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Prestaci ón de servicios al exterior. Aspectos Tributarios

Prestaci ón de servicios al exterior. Aspectos Tributarios. ¿Gravado?. Hecho gravado. Tasa. IVA. ¿Exento?. Reconocimiento. Prestado en Chile. Servicios prestados al exterior. Renta. Crédito fiscal. Prestado en el exterior. Crédito. Chile. R E M U N E R A C I O N.

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Prestaci ón de servicios al exterior. Aspectos Tributarios

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Presentation Transcript

  1. Prestación de servicios al exterior. Aspectos Tributarios

  2. ¿Gravado? Hecho gravado Tasa IVA ¿Exento? Reconocimiento Prestado en Chile Servicios prestados al exterior Renta Crédito fiscal Prestado en el exterior Crédito Chile R E M U N E R A C I O N Incidencia de tratado S E R V I C I O S Relacionado Precio de transferencia No relacionado Tasa local Tasa Cliente en el exterior Retención ¿Quién la asume? IVA Renta Tratado ¿Es costo? Gastos Otros impuestos indirectos Relacionado Precio de transferencia No relacionado *A todo esto y dependiendo de cada tratamiento hay que agregar documentación y registros.

  3. Servicios por medio de una agencia o filial en el exterior Tributación utilidad remesada por la filial Chile Renta Reconocimiento Crédito R E M E S A Constituye Filial o Agencia en el exterior Impuesto Corporativo Agencia o Filial en el exterior Renta Retención sobre remesa de utilidad R E M U N E R A C I O N Existencia de Tratado S E R V I C I O S Cliente extranjero

  4. ¿Gravado? Tasa Hecho gravado Reconocimiento Prestado en Chile IVA ¿Exento? Servicios prestados al exterior Renta Prestado en el exterior Crédito Crédito fiscal Chile R E M U N E R A C I O N Incidencia de tratado S E R V I C I O S Relacionado Precio de transferencia No relacionado Tasa local Tasa Cliente en el exterior Retención ¿Quién la asume? IVA Renta Tratado ¿Es costo? Gastos Otros impuestos indirectos Relacionado Precio de transferencia No relacionado *A todo esto y dependiendo de cada tratamiento hay que agregar documentación y registros.

  5. IVA en Chile • Servicio prestado y/o utilizado en Chile : Por regla general se gravan con IVA • Servicios prestados y utilizados fuera de Chile : No están gravados con IVA • Servicios prestados en Chile y utilizados en el extranjero: En principio están gravados. • Excepción : Que sean calificados como “servicios de exportación”. Servicios exentos sujetos a tasa 0. • Servicios profesionales, de ingeniería y asistencia técnica : No están gravados con IVA • Intangibles: • i) Intangibles en general. País de registro. • ii) Softwares • Procesamiento automático de datos • iii) Servicios computacionales: • Asistencia técnica, soporte Estandarizados Volver Específicos

  6. Renta - Chile • Tributación general • Excepción : Servicios prestados en Argentina • Reconocimiento : Depende del lugar donde se presten • ¿Crédito? Volver

  7. Brasil Renta e Impuestos Indirectos Volver

  8. Renta Servicios en General • Prestados en Chile : 25% • Prestados en Brasil : 25% • Prestados vía una subsidiaria (retención se reemplaza por Corporativo) : 25% + 9% • Para efectos del tratado Chile- Brasil, servicios en general (aquellos que no corresponden a asistencia técnica) se consideran “otras rentas”. Volver

  9. Servicios de Asistencia Técnica, Profesionales o de Consultoría • Prestados en Chile : 15% retención + 10% CIDE • Prestados en Brasil : 15% + 10% CIDE • 15% es de cargo de prestador del servicio • 10% es de cargo de cliente • Cobro de 100 implica recibir 85 en Chile y costo de 110 para cliente Volver

  10. Intangibles • Regalías en General : 15% retención + 10% CIDE • Licencias : Idem • Know How : Idem • Software : Idem para “derechos autorales” Aranceles sobre soporte físico Volver

  11. Impuestos Indirectos • PIS • COFINS • ISS • IOF Volver

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