vermogen • Uitsluitingsclausule/koude kant uitsluiten • Executeursbenoeming • Bepalingen voor kleinkinderen • Uitsluiten wilsrechten • Stiefkinderen erbij betrekken • Renteclausule • Opeisbaarheidsgronden uitbreiden • Erfdelen aanpassen • Fiscaliteit • Persoonlijkezaken Wedemeijer en Dielissen notarissen

  7. CODICIL • Voor het vermaken van inboedelgoederen (geen kunst), sieraden en kleren voldoet een codicil. • De goederen moeten nauwkeurig en stuk voor stuk worden beschreven • Instructie voor begrafenis of crematie • Eigenhandig geschreven, gedateerd en getekend

  8. Schenken van geld • Schenken “op papier” - Notariëleakte - 6% rente - box 3 • Schenken in contanten -via overmaking via de bank -van hand tot hand Wedemeijer en Dielissen notarissen

  9. SCHENKEN Notariële akte niet verplicht tenzij: • Onroerend goed of aandelen in een BV • Schenkingen des doods; de begiftigde krijgt bij het overlijden van de schenker pas het geschonkene • Periodieke schenking(lijfrente)

  10. Vrijstellingenschenkingen 2013 Wedemeijer en Dielissen notarissen

  11. Vrijstellingenschenkingen 2013 Wedemeijer en Dielissen notarissen

  12. Schenken aan ANBI Schenken aan ANBI is belastingvrij Extra voordeel voor schenken aan culturele ANBI: Particulieren: 1,25% van gift aftrekken Vpb-ondernemingen: 1,5% van gift aftrekken Culturele ANBI: minstens 90% actief op cultureel gebied Gewone giften: Niet meer aftrekken dan 10% drempelinkomen Periodieke giften (5 jaar of langer): Onbeperkte aftrek Wedemeijer en Dielissen notarissen

  13. Vrijstellingenvererving 2013 Wedemeijer en Dielissen notarissen

  14. VERKRIJGING TUSSEN 0-118.254 euro Partners en kinderen 10% Kleinkinderen en Achter- kleinkinderen 18% Overig 30% TARIEVEN SCHENK- EN ERFBELASTING 2013 Wedemeijer en Dielissen notarissen

  15. VERKRIJGING MEER DAN 118.254 EURO Partners en kinderen 20% Kleinkinderen en Achter- kleinkinderen 36% Overig 40% TARIEVEN SCHENK- EN ERFBELASTING 2013 Wedemeijer en Dielissen notarissen

  16. cijfervoorbeeld Stel: woz-waarde woning € 270.000,-- Enige bezitting is de woning zonder hypotheek Algehele gemeenschap van goederen Erfgenamen zijn partner en 2 kinderen Partner is 75 jaar als 1e overlijdt Erfbelasting bij wettelijke verdeling, overlijden 1e partner: Partner erft 1/3 x ½ x € 270.000,-- = € 45.000,--; vrijgesteld van belasting Kinderen erven ieder € 45.000,--; wordt ‘tegoedgeschreven’ Vruchtgebruik partner is waard 30% Contante waarde erfdeel kind: € 45.000,-- x 70% = € 31.500,-- Vrijstelling erfbelasting kind € 19.535,--, dus erfbelasting 10% x € 11.965,-- = € 1.196,50 Erfbelasting bij overlijden laatste partner: Berekend over € 270.000,-- - (2x€ 45.000,--) = € 180.000,-- Ieder kind erft ½ x € 180.000,-- = € 90.000,-- Na aftrek vrijstelling: 10% x (€ 90.000 - € 19.535)= € 7.046,50 Wedemeijer en Dielissen notarissen

  17. cijfervoorbeeld Erfbelasting bij tweetrapsmaking, overlijden 1e partner: Partner erft ½ x € 270.000,-- = € 135.000,--; vrijgesteld van belasting Kinderen erven niets Erfbelasting bij overlijden laatste partner: Ieder kind erft nog uit nalatenschap 1e ouder ½ x ½ x € 270.000,-- = € 67.500,-- Af: vrijstelling erfbelasting € 19.535,-- Resteert € 47.965,-- x 10% = € 4.796,50 Ieder kind erft uit nalatenschap 2e ouder: ½ x ½ x € 270.000,-- = € 67.500,-- Af: vrijstelling erfbelasting € 19.535,-- Resteert € 47.965,-- x 10% = € 4.796,50 Totaal erfbelasting per kind bij 2-trapsmaking € 9.593,-- Totaal erfbelasting per kind bij wettelijke verdeling € 8.243,00 Wedemeijer en Dielissen notarissen

  18. VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ • Historie: tot 1 januari 1997 Wet op de bejaardenoorden • Eigen bijdrage afhankelijk van het inkomen, als inkomen ontoereikend was moest men interen op vermogen • Terugdraai periode voor schenkingen kort voor indicatie • Historie: vanaf 1 januari 1997 AWBZ • Eigen bijdrage alleen nog maar afhankelijk van het inkomen • Historie: de kosten nemen toe en de schatkist is leeg. Wedemeijer en Dielissen notarissen

  19. VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ • 1 januari 2013: 2 componenten voor bepaling van de eigen bijdrage • Het verzamelinkomen als bedoeld in de Wet IB 2001 • Vermogensinkomensbijtelling (8% extra van de belastbare grondslag in Box 3) • Maximaal € 2.189,20 per maand • Soms een lage bijdrage: • De eerste 6 maanden, indicatie tijdelijk verblijf, huwelijkspartner woont nog thuis (let op bij ongehuwden AOW), zorg wordt thuis verleend Wedemeijer en Dielissen notarissen

  20. VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ • Wet Inkomstenbelasting • Box 1: werk en woning • Box 2: aanmerkelijk belang • Box 3: sparen en beleggen Wedemeijer en Dielissen notarissen

  21. VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ • Peiljaar: • Het tweede kalenderjaar voorafgaande aan het jaar waarin de verzekerde zijn aanspraak op zorg maakt. • Het duurt dus 2 jaar voordat een verandering van het vermogen doorwerkt in de eigen bijdrage • De woning: • Van Box 1 naar Box 3 Wedemeijer en Dielissen notarissen

  22. VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ • OPLOSSINGEN • Kern van het probleem: teveel vermogen in Box 3, dus: a. Vrijstellingen Box 3 benutten, zoals groene beleggingen, auto, landgoed, antiek/kunst, durfkapitaal b. Vermogen naar andere Boxen schuiven, zoals aflossing hypotheekschuld, een BV oprichten c. Vermogen in Box 3 verkleinen Wedemeijer en Dielissen notarissen

  23. VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ • VERMOGEN IN BOX 3 VERKLEINEN Opeisbaarheidsgrond in testament Rente overeenkomen met kinderen Uitkeren erfdeel kinderen Kleinkinderen inschakelen Schenken Schenken op papier Volmacht/Levenstestament Wedemeijer en Dielissen notarissen

  24. VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ • LET OP Maatregelen hebben pas na 2 jaar effect Maatregelen als men al met een been in het bejaardenhuis staat mogelijk “fraus legis” De overheid kan de regels eenzijdig aanpassen. Wedemeijer en Dielissen notarissen

  25. Levenstestament/volmacht Niet in staat om eigen wil te bepalen wegens geestelijke of lichamelijke gebreken Oplossing: bewind of curatele aanvragen bij de rechter Curator en bewindvoerderzijngebondenaan regels, o.a.: • toestemmingrechtervoorbepaaldehandelingen • jaarlijksrekening en verantwoordingafleggenaan de rechter Wedemeijer en Dielissen notarissen

  26. Notariële volmacht/levenstestament Notariëlevolmacht/levenstestamentvoorkomt gang naar de rechter In terichtennaariedersspecifiekesituatie Wedemeijer en Dielissen notarissen

  27. VERKLARING VAN ERFRECHT • Wat is een verklaring van erfrecht • Wanneer is een verklaring van erfrecht nodig ?

  28. VERKLARING VAN ERFRECHT • Wordt door een notaris opgemaakt op verzoek van een belanghebbende, meestal naaste familieleden • Een document waarin staan vermeld: • personalia van de overledene • inhoud evt testament • personalia van de erfgenamen • wie namens de erfgenamen mag handelen

  29. VERKLARING VAN ERFRECHT • Met een verklaring van erfrecht kunnen erfgenamen aantonen dat zij recht hebben op de nalatenschap van de overledene • Vaak vraagt een bank om een verklaring van erfrecht om de banktegoeden vrij te geven aan de erfgenamen

  30. VERKLARING VAN ERFRECHT • Voordat de notaris een verklaring van erfrecht afgeeft doet hij een aantal onderzoeken, onder andere bij de burgerlijke stand en het Centraal Testamentenregister • De notaris vraagt ook of de erfgenamen daadwerkelijk erfgenaam willen zijn mogelijkheden zijn: -zuiver aanvaarden -beneficiair aanvaarden -verwerpen

  31. contact • Voor vragen en/of maken van een afspraak kunt u contact met het kantoor opnemen. • Tel: 073-5032255 • Email: info@wedn.nl • Website: www.wedemeijerendielissen.nl Wedemeijer en Dielissen notarissen

More Related