Korszerű Kincstár – hatékony ellenőrzés

1. Korszerű Kincstár –hatékony ellenőrzés Dr. Katona Tamás 2009. január 28.

2. Bemutatkozás A Magyar Államkincstár az államháztartási pénzügyi rendszer korszerűsítése keretében 1996. január 1-jétől kezdte meg működését. Feladata: • a költségvetés átlátható, szabályos és ellenőrzött végrehajtása, • központosított pénzforgalom lebonyolítása (Kincstári egységes számla: KESZ) teljesítmény alapján, utólagos kifizetéssel, pénzügyi ellenőrzéssel, • közreműködés az állami költségvetés hiányának és az államadósságnak a menedzselésében, • a központi költségvetésből finanszírozott családtámogatási ellátások, fogyatékossági támogatások megállapítása, finanszírozása, elszámolása és ellenőrzése, • a költségvetési szervek központosított illetményszámfejtésének elvégzése, • a pályázatos támogatások monitorozása, helyszíni ellenőrzése, • könyvvezetés végzése és beszámolók készítése (a Kincstár felel a pénzforgalomért, az elszámolásért és meghatározott adatszolgáltatásokért).

3. A Kincstár feladatai, amelyekhez az ellenőrzési tevékenység kapcsolódik A kincstári ellenőrzés általános célja • a közpénzek jogosulatlan felhasználásának megakadályozása, • a közpénzek racionális, átlátható és hatékony kezelése, • ellenőrzött kifizetése. ↓ Eredmény: költségmegtakarítás A Magyar Államkincstár a központi kormányzat bevételeinek és kiadásainak ellenőrzött teljesítése során kb. a teljes éves GDP-nek megfelelő pénzmennyiséget kezel.

4. A központi költségvetés közvetlen bevételei és kiadásai (nemzetgazdasági elszámolások) A pénzügyminiszter rendelkezése alatt álló közvetlen költségvetési előirányzatok kezelését és finanszírozását, kiadások teljesítését a Kincstár a PM utasítása alapján végzi. Ellenőrzési feladatok: • alaki, formai ellenőrzés, aláírás egyeztetés, • előirányzat- és fedezet vizsgálat, • napi számlakivonat alapján utólagos ellenőrzés, analitikus nyilvántartás; • pénzforgalom figyelemmel kísérése, hibás kifizetés indításoknál intézkedés, • pénzforgalmi számlák kezelésével, számlák nyitásával, megszüntetésével kapcsolatos ellenőrzések, • napi pénzforgalmi jelentés ellenőrzése, • év végi zárás és év eleji nyitás kontrollja, • lakáscélú támogatások jogosultság-ellenőrzéséhez a kedvezményezettek egyedi nyilvántartása, • a lakás-előtakarékosság támogatásoknál a párhuzamos igénybevétel megakadályozásra egyedi nyilvántartás vezetése, • az állam által vállalt egyedi és jogszabályi kezességekről nyilvántartás.

5. Központi költségvetési szervek és fejezeti kezelésű előirányzatok Feladat: • előirányzat-nyilvántartás • finanszírozás Munkafolyamatba épített ellenőrzési feladatok: Az előirányzat gazdálkodás keretében: • eredeti előirányzatok (költségvetési törvény) és a fejezetek által benyújtott kincstári költségvetések egyezősége, • előirányzat-módosítások összhangja a jogszabályban előírtakkal, (szabad keretek megléte), • az időarányos támogatási keretnyitások esetében a kapcsolódó köztartozások miatti keretcsökkentések, a (intézményi likviditás biztosításához végrehajtott) korrekciók szabályossága,

6. támogatási keret előrehozási kérelmek indokoltsága, a visszapótlási kötelezettség teljesítése, • a kiadások teljesítését megelőzően a likviditás, az előirányzati szabadkeret, a kötelezettségvállalás bejelentés vizsgálata. A fizetési megbízásoknál: • alaki, tartalmi és szabályossági ellenőrzések, • előirányzati fedezetvizsgálat, • likviditási fedezetvizsgálat. A zárszámadás keretében: • az elemi és kincstári beszámoló összhangja, a rendszerbeli és nem rendszerbeli eltérések indokoltsága és levezetése. A központi kormányzat által nyújtott támogatásoknál köztartozás-figyelést végez a Kincstár az általa működtetett monitoring rendszer keretében.

7. Tb Alapok finanszírozása Nyugdíjbiztosítási Alap • valamennyi előirányzata túlléphető Egészségbiztosítási Alap • a költségvetésének több mint 78%-a, kb. 1.100 Mrd Ft nem túlléphető • ezek a jogcímcsoportok: • gyógyító-megelőző ellátás • gyógyászati segédeszközök • gyógyszertámogatás • Likviditás-tervezés hangsúlyos • Járulékbevételek határideje havonta kétszer • Finanszírozás más-más időpontokban • gyógyító-megelőző ellátás: tárgyhó első munkanapján • OEP-kör – bruttó finanszírozás • Önkormányzati kör: nettó finanszírozás 2 részletben • gyógyszertámogatás: heti, kétheti, havi

8. Jóváhagyott finanszírozási tervek kezelése • zárt előirányzatok jóváhagyásának kompetencia szintjei (Kincstár elnöke; PM; Kormány) • időbelisége (tárgyhót megelőző utolsó munkanap) • előirányzat-felhasználási keretnyitás (tárgyhó első munkanapja) • előzetes keretnyitás (Kincstár elnökének felhatalmazásával, ha nincs időben jóváhagyott terv) • jóváhagyás utáni korrekció • hó közben módosított finanszírozási terv alapján korrekció • 2008-ban 15 előirányzat-módosítás miniszteri hatáskörben, 3 előirányzat-módosítás Kormány hatáskörben

9. Gyógyító-megelőző ellátások 2006-2008

10. Vényalapú gyógyszerkiadások 2006-2008

11. Feladatfinanszírozás E körbe tartoznak: • központi beruházások, • jogszabály alapján ide sorolt fejezeti kezelésű előirányzatok, • a Kohéziós Alapból és bizonyos uniós forrásokból származó támogatások (pl. Schengen Alap), • a nemzetközi fejlesztési intézetek közvetítésével nyújtott támogatások, • a budapesti 4-es metró finanszírozása. Az ellenőrzés célja: a kezdeményezett kifizetés és annak csatlakozó dokumentumai összhangban vannak a jogszabályi rendelkezésekkel és az adott részfeladat megvalósítására jóváhagyott pénzügyi-szakmai mutatókkal. A Kincstár • engedélyokiratot hagy jóvá, • nyilvántartásba veszi a kapcsolódó dokumentumokat, • kivitelezői számla, teljesítésigazolás és szükség szerint egyéb, bizonyító erejű dokumentum bemutatását követően teljesíti a kifizetéseket, • helyszíni ellenőrzést végez, • megtagadhatja a kifizetést.

12. Kincstári biztosi tevékenység A kincstári biztos a pénzügyigazgatási vezető ellenőrzésének eszköze, tevékenysége nem nevezhető hagyományos pénzügyi ellenőrzési feladatnak. A kincstári biztos feladata: • likviditási válság feltárása, az adóssághelyzet okainak vizsgálata, • a gazdálkodási folyamat áttekintése teljes mélységében, • külön ellenjegyzési jogosultsága van (csak a Biztos ellenjegyzésével teljesíthető kifizetés) a folyamatba épített és előzetes ellenőrzési rendszer részeként. A kincstári biztos jogosítványai: • nyilvántartások elrendelése, • szabályozás (intézménnyel közösen), • a szervezet átalakítása, • intézkedési terv készítése. A Kincstári biztosok kilenc év során több mint 20 Mrd Ft tartozás felszámolásában, illetve keletkezésének megakadályozásában vettek részt.

13. A helyi önkormányzatok támogatása és ellenőrzése Finanszírozási tevékenység: • átutalás a helyi önkormányzatok kereskedelmi banknál vezetett számlájára a nettó finanszírozási rend szerint, • megelőlegezés, ha nincs elegendő fedezet a köztartozás megfizetésére, • követelés inkasszóval történő beszedése, • a Kincstár elnökének méltányossági jogkörében indokolt esetben részletfizetési kedvezmény

14. A nettó finanszírozási technika • Lényege az, hogy az önkormányzatokat megillető egyes támogatásokból és bevételekből havonta levonásra kerülnek a kifizetett személyi juttatások után az önkormányzatokat terhelő állammal, valamint a magánnyugdíj-pénztárakkal szembeni kötelezettségek és egyéb levonások. • Jelentősen csökkenti a pénzforgalmat, az állammal szembeni kötelezettség pénzforgalom nélküli átvezetéssel történik. • A jogszerű magatartás kikényszerítésének egyik eszköze, az önkormányzatoknak nem keletkezik köztartozása a kifizetett személyi juttatások után. Ha az önkormányzatokat megillető támogatás összege kevesebb, mint a kötelezettségek összege, akkor a különbözetet a Kincstár megelőlegezi, és az így keletkezett önkormányzati tartozásokat inkasszóval szedi be.

15. Önkormányzati támogatások: • 2008. évben az állami adóhatóság és TB felé teljesítendő kötelezettségek – magánnyugdíj-pénztári tagdíjjal együtt – együttesen 769,6 Mrd Ft-ot tettek ki. • A helyi önkormányzatok és többcélú társulások részére 2008. évben 1421,7 Mrd Ft támogatás és átengedett szja került folyósításra, ennek mintegy 80%-a nettó finanszírozás keretében. • Az Egészségbiztosítási Alapból a gyógyító-megelőző ellátások előirányzatából 124 intézmény támogatása 145,6 Mrd Ft volt, amelyből a levont közterhek – magánnyugdíj-pénztári tagdíjjal együtt – 108,5 Mrd Ft-ot tettek ki.

18. Az önkormányzati ellenőrzés kiterjed: • az állami támogatásra való jogosultság fennállásának vizsgálatára, • alaki és formai ellenőrzésre, • a támogatás igénylés és elszámolás szabályszerűségének felülvizsgálatára (2008. évben 3194 önkormányzat és 173 többcélú kistérségi társulás igénylését és elszámolását vizsgálta a Kincstár).

19. A felülvizsgálatok alapján megállapított visszafizetési kötelezettségek 3354 önkormányzatra és többcélú kistérségi társulásra vonatkozóan

20. Nem állami humán szolgáltatásokhoz nyújtott támogatások Közoktatási és szociális közfeladatot ellátó egyházi, alapítványi és egyéb non-profit szervezetek jogosultak az önkormányzatokat is megillető normatív állami támogatásokra. Finanszírozásuk során a Kincstár: • Előzetes – munkafolyamatba épített – ellenőrzést végezaz igénylés és elszámolás dokumentumai alapján • A köztartozást – az intézmény tevékenységének fenntarthatóságára tekintettel – közvetlenül levonja a normatív támogatásból Elszámolásukat utólag helyszínen is ellenőrzi: • a közoktatási ágazatban feltételhez kötötten • a szociális ágazatban évente egyszer

21. Nem állami humán szolgáltatások támogatása

22. Nem állami humán szolgáltatások támogatása

23. Családtámogatási ellátások A Kincstár a családtámogatási ellátásokkal kapcsolatos ellenőrzési tevékenységét törvényi felhatalmazás alapján végzi. Az ellenőrzés kiterjed: • az igényelbíráló szervek hatáskörébe tartozó ellátások megállapítására, • az ellátások folyósítására, • az ügyviteli feladatok elvégzésére, • az ellátásra való jogosultságot megalapozó igazolások jogszabályi követelményeknek való megfelelőségének vizsgálatára. Jellemzők: • a Kincstár a jogosultsági feltételek meglétét az ellátást igénylőknél ellenőrizheti, • ellenőrzi az apákat megillető munkaidő-kedvezmény elszámolásának jogszerűségét is, • az ellenőrzési egységek (Kincstár területi igazgatóságai) évente egyszer – a tárgyévet követő év január 31-ig – beszámolót készítenek az éves ellenőrzések főbb megállapításairól.

24. 2008. január 1. és 2008. március 31. között fokozatosan megszűnt a több mint 3000 munkáltatónál működő családtámogatási kifizetőhely. • Az igénylők ellátásait a Kincstár regionális igazgatóságai folyósítják. • Előnyei: • korszerűbb, szakmailag pontosabb ügyintézés, • a jogosultak integrálása egy rendszerbe, • a kettős folyósítás, jogalap nélküli kifizetések kiszűrése, • a kifizetések biztonságosabbá válása, • közpénz még átmenetileg sem kerül ki a munkáltatókhoz. • Továbblépés: • teljes körű, országos ellenőrzést biztosító adatbázis kialakítása, • más, hasonló ellátásokkal (GYED, THGY) ütköztetést megvalósító ügyvitel, • zárt ellenőrzési rendszer működtetése, • ügyfélbarát elektronikus ügyintézés kialakítása. A Kincstár ellenőrzési tevékenysége során, 2008-ban a családi támogatásokat érintően több mint 370 millió Ft jogosulatlan kifizetést akadályozott meg.

25. Családtámogatások, szociális juttatások Ellenőrzés: előzetes (jogosultsági), folyamatba épített (többszörös igénybevételt kiszűrő) és utólagos (kifizetés jogszerűségi).

26. A központosított illetményszámfejtés (KIR) A KIR a közszolgálati foglalkoztatottak bér- és létszámgazdálkodásának eszköze: • bérek, levonások és közterhek elszámolása, • bevallások elkészítése, • személyi juttatások könyvelése, • munkaügyi és más statisztikai adatszolgáltatás. Bevezetés: • a kincstári kör számára alkalmazása 2009-től kötelező, • a helyi önkormányzatok számára igény szerint, térítésmentesen, • jelenleg 800 ezer főből több mint 672 ezer részére számfejt a központi rendszer, • a többiek a Kincstár által előírt adatszolgáltatást teljesítik. A KIR ellenőrző funkciói: • formai, alaki ellenőrzés (intézményektől beérkező okiratok), • jogszerűségi ellenőrzés (TB és családtámogatási ellátások jogosultsága), • számszaki ellenőrzés (összefüggés-vizsgálat számított adatok, bevallások, adatszolgáltatások).

27. A KIR továbbfejlesztés célja a teljes körű bevezetés a kincstári körben. Ennek során • a nettó finanszírozás megvalósul a központi költségvetési szervek körében, • az illetményszámfejtő helyek a korábbinál gazdaságosabban végzik a személyi juttatás, a közterhek, az egészségbiztosítási ellátások pénzügyi teljesítési, elszámolási és bevallási feladatait, • humánpolitikai és munkaügyi feladatokat támogató információs rendszer épül rá, • az új követelményeknek megfelelően, az államháztartás integrált pénzügyi információs rendszere keretében működhet az illetményszámfejtő rendszer, a teljes közszolgálatban. • A teljes körű bevezetéssel biztosítható a személyi juttatások és közterheik kifizetés előtti teljes körű ellenőrzése.

28. Pályázatos támogatások • A pályázatostámogatási célelőirányzatok lebonyolításában a Kincstár jogszabályi felhatalmazás (pl. címzett és céltámogatások), illetve a felelős fejezettel kötött megbízási szerződés alapján vesz részt • szerződések megkötése; • részvétel a finanszírozási folyamatban; • monitoring feladatok. • Ellenőrzési cél: folyósítás csak a támogatási szerződésben rögzített célra, ütemezésben, az előírt feltételek teljesítése esetén történjék. • Új eszköz 2008-tól: Az NFT II. pályázataihoz kapcsolódóan kincstárnoki rendszer kialakítása. A Kincstár a közreműködő szervezetekhez kincstárnokokat rendelt ki. • Feladatuk: • az elszámolások kockázatelemzés alapján végzett dokumentum alapú utólagos ellenőrzése, • a tranzakciók monitoring rendszerben történő rögzítésének (EMIR) ellenőrzése, • részvétel helyszíni ellenőrzésben , • közreműködő szervezetek által készített kifizetési előrejelzések ellenőrzése. • A Kincstár ellenőrzési tevékenysége során, 2008. évben, a pályázatos támogatásokat érintően mintegy 2,3 Mrd Ft jogosulatlan kifizetését akadályozta meg vagy követelte vissza. 28

29. Pénzforgalmi szolgáltatás keretében a Kincstár: • számlát vezet (forint és deviza számlákat); • pénzügyi tranzakciókat bonyolít - fogadja a bevételeket és teljesíti a kiadásokat • finanszírozza a költségvetési feladatokat, az intézményeket, a TB-t és az elkülönített állami pénzalapokat (nyilvántartást vezet a költségvetési előirányzatokról; kifizetéskor kettős fedezetvizsgálatot végez); • a lebonyolított tranzakciók alapján pénzforgalmi nyilvántartást vezet; • ellátja készpénzzel ügyfeleit; • kincstári kártyarendszert működtet; • korlátozott körben megelőlegezési hitelt nyújt; • értékpapírt forgalmaz; • a zárás keretében közreműködik a pénzforgalomról szóló parlamenti költségvetési beszámoló elkészítésében.

30. Jövőkép – fejlesztési területek • Az államháztartás belső pénzügyi ellenőrzéséhez a Kincstár jogszabályi jogosítványai bővüljenek, illetékessége kiterjedjen minden, az ellenőrzéshez szükséges területre • Likviditáskezelés hatékonyságának növelése • Teljes körű illetményszámfejtés • Kötelezettségvállalás nyilvántartásának teljes körűvé tétele • Központi költségvetési szervek és intézmények „nettó” finanszírozása • Jogosulatlan állami és EU támogatások igénybevételének megakadályozása • KGR fejlesztése • megfelelő informatikai háttér, az ellenőrzéshez szükséges nyilvántartások kialakítása • kapcsolat létrehozása más programrendszerekkel (pl. APEH, VPOP, egyes ágazati adatbázisok, földhivatali nyilvántartás)

31. Köszönöm a figyelmet!