FINANZAS PÚBLICAS Y GESTIÓN PRESUPUESTAL

1. FINANZAS PÚBLICAS Y GESTIÓN PRESUPUESTAL SISTEMA PRESUPUESTAL EN EL ORDEN LOCAL

2. CONTENIDO TEMÁTICO INTRUMENTOS DE GESTIÓN ARTICULACIÓN ENTRE EL SISTEMA PRESUPUESTAL Y EL SISTEMA DE PLANEACIÓN BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS

3. Colombia está compuesta por los siguientes tipos de entidades territoriales: 1102 Municipios: Es la entidad territorial fundamental de la división político-administrativa del Estado, con autonomía política, fiscal y administrativa dentro de los límites de la Constitución y las leyes.  32 Departamentos. 6 DistritosEl Distrito Turístico y Cultural de Cartagena de Indias, el Distrito Turístico, Cultural e histórico de Santa Marta y Barranquilla Buenaventura y Tumaco como Distritos Especial, Industrial, Portuario, Biodiverso y Ecoturismo. Bogotá, Distrito Capital.

5. DECRETO 111 DE 1996 COMPILACIÓN • LEY 38 DE 1.989 • LEY 179 DE 1.994 • LEY 225 DE 1995 • ARTICULO 109. “Las entidades territoriales al expedir las normas orgánicas de presupuesto deberán seguir las disposiciones de la Ley Orgánica del Presupuesto, adaptándolas a la organización, normas constitucionales y condiciones de cada entidad territorial. Mientras se expiden estas normas, se aplicará la Ley Orgánica del Presupuesto en lo que fuere pertinente”. ESTATUTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL

6. ESTATUTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL CONCEJO MUNICIPAL C.P. ART. 313 – 5) “Dictar las normas orgánicas del presupuesto y expedir anualmente el presupuesto de rentas y gastos”

7. SISTEMA PRESUPUESTAL LOCAL

8. LEY 819 DE 2003 “ POR LA CUAL SE DICTAN NORMAS EN MATERIA DE PRESUPUESTO, RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES “

9. Marco fiscal de mediano plazo Instrumento de planeación fiscal mediante el cual se busca garantizar la sostenibilidad de la deuda pública y la consistencia de los componentes del sistema presupuestal con éste propósito.

10. Marco fiscal de mediano plazo Debe contener como mínimo: • El Plan Financiero • Las metas de superávit primario • El nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad

11. Marco fiscal de mediano plazo • Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas y suscorrespondientes cronogramas de ejecución • Un informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior.

12. Marco fiscal de mediano plazo • La estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior • La relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la situación financiera de las E.T • El costo fiscal de los proyectos de acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.

13. Marco fiscal de mediano plazo En caso de incumplimiento del año anterior: • La explicación de cualquier desviación respecto a las metas y las medidas necesarias para corregirlas. • Incumplida la meta de SP, el MFMP debe reflejar un ajuste que garantice la sostenibilidad de la deuda pública.

14. PLAN FINANCIERO Es un instrumento de planificación y gestión financiera de la administración municipal y sus entes descentralizados, que tiene como base las operaciones efectivas, tomando en consideración las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación.

16. SUPERAVIT PRIMARIO DEFINICIÓN • valor positivo que resulta de la diferencia entre la suma de los ingresos corrientes y los recursos de capital, diferentes a desembolsos de crédito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del Banco de la República (para el caso de la Nación), y la suma de los gastos de funcionamiento, inversión y gastos de operación comercial.

17. ¿QUE SON LAS OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO? “Los actos o contratos que tienen por objeto dotar a la entidad estatal de recursos, bienes y servicios con plazo para su pago o aquellas mediante las cuales la entidad actúa como deudor solidario o garante de obligaciones de pago”

18. EL NIVEL DE DEUDA PÚBLICA Y SU SOSTENIBILIDADCOMPONENTE DEL MFMP • Detalle de las OCP • Acreedor, Condiciones y Fechas • Saldos a 31 dic. del año de cierre • Amortizaciones a capital por año • Pago de intereses por año • Saldos por años

19. EL NIVEL DE DEUDA PÚBLICA Y SU SOSTENIBILIDADCOMPONENTE DEL MFMP • Saldo neto de la deuda por año • Ingresos corrientes por año • Sostenibilidad de la deuda • Ahorro operacional por año • Indicador de solvencia por año

20. CAPACIDAD DE PAGO Flujo mínimo de ahorro operacional que permite efectuar cumplidamente el servicio de la deuda en todos los años, dejando un remanente para financiar inversiones.

22. CAPACIDAD DE PAGO

24. Las acciones para el cumplimiento de las metas, con cronogramas de ejecución

25. Medidas de fortalecimiento del ingreso • Depurar y recuperar cartera de los contribuyentes más representativos • Actualizar el catastro municipal • Incentivar la titulación de las tierras • Reformas a la administración tributaria • Actualización de censos de contribuyentes • Adopción de programas de fiscalización y control • Eliminación de trámites innecesarios

26. Medidas de fortalecimiento del ingreso • Refuerzos al régimen de sanciones • Racionalización del régimen de exenciones y descuentos • Revisión de las tarifas • Programas de cobro persuasivo, administrativo y coactivo • Fortalecimiento de la cultura de responsabilidad tributaria • Modernización del sistema de recaudo • Enajenación de activos y otros derechos de la administración municipal

27. Medidas de racionalización delgasto • Ajustar el presupuesto de gastos a las posibilidades reales de la entidad • Reducir los gastos que no cuentan con financiación y los gastos redundantes o injustificados • Llevar el costo de la nómina al valor financiable por el Municipio dentro de las restricciones de fuentes usos y límites de gastos señaladas en la ley 617 de 2000 • Reducir los gastos por remuneración de servicios técnicos

28. Medidas de racionalización delgasto • Rediseño de la estructura orgánica de la administración central, descentralizada, órganos de control y corporación de elección popular. • Adopción de planes de retiro de personal por supresión de cargos • Actualización de la historia laboral de los empleados y cálculo del pasivo pensional de la entidad • Convenios con otros municipios para el cumplimiento de funciones administrativas o la prestación de servicios que generen reducción de costos

29. Medidas de mejoramiento de perfil de la deuda • Refinanciar y/o renegociar la deuda vigente en condiciones más favorables para el municipio • Suspender el acceso a los créditos de tesorería para solucionar desequilibrios permanentes del PAC

30. Medidas generales de fortalecimiento de la gestión financiera • Actualización de la normatividad municipal en materia tributaria • Actualización de la normatividad municipal presupuestal • Consolidación del sistema de información financiero y administrativo municipal • Fortalecimiento del BPPIM • Integración de la gestión financiera y administrativa municipal • Establecimiento de un sistema adecuado de gestión de personal (procedimientos de selección, evaluación, promoción y control, elaboración de manuales de funciones y procedimientos, etc.)

31. La estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes

32. La estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes

33. La relación de los pasivos exigibles y contingentes que afecten la situación financiera Pasivo Exigible: Vencimiento dentro de la misma vigencia fiscal en la que se hace el análisis Pasivo Contingente: Puede convertirse en un pasivo exigible por efecto de una sentencia, el incumplimiento de un crédito en el que la persona jurídica Municipio actuó como garante

34. Impacto Fiscal de las Normas Todo proyecto de acuerdo, que ordene gasto o que otorgue beneficios tributarios debe: • Hacer explícito el Impacto Fiscal • Ser compatible con el MFMP

35. Impacto Fiscal de las Normas En la exposición de motivos y en las ponencias de trámite respectivas se debe hacer explícito • El Costo Fiscal de la iniciativa y • la fuente de ingreso adicional generada para el financiamiento de dicho costo.

36. compromiso de la administración. • Implica determinar el costo fiscal de todos los actos de la administración municipal que tengan efectos en el comportamiento de los ingresos y los gastos y garantizar que sean compatibles con las metas fijadas en éste.

37. VIGENCIAS FUTURAS EXCEPCIONALES LEY 1483 DE 2011 Las vigencias futuras excepcionales solo podrán ser autorizadas para proyectos de infraestructura, energía, comunicaciones, y en gasto público social en los sectores de educación, salud, agua potable y saneamiento básico, que se encuentren debidamente inscritos y viabilizados en los respectivos bancos de proyectos.

38. La corporación de elección popular se abstendrá de otorgar la autorización, si los proyectos objeto de la vigencia futura no están consignados en el Plan de Inversiones del Plan de Desarrollorespectivo y si sumados todos los compromisos que se pretendan adquirir por esta modalidad y sus costos futuros de mantenimiento y/o administración, excede la capacidad de endeudamiento de la entidad territorial, de forma que se garantice la sujeción territorial a la disciplina fiscal, en los términos del Capítulo 11 de la Ley 819 de 2003.

39. IMPORTANTE Esta figura puede ser utilizada por los gobiernos locales para impulsar obras prioritarias, proyectos considerados por el Gobierno Nacional como de importancia estratégica o los contemplados en el Plan de Desarrollo que cumplan con las características mencionadas.

41. P.O.A.I. Sub-nacionales • El POAI es el principal vínculo entre el Plan de Desarrollo y el Sistema Presupuestal • Es el instrumento de programación de la inversión anual, en el cual se relacionan los proyectos de inversión clasificados por sectores, programas y metas de productos a las que va a contribuir con su ejecución durante la vigencia fiscal. • Una vez incluido en el presupuesto aprobado, se constituye en la base de la actuación de las diferentes dependencias de las administraciones

42. Parte Estratégica del POAI Fuente: DNP

43. Proyectos de Inversión del POAI • Los proyectos de inversión que se incorporen al POAI deben estar registrados en el Banco de Programas y Proyectos de Inversión • El registro de los proyectos se realiza por la dependencia sectorial, en el Banco de Programas y Proyectos de Inversión Municipal e implica los pasos previos de radicación y calificación de viabilidad

44. Proyectos de Inversión del POAI Mediante el análisis de elegibilidad y priorización, la Administración municipal debe garantizar que los proyectos no sólo sean técnicamente factibles y económica y socialmente rentables, sino que, además, mediante su ejecución se logren los objetivos estratégicos del Plan

46. METODOLOGIA GENERAL AJUSTADA Tiene como objeto proveer un sistema de información ágil y eficiente en el proceso de identificación, preparación, evaluación y programación de los Proyectos de Inversión. La MGA permite al usuario consignar la información de identificación del problema o necesidad a partir de las causas, los efectos y las posibles alternativas de solución, (se debe tener por lo menos una alternativa de solución al problema o necesidad). A esta(s) alternativa(s) se le realizará(n) los estudios institucional – organizacional, localización, técnico, ambiental, económico, comunitario, de mercado, financiero y legal, siempre que sean necesarios de acuerdo al tipo de proyecto o sean requeridos por la entidad que emite el concepto de viabilidad.

47. Artículo 3. BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN DEL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS. El Banco de Programas y Proyectos de Inversión del Sistema General de Regalías constituye la herramienta para el registro y disposición de proyectos de inversión considerados como viables para su financiamiento con cargo a los recursos de los Fondos de Ciencia, Tecnología e Innovación, de Desarrollo Regional, de Compensación Regional y demás beneficiarios, con excepción de los proyectos de impacto local financiables con cargo a los recursos a que se refiere el numeral 2 del artículo 34 de la ley 1530 de 2012, que para efectos del presente decreto se asimilan a asignaciones directas. El Banco de Programas y Proyectos de Inversión del Sistema General de Regalías a que se refiere el presente artículo será administrado por el Departamento Nacional de Planeación. BANCO DE PROGRAMAS DE Y PROYECTOS - S.G.R.

48. ARTICULO 4. BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES PARA El SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS. Los Bancos de Programas y Proyectos de Inversión de las entidades territoriales para el Sistema General de Regalías constituyen la herramienta para el registro y disposición de proyectos de inversión considerados como viables para su financiamiento con cargo a los recursos de asignaciones directas y los proyectos de impacto local financiables con cargo a los recursos a que se refiere el numeral 2 del artículo 34 de la ley 1530 de 2012 BANCO DE PROGRAMAS DE Y PROYECTOS - S.G.R.

49. ARTICULO 4. BANCO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES PARA El SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS En cada entidad receptora de asignaciones directas o de recursos para el financiamiento de proyectos de impacto local existirá un Banco de Programas y Proyectos de Inversión para Sistema General de Regalías que será administrado por las Secretarías de Planeación de cada entidad territorial o quien haga sus veces. BANCO DE PROGRAMAS DE Y PROYECTOS - S.G.R.

50. ARTICULO 5. INTEGRACIÓN DE LOS BANCOS DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS. El Departamento Nacional de Planeación definirá la metodología e instructivos para la integración de la información entre los Bancos de Programas y Proyectos del Sistema General de Regalías. Dicha integración permitirá el acceso a la información necesaria para el funcionamiento del Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación del Sistema General de Regalías y para la Plataforma Integrada del Sistema General de Regalías. PARÁGRAFO. los proyectos registrados en los Bancos de Programas y Proyectos de Inversión de las entidades territoriales para el Sistema General de Regalías deberán migrarse, por parte de las secretarías de planeación de las entidades territoriales, al Banco de Programas y Proyectos de Inversión del Sistema que administra el Departamento Nacional de Planeación.