Nou model de gestió econòmica-financera

1. Nou model de gestió econòmica-financera Pedro Sols Lladó: Director àrea econòmica i patrimonialRafel X. Vidal Serra: Responsable de control de gestió nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

2. Objectius Essencials Sostenibilitat social Sostenibilitat econòmica Excel·lència en qualitat Missió Diagnosticar, tractar i tenir cura de la salut dels nostres malats Visió Ser l’hospital referent del nostre barri Valors Transparència i compromís ètic Tracte humà i personalitzat Vocació d’excel·lència Solidaritat amb les persones i l’entorn Plans Estratègics:2003 – 2007 i 2007 - 2010 Pla de Qualitat EFQM Acreditació Gestió Basada en Processos Minerva (suport a la gestió) Pla Ètica Institucional Pla de Responsabilitat Social Pla de Millores Socials Comissió RS i GE MarketPlace nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

3. Legislació Comptabilitat Hospital Plató - Normatives: Reial Decret 1514/2007 del Pla General de Comptabilitat. (NPGC de 2008) Decret 259/2008 del Pla de comptabilitat de les fundacions i associacions subjectes a la legislació de la Generalitat de Catalunya Ordre de 23 de desembre de 1996, per la que s’aproven les normes d’adaptació del pla general de comptabilitat a les empreses d’assistència sanitària nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

4. El model vigent nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

5. El model vigent – eines (i) Pressupost d‘ingressos i despeses: Partidesordenades d’acord amb la seva naturalesa econòmica Pressupost d’ingressos i despeses Total Despeses Total Ingressos CatSalut Aprovisionaments Mútues i Privats Proves de Suport Arrendaments Serveis Generals Altres Ingressos Empreses Externes Reparació i conservació Subministraments Personal Resultat Arrendaments Altres Despeses nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

6. Pressupost d’inversions NUM Àmbit CG Destí Concepte TOTAL Sol.Apr. Aprov. Desv. s/P % s/P Pdt. Fra. Obl. Dess/a % s/a INV-085/09 DDP PRL General Protecció contra incendis 35,000.00 54934-54961-67101 4,008.97 30,991.03 INV-086/09 DDP PRL General Medi Ambient 50,000.00 64024-67104-67100 40,281.76 9,718.24 INV-088/09 DG USI Plató, 21 Pantalla i projector (Sala de juntes) 1,693.60 68291 1,693.60 + 0.00 + 0.00% 0.00 INV-089/09 DAA DAA Anat.Pat. Citocentrifuga Cytospin 4 accesorios 10,140.27 65697 10,260.59 + 120.32 + 1.19% 0.00 INV-093/09 DAA DAA Anat.Pat. Pipetes transparents digitals (micropipetes 561.75 65698 561.75 + 0.00 + 0.00% 0.00 El model vigent – eines (ii) • Pressupost d’inversions nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

7. Pressupost de tresoreria ± Tresoreria inicial ± Cah-flow ± Activitat Ordinària + Cobraments + CatSalut + Altres - Pagaments - Fixes mensuals - Fixes periòdics - Resta de pagaments - Activitat Inversora - Retorn de préstecs (capital) + Fàctoring ± Tresoreria final El model vigent – eines (iii) • Previsió de tresoreria: Es revisa mensualment. Setmanalment es controla la posició bancària nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

8. El model vigent – eines (iv) • Balanç situació i compte pèrdues i guanys: • S’elaboren cada 4 mesos • Ràtios econòmiques • Estat de canvis en el patrimoni nét i l’estat de fluxos d’efectiu: • S’elaboren anualment nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

9. El model vigent – procés pressupostari (i) Fases pressupost d’ingressos i despeses: Elaboració: mètode incremental i estimacions Execució: lliure disposició del crèdit pressupostari Control: mensualment a partir del tancament comptable nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

10. El model vigent – procés pressupostari (ii) • Fases pressupost d’inversions: • Elaboració: metodologia PBZ • Execució: imprescindible l’aprovació de la Dir. Econòmica, prèvia a la disposició de crèdit • Control: mensualment a partir del tancament comptable nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

11. El model vigent – sistemes d’informació (i) L’Hospital Plató no compta amb un sistema d’informació comptable integrat. Disposa de: Programa de nòmines, genera assentaments comptables El HIS integra la gestió de magatzems i traspassa informació al programa de facturació El programa de facturació també genera assentaments comptables El pressupost s’elabora i controla en Access i Excel nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

12. El model vigent – sistemes d’informació (ii) Compres (magatzems) BBDD Assistencial Comptabilitat General HIS Facturació Control pressupostari BBDD Recursos Humans • Diagrama del sistema d’informació comptable (SIC): nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

13. Inductors del canvi (i) Limitacions del model actual Model actual està orientat al control del resultat econòmic Ingressos i despeses s’organitzen per la naturalesa econòmica Algunes partides pressupostàries tenen més d’un responsable No existeix un nexe entre els ingressos i les despeses Els SSI no permeten el control de pressupostos per activitats L’hospital no compta amb programa de repartiment de costos nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

14. Inductors del canvi (ii) • Necessitats del nou model: • Incloure els indicadors d'activitat (KPI) • Calcular marges per servei / activitat / pacient • Comptar amb informació oportuna per a la gestió • Reduir els tractaments manuals d’informació nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

15. El nou model pressupostari Àrees implicades: Direcció General Direcció Econòmica i Patrimonial Direcció Assistencial Direcció de Desenvolupament de Persones nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

16. El nou model – pressupost (i) Objectiu: integrar PPGG a un model de comptabilitat analítica Característiques (1): Abandó de les partides pressupostàries basades en la naturalesa econòmica Protagonisme dels centresd’ingrés i de les seves línies d'activitat Fàcil assignació del cost directe global per servei, fent possible el càlcul de marges de contribució sense eines de comptabilitat analítica Sistema de preus de transferència – control de l’acompliment dels objectius nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

17. El nou model – pressupost (ii) Característiques (2): El cicle de maduració de la despesa s’integra en els SSI: sol·licitud de comanda → comanda → albarà → factura Els consums de magatzems s’integren en els SSI Integració amb els sistemes de previsió i seguiment del cashflow Suport a la presa de decisions: gràfiques, tendències, previsions, escenaris, drill-down... Automatització de certs processos de negoci nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

18. El nou model – sistemes d’informació (i) Compres (magatzems) HIS SIC SIE Comptabilitat Analítica Comptabilitat General BBDD Assistencial Facturació Dir. General Eina de gestió pressupostària Codificació Diagnòstica Dir.Econòmica Dir.Mèdica BBDD Recursos Humans Control Pressupostari • Diagrama interacció entre SSI: nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

19. El nou model – sistemes d’informació (ii) Modificacions principals en els SSI - Àrea Econòmica: Nou programa de comptabilitat analítica i nova eina de gestió pressupostaria No hi ha canvis de programari a la DAA ni a la DDP No cal substituir els programes de gestió de compres ni de facturació nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

20. El nou model – sistemes d’informació (iii) L’eina de gestió pressupostària: Rebrà les dades de la comptabilitat analítica, segons centres de responsabilitat, línies d'activitat i naturalesa econòmica Tindrà capacitat de classificar les dades en les partides pressupostàries que els corresponguin. Es podrà accedir al detall en el càlcul i anàlisis de les desviacions Posseirà eines per al càlcul de tendències, generació d’escenaris, o estadístiques nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

21. El nou model – procés pressupostari (i) Canvis en la fase d’elaboració dels PPGG: Els CI pressuposten el seu ingrés previst en funció de l'activitat a preu estimat. També estimen l'activitat dels CS requerida Els CS assumeixen l'activitat derivada dels CI i pressuposten l'activitat prevista no derivada d’altres centres La DDP realitza el pressupost de persones dels centres (FTE) Finalment, tots els centres calculen el seu cost En una primera fase d’implantació, els costos dels equipaments o rèntings s’assignaran a un centre de cost global i genèric nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

22. El nou model – procés pressupostari (ii) Entorn Pressupostari de l’Hospital Plató Àrees de Negoci Àrees d’Estructura i altres serveis Àrees de Suport al Negoci Fase 1 Tres nivells de pressupost C.I. C.S. C.C. Centres d’Ingrés Centres d’Estructura Centres Suport Fase 2 Repercussió de Costos Variables C.I. C.S. C.C. Centres d’Ingrés Centres d’Estructura Centres Suport Driver de cost: Activitat, escandalls Fase 3 Repercussió de Costos d’Estructura C.S. C.I. C.C. Centres d’Ingrés Centres d’Estructura Centres Suport Driver de cost: Activitat, m2, kwh... nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

23. El nou model – procés pressupostari (iii) Fase execució PPGG : automatització de processos (ordres internes i validacions) Fase control pressupostari PPGG Informació oportuna Informes prèviament definits – automatització Pressupost d’inversions Metodologia igual que amb model actual Automatitzar workflow (ja operatiu al 2009) nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

24. El nou model – procés pressupostari (iv) Centres d'Ingrés Centres de Suport Centres d’Estructura Pressupost Pressupost Real Desviació Pressupost Real Desviació Real Desviació Ingressos 10.000 9.000 (1.000) 300 300 0 Costos Fixes: • Personal -1.000 -1.500 (500) -2000 -2200 (200) • Amortitzacions -100 -120 (20) -50 -40 (10) • Rèntings -50 -40 10 Variables - - - -200 -250 (50) Marge Propi 8.850 7.340 (1.510) -1.950 -2.190 (260) Activitat 200 190 (10) 120 150 30 FTE’s 10 12 2 2 2 0 Traspàs de cost variable a preu de transferència (estàndard): Variables -1.200 (120*10) -1.500 (150.*10) (300) (30*10) - - - Marge Contribució Estàndard 7.650 5.840 (1.810) -750 (-1.950+1.200) -690 (-2.190+1.500) 60 Traspàs del romanent (eficiència) als centres d’ingrés Marge Contribució Total 6.900 (8.850-1950) 5.150 (7.340-2.190) 1.750 0 0 0 nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

25. Conclusions nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

26. Conclusions (i) Accions realitzades: Estudiar la situació de partida Desenvolupar entrevistes amb els futurs usuaris del model Avaluar la capacitat dels SSI de suportar el model Analitzar els procediments econòmics i administratius vigents de l’hospital nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

27. Conclusions (ii) Accions de millora nou model: Adquirir un programa de repartiment de costos Fer evolucionar el programa comptable per tal de suportar estructura de CI i CC Habilitar programa de compres per a generar assentaments Nou model imprescindible per alinear la DAEP amb el futur de HP Punt clau: consens i equip entre DAEP i SSI nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió

28. Nou model de gestió econòmica i financera Pedro Sols Lladó: Director àrea econòmica i patrimonialpedro.sols@hospitalplato.comRafel X. Vidal Serra: Responsable de control de gestiórafel.vidal@hospitalplato.com nou model de gestió econòmica-financera sessió tècnica bones pràctiques de gestió