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El proceso fiscal

El proceso fiscal. Dr. José Francisco Báez Corona. Nociones previas. Procedimiento. Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional. Proceso Resolución jurisdiccional de un litigio. Momentos. Expositivo Probatorio Decisorio.

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Presentation Transcript

  1. El proceso fiscal Dr. José Francisco Báez Corona

  2. Nociones previas

  3. Procedimiento • Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una actividad determinada, puede ser o no jurisdiccional. Proceso • Resolución jurisdiccional de un litigio.

  4. Momentos • Expositivo • Probatorio • Decisorio

  5. Fases del procedimiento • Oficiosa • Contenciosa

  6. Tipos de autoridades Autoridades jurisdiccionales PJ Autoridades administrativas SHCP

  7. ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL Juzgados de Distrito y Tribunales Colegiados Salas Regionales SAT, IMSS, INFONAVIT

  8. SAT.- Art. 33 A CFF Plazo para presentarla: 6 días Resolución: 6 días IMSS.- Art. 39 D LIMSS Plazo para presentarla: 5 días Resolución: 20 días ACCIONES PRELIMINARES Aclaración: No constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable

  9. RECONSIDERACIÓN (Art. 36 CFF.) • Discrecional • Superiores jerárquicos • No impugnadas y firmes • No constituyen instancia • No son impugnables

  10. CONSULTA (Art. 34 CFF.) • Reales • Concretas • No interpretación o aplicación de la Constitución • Plazo para resolver: 3 meses

  11. SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS CONDONACIÓN DE MULTA Es discrecional, no constituye instancia, no interrumpe ni suspende plazos, no es impugnable, sólo multas firmes

  12. RECURSO DE REVOCACIÓN (Art. 117 al 133-A CFF) • Plazo para interponerlo: 45 días • Autoridad competente: Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación) • Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones

  13. RECURSO DE INCONFORMIDAD (Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT) • Optativo antes de acudir al TFJFA • Plazo para interponerlo: 15 días • Autoridad competente: IMSS - Consejo Consultivo Delegacional INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de Valuación; y Delegación Regional (PAE) • Vs. Créditos fiscales y actos del PAE

  14. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad) (Art. 197 al 258-A CFF) • Vs. Resoluciones o actos definitivos • Plazo para interponerlo: 45 días • Autoridad competente: Salas Regionales o Superior del TFJFA • Vs. Créditos Fiscales, Negativa de devoluciones, Negativa ficta, PAE, Notificaciones, Resoluciones de recursos administrativos, etc.

  15. Indirecto Vs. Leyes o actos no definitivos Plazo para promoverlo: 30 días Autoridad competente: Juzgado de Distrito Directo Vs. Resoluciones definitivas Plazo para promoverlo: 15 días Autoridad competente: Tribunal Colegiado de Circuito JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)

  16. Incompetencia o inexistencia de la autoridad Caducidad de facultades Prescripción del crédito fiscal Falta o indebida identificación de la autoridad Ausencia total de fundamentación y motivación Falta o indebida fundamentación Falta o indebida motivación Otras CAUSAS DE ILEGALIDAD

  17. TIPOS DE RESOLUCIÓN • Aclaración: Concede o niega • Reconsideración: Concede o Niega • Condonación de Multa: Concede total o parcialmente o niega • Consulta: Confirma o niega criterio • Amparo: Sobresee, concede o niega

  18. Recurso administrativo Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Confirma Manda reponer procedimiento o nueva resolución Deja sin efectos Modifica Juicio de nulidad Desecha Tiene por no interpuesto Sobresee Reconoce validez Nulidad para efectos Nulidad -Absoluta -Relativa TIPOS DE RESOLUCIÓN

  19. CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA • CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las disposiciones fiscales; únicamente derivarán derechos al publicarse en el DOF • PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales, No obligan a las autoridades fiscales) • JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No para las autoridades fiscales)

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