1 / 54

Pengurusan Tunai dan Hutang

Pengurusan Tunai dan Hutang. Prinsip kawalan dalam pengurusan tunai Sistem buku vot , buku tunai dan panjar wang runcit Pengendalian kehilangan dan hapus kira tunai. PENGURUSAN TUNAI. Buku Tunai dan Rekod Subsidiari Penyata penyesuaian bank Panjar wang runcit Terimaan dan Pungutan

rosa
Download Presentation

Pengurusan Tunai dan Hutang

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Pengurusan Tunai dan Hutang Prinsipkawalandalampengurusantunai Sistembukuvot, bukutunaidanpanjarwangruncit Pengendalian kehilangan dan hapus kira tunai

  2. PENGURUSAN TUNAI BukuTunaidanRekodSubsidiari Penyatapenyesuaianbank Panjarwangruncit TerimaandanPungutan BukuVot PesanandanPembelian (PEROLEHAN) Pembayaran Kehilangandanhapuskirawangawam

  3. TerimaandanPungutan Terimaandanpungutanmerupakansatuprosesmengendalikansejumlahwangdanhasilolehpihaksekolahdaripadasumberkerajaandanbukankerajaanmelaluikumpulanwang yang tertentuuntukaktivitisekolah. Kumpulan wanginiperludiperakaunkanmengikutperaturan yang ditetapkan.

  4. Pegawai yang terlibat • PegawaiPengawal (AP 53 dan AP 54) • PegawaiPerakaunan (Seksyen 3 AAK 1957) • Pemungut (AP 65)

  5. PegawaiPengawal AP 3 Pegawaipengawaladalahpegawai yang dilantikolehMenteriKewanganatauMenteriBesaratauKetuaMenteridibawahseksyen 15A AktaTatacaraKewangan 1957 [Akta 61] bagisetiaptujuanperbelanjaan yang diperuntukkanbagimana-manatahunkewangandalamanggaran, bagimengawal, tertaklukkepadasebarangarahan yang ditujukanolehpihakpenguatkuasakewangan, perbelanjaan yang dikuatkuasakandibawahtujuanitu, dantermasuksemuatanggungjawabPegawaiPerakaunan.

  6. PegawaiPengawal AP 53 SemuaPegawaiPengawaladalahbertanggungjawabmelaksanakankewajipankewanganKementerian / Jabatanmasing-masingdengansempurna. Tanggungjawabtersebutadalahbagi: • Memungutdengansewajarnyasegalawangawam yang patutditerimaolehataudibawaharahanmereka, • Menyimpannyadenganselamat, • Serta jugabertanggungjawabsekiranyaakaun yang dikemukakanolehmerekaataudibawahkuasamerekadidapatitidakbetul. Sebarangperwakilankewajipaninikepadapegawai lain hendaklahdibuatdenganarahanbertulis. BagaimanapunseorangPegawaiPengawalitusecaraamnatidakterlepasdaritanggungjawabnyasendirisetelahperwakilandibuat.

  7. PegawaiPengawal AP 53A PegawaiPengawalselakupegawaiperakaunanketikamelaksanakantanggungjawabkewanganhendaklahmematuhi: • PiawaianPerakaunanKerajaan, • SuratPekeliling • SuratArahanAkauntan Negara Malaysia Yang sedangberkuatkuasa

  8. PegawaiPerakaunan AP9: Seseorangpegawai yang adaurusanberkenandengan Wang AwamatauAsetAwamadalahseorangPegawaiPerakaunandalamertiseksyen 3 AktaTatacaraKewangan 1957 [Akta 61]. IstilahinihendaklahdipakaibagiKetuaJabatanataubagipegawaibawahannya yang paling rendah, apabilamerekamenguruskan Wang AwamatauAsetAwam, sebagaimanajugaterpakaibagiakauntandanpegawaikewangan.

  9. PegawaiPerakaunan Seksyen 3 AktaTatacaraKewangan 1957 [Akta 61] Meliputisemuapegawaiawam yang ditugaskan: • mengutip, menerima • ataumengakaunsebarangwangawam, • atauseseorang yang ditugaskanmembelanja • atau yang sebenarnyamembelanjakanwangawam • dansetiappegawaiawam yang ditugaskandenganpenerimaan, penjagaanataupelupusan • ataupengakaunanbaranganawam • atausesiapa yang sebenarnyamenerima, memegang • ataumelupuskanbaranganawam.

  10. PegawaiPerakaunan • PegawaiPerakaunanmempunyaipengertianseperti yang diberikepadanyadibawahSeksyen 3 AktaTatacaraKewangan 1957 [Akta 61] adalahtiap-tiappegawaiawam yang bertanggungjawabbagiperkara-perkarasepertiberikut: (a) Memungut, menerimaataumengakaun, atau yang sebenarnyaMemungut, menerimaataumengakaun Wang Awam; atau (b) Membelanja/membayaratau yang sebenarnyamelanja / membayar, apa-apa Wang Awam; atau (c) Menerima, menyimpan, mengeluar, melupus, ataumengakaunasetawamatau yang sebenarnyamenerima, menyimpan, mengeluar, melupusasetawam

  11. Pemungut • Pemungutialahpegawai yang berdasarkankepadajawatannyaataudibawahmana-manaundang-undangbertulisatauperaturanbertulisadalahbertanggungjawabuntukmemungutwangbagipihakkerajaan

  12. TanggungjawabPemungut AP65 Pemungut Wang Awamadalahbertanggungjawabbagi: • Menimpandenganselamatdanmenggunakandengansepatutnyasemuaresitrasmi; • Menyimpandanmenuncisemuastokresitrasmi, lesen, danborangakaunterima yang lain yang belumdigunadalamstok, denganselamatdibawahkawalannyasendiriataudibawahkawalanseorangpegawaikanan yang tidakmenyediakanresitrasmiataumembuatpungutan;

  13. TanggungjawabPemungut AP 65 (iii) Memastikanciri-cirikeselamatandankawalandalamandalampersekitaranelektronikadalahmencukupidanberfungsisertahanyapegawai yang diberikuasasahajadapatmengaksessistemdandokumenkawalan; (iv) Melaksanakanterimaansecaraelektronikmengikutpekeliling yang berkuatkuasa.

  14. Wang Awam • Wang awammempunyaipengertian yang diberikepadanyadibawahseksyen 3 TatacaraKewangan 1957 [Akta 61], dantermasuklahwangtunaidankesetaraantunaisertasemuainstrumenkewangankerajaan

  15. ProsedurTerimaandanPungutan • MendapatkankebenaranbertulisdariKetuaPTj • Perwakilankuasabertulis • Dokumenpenerimaan (resit) • Pemberitahuanawam • Kawalanresit • KawalanBorangHasil • Semakanresit • DaftarBorangHasil • Penyimpananbukuresit • Tatacarapengunaanresit

  16. ProsedurTerimaandanPungutan • Merekodterimaandanpungutan – umum • Pengunaanborangdanrekod • Daftarkutipanharian • Mengakaunterimaan • Terimaanmelalui pos • Terimaanmelaluicek • Penyimpanandokumen • Audit dalam • Pengasingantugas

  17. MendapatkankebenaranbertulisdariKetuaPTj TPKPS Bil 5.5 (i) SetiappungutanyuranmestilahmendapatSuratKelulusandaripadaKetua PTJ

  18. Perwakilankuasabertulis AP 53 Sebarangperwakilankewajipaninikepadapegawai lain hendaklahdibuatdenganarahanbertulis. BagaimanapunseorangPegawaiPengawalitusecaraamnyatidakterlepasdaritanggungjawabnyasendirisetelahperwakilandibuat. AP69 TiadaseseorangpegawaibolehmenerimawangdalamapajuabentukterimaankecualidiberikebenarankhusussecarabertulisolehPemungutuntukberbuatdemikian. Pemunguthendaklahmenyelenggarasuaturekodmengenaikebenaran yang telahdiberi.

  19. Dokumenpenerimaan (resit) AP 60 • Resitrasmisecara manual atauelektronikmestilahdikeluarkansebagaiakuanterimawang yang dibayarkepadaseseorangpegawaiawam. • Resitrasmimestilahdikeluarkanpadamasaurusandibuatdanjikaseseorangpembayarhadirsendiri, resitrasmiitumestilahdiserahkankepadanya. Apabilawangawamditerimamelalui pos ataupenghantar, resitrasmibaginymestilahdisediakanpadahariitujugadandihantarselewat-lewatnyapadaharibekerjaberikutnya.

  20. Dokumenpenerimaan (resit) AP 60 (iii)esitrasmitidakakandikeluarkanbagipembayaran yang dibuatolehpegawaiawamdengancarapotonganbagibaucermelainkanjikasistemperakaunan yang digunakanmengkehendakinya.

  21. Pemberitahuanawam AP 61 (a) PegawaiPengawaldanPemungut Wang Awamhendaklahmenentukansupayaorangawamdiberitahudengansepenuhnyabahawamerekahendaklah: • Mendapatkanresitrasmibagisemuawang yang dibayar. • Hanyamenerimaresitrasmi yang bercetakdanbernomoratauresitrasmi yang dikeluarkanolehmesindaftarwangjikamesindaftarwangdigunakan, atauresitrasmi yang dijanasecaraelektronik. • Bagipembayaranmelaluicek, resitrasmihanyasahapabilacekditunaikanoleh bank. Pemberitahuanbagimaksudinihendaklahdibuatdalambahasa yang berkenandandipamerkanditempat yang mudahdilihatolehorangawam.

  22. PemberitahuanAwam AP 61(b) Dalampersekitaranelektronikorangawamhendaklahdiberipilihanuntukmencetakresitrasmiataumendapatkanmaklumatresitrasmimelalui media elektronik. Pemberitahuankepadaorangawambagimaksudinidalambahasa yang berkenaanhendaklahdisediakan.

  23. Kawalanresit AP 63 (a) (i) Apabilaresitrasmi, lesenatauborangakuanterima yang lain dikeluarkandaripadabukukaunterfoiltiap-tiapseorangpegawai yang menandatanganimana-manadokumenitumestilahmenurunkantandatanganringkasnyapadakaunterfoilitu yang hendaklahmengandungibutir-butirpenuhnaskhahasalnyatermasukamaun yang diterimadantarikhnya. (ii) Jikaresitrasmi, lesenatauborangakuanterima yang lain memerlukanpenggunaankertaskarbon, samaadadalamsebuahbukuataudenganmesindaftarwang, kertaskarbonduabelahmukahendaklahdigunakan.

  24. KawalanResit AP 63 (b) Apabilaresitrasmi, lesenatauborangakuanterima yang lain dijanasecaraelektronik, peraturandiperenggan (a) diatastidaklahdikehendakisebagaikawalan. Walaubagaimanapunsistempengeluaranresitrasmielektronik yang digunakanhendaklahmemenuhiciri-cirikawalantertentu yang ditetapkan. Antaramaklumatkawalan yang perludiwujudkanialahkodterimaan, tarikhdanwaktutransaksi, kod operator, kodmesin, waktumuladanakhir, tarikh, jumlahdancaraterimaan, nomborresitrasmimulahinggaakhirsertabilangandansenarairesitrasmidibatalkanbagiurusniagaberkenaan.

  25. KawalanBorangHasil AP 66 (a) Pegawai yang bertanggungjawabmenerimastokresitrasmihendaklahmemastikanbahawanombordidalamnyaadalahlengkapdanbetul. Iahendaklah, jikaberkaitan, mencatatdanmenandatanganidibelakanghelaipertamasalinanpejabatdalambukuitusatuperakuandalambentuk yang berikut:

  26. KawalanBorangHasil “Diperiksaolehsayapadahariinibertarikh ….. Dan didaatimengandungi …… borangresitrasmiberpendua/berpeniga yang bernombordenganbetul.” TandatanganPemungut: ……………………. NamaPenuhPemungut: …………………….

  27. KawalanBorangHasil AP 66 (b) Mana-manastok yang didapatirosakhendaklahdikembalikankepadasyarikatpercetakan yang dilantikolehkerajaanbesertalaporan (c) Hanyastokresit yang sebenarnyadikehendakibagikegunaansertamertadikeluarkanmengikutsusunannombor yang betul, jikaberkaitan. (d) Dalampersekitaranelektronik, pemungutbertanggungjawabmemastikankawalandalamanboranghasilsecaraelektronikadalahmencukupi.

  28. Semakanresit TPKPS Bil 5.5 (ix) • Semakhelaian • Semak no. siriresitlengkapdanbetul • Pengesahanpegawai yang diberikuasa • Rekodstokbukuresit

  29. DaftarBorangHasil AP 67 DaftarBorangHasilmengikutbentuk yang ditetapkan, menunjukkansemuastokResitRasmi, lesendanborangakuanterima lain yang diterimadandikeluarkan, jikaberkaitan, mestilahdisenggaraolehtiap-tiappemungut. Tiap-tiapsatucatatankeluaranmestilahditandatanganiolehpegawai yang kepadanyakeluaranitudibuatataumengenaikeluarankepadapegawaicawanganmestilahdisokongdenganbaucarkeluaran yang ditandaterima.

  30. Penyimpananbukuresit AP 68 Semuastoklesendanresitrasmiapabilatidakdigunakanhendaklahdisimpanditempat yang dikuncidenganselamat.

  31. Tatacarapengunaanresit AP 70 (a) Resitrasmimestilahditulismenggunakankarbonduamukaolehpegawai yang menerimawangdalamapajuabentukterimaandanditandatanganiolehseorangpegawai lain. Pengecualiandaripadakaedahinidibenarkanhanyajika: • Resitrasmidikeluarkandenganmenggunakansistemterimaanbermesinatauelektronik yang diluluskanolehAkauntan Negara atauPegawaiKewanganNegeri. • Suatubayarantetapadatercetakpadaresitrasmi, lesenatautiket;

  32. TatacaraPenggunaanResit AP70 (a) (iii) Seseorangpegawaidipertanggungkandengansepatutnyaolehpemungutdengankewajipanmembuatpungutanluarataupungutan yang seumpamanyadalamkeadaandimanaiamestibekerjaseorangdiridengansyaratpenyeliaanrapidibuatolehpenyelia/ pegwaiatasan; atau (iv) Seorangpegawai lain tidakadadankebenarankhusustelahdidapatidaripadaAkauntan Negara atauAkauntanNegeri / BendahariNegeri

  33. TatacaraPenggunaanResit AP 60 (ii) Resitrasmimestilahdikeluarkanpadamasaurusandibuatdanjikaseseorangpembayarhadirsendiri, resitrasmiitumestilahdiserahkankepadanya. Apabilawangawamditerimamelalui pos ataupenghantar, resitrasmibaginyamestilahdisediakanpadahariitujugadandihantarselewat-lewatnyapadaharibekerjaberikutnya.

  34. TatacaraPenggunaanResit • PengasinganpenggunaanBukuResitmengikut Kumpulan Wang: • Kerajaan • Suwa • Asrama

  35. Tatacaramerekodterimaandanpungutan – peraturanumum TPKPS Bil. 5.4 (iii) Penerimaankutipanyuransekolahdaripadamuridhendaklahdikeluarkanresitoleh guru dandicatatdalamBukuDaftarKedatanganMurid TPKPS Bil. 5.4 (iv) Pungutan yang dibuatoleh guru kelashendaklahdirekodkandalamBorangKutipandanSerahan Guru kepadaPejabatdandiserahkanbersama-samabukuresitkepadapengetua/Guru Besarpadahari yang sama.

  36. TatacaraPenggunaanBorangdanRekod Tindakan Guru Kelas / Tingkatan • Membuatpungutandanmengeluarkanresit • MengisiBorangKutipandanSerahan Guru kePejabatsetiap kali serahandalamduasalinan: a. asal – simpananPejabat b. Pendua – diserahkankepada guru kelas / tingkatan

  37. TatacaraPenggunaanBorangdanRekod TindakanPejabat / Pengetua • Menyemakjumlahmurid • Menyemaknomborresit yang dikeluarkan • Menyemakjumlahwang yang diterima • Memastikanadatandatanganpenyerahdanpenerima • Failkanmengikutsusunantarikhdansusunankelas • Satumukasuratsatukelas (memudahkanpengesanan) • MengisiBorangDaftarKutipanharian

  38. DaftarKutipanHarian • Mencatatbutiransetiap kali urusniagaberlaku • Memastikansemuabutirantepatdanbetul • Perakuanpenyediaanolehpembantutadbir • PerakuansemakanolehPenolongKanan • Perakuanpengesahanoleh Guru Besar / Pengetua

  39. MengakaunkanTerimaan • RekodkedalamBukuTunai • Memasukkanpungutankedalam bank padahari yang samajika • Semuaterimaantanpamengirajumlahdimasukkanke bank padahariakhirakaunbulan/tahunberkenaan • Penerimaancekperludikreditkandalamtempohseminggu • Sediakan slip masuk bank mengikut KWS • Menyemak slip masuk bank • Failkan slip masuk bank

  40. MerekodResitRasmikedalamBukuTunai / BukuTunaiElektronik AP 72 SetiapResitRasmimestilahdirekodkankedalambukutunaiataubukutunaielektronikpadahari yang sama. Pengecualiandaripadakaedahinidibenarkanhanya: • Bagiperkara yang termasukdibawah AP 70(a)(ii), jumlahterimaanmestidirekodpadahujunghari; • Bagikeadaan yang melibatkanpungutanmelaluiejenkutipan

  41. MerekodResitRasmikedalamBukuTunai / BukuTunaiElektronik AP 72 (c) Bagikeadaan yang termasukdibawah AP 70(a)(iii), jikaseseorangpegawai yang membuatpungutandiluarmestimerekodkanpungutanitudenganseberapasegerabilaiakembalikeibupejabat; dan (d) Bagikeadaan lain, kebenarankhasmestilahdiperolehidariAkauntan Negara atauAkauntanNegeri / BendahariNegeri AP 72A BukuTunai manual perlumenunjukkanresitrasmibatal. Perkarainidikecualikanbagibukutunaielektronikdimanasatusenarairesitrasmibataldisediakanolehsistem

  42. MemasukkanPungutankedalam Bank AP 78 (a) Semuapemungut,kecualipegawai yang menjagaPerbendaharaandanPerbendaharaan Kecil yang menerima Wang Awam, samaadawangtersebutituperludiperakaunkansebagaihasilatautidakadalahdikehendakimembayarkepadaPerbendaharaanatauPerbendaharaan Kecil yang berkenaanpadahariitujugasemuapungutan yang adadalamtanganatau, dibandar yang terdapatperkhidmatan bank, kepadakreditakaun bank PerbendaharaanatauPerbendaharaan Kecil jika:

  43. MemasukkanPungutankedalam Bank AP 78 (a) • Pungutanwangkertasdanduitsyilingmelebihi RM500; atau • Jumlahpungutan (termasukwangkertas, duitsyiling, cek, wang pos dankirimanwang) melebihi RM2,000. Jikawangpungutanlewatditerima, tugas-tugasinihendaklahdilakukanpadahari yang berikutnya. Walaubagaimanapunpungutanmenerusicekmestilahdibayarmasuktidaklewatdarisatuminggudaritarikhterima.

  44. TerimaanMelalui Pos AP 71 • Tiap-tiappegawai yang bertanggungjawabmembukamel, kecualijikaaturankhastelahdiluluskanolehAkauntan Negara atauAkauntanNegeri / BendahariNegeri, hendaklahmenyenggarasatudaftarbagimaksudmerekodterimanwangdandokumenataubarangberharga yang diterimamelalui pos ataupenghantar. Kewajipaninitidakbolehdijalankanolehpegawai yang menerimapungutanatauolehpegawai yang bertanggungjawabbagimenyediakanResitRasmi.

  45. TerimaanMelalui Pos • AP 71 (b) Semuabutir yang berkaitanhendaklahdicatatkandalamdaftaritu, sepertitarikhterima, namapengirim, nomborpendaftaranbungkusan, nomborcek, amaundanperihaldokumenataubarangansertanomborresitakuanpenerimaanbagiwangdanbarang-barangberharga. (c) Pegawai yang bertanggungjawabbagimengakaunkanbutiranituataumenyimpannyadalamkeadaanselamathendaklah: (i) memberitarikhdan no resitrasmiuntukdicatatkandalamdaftaritu; dan (ii) menurunkantandatanganringkaspadarekod yang berkenaandalamdaftaritu.

  46. TerimaanMelalui Pos AP 71 (d) Mana-manapegawai lain yang memegangwang, dokumenataubarangselepasmeldibukadansebelumbutiranitudiakaunhendaklahjugamenurunkantandatanganringkaspadarekoddalamdaftaritu. (e) Daftarituhendaklahdisemaktiap-tiapharidenganbukutunaiataubukutunaielektronikdandaftarsimpananselamatolehseorangpegawaipenyelia.

  47. TerimaanMelalui Pos • Direkodkankedalamdaftarterimaansekolah • Daftar Mel • Keluarkanresitkepadapembayar • RekodkedalamBukuTunai

  48. TerimaanBayaranMelaluiCek AP 76 (a) Pemungutboleh, menurutbudibicaranya, menerimaceksebagaibayaran. Semuacekhendaklahdibuatuntukdibayarkepadajabatan yang berkenaanatauAkauntan Negara atauAkauntanNegeri / BendahariNegeridandipalang “AkaunPenerimaSahaja”. Nomborsirimana-manacek yang diterima, mestilahdicatatkanpadaresitrasmi yang dikeluarkan *atasnamajawatan(Guru Besar / Pengetua)

  49. TatacaraPenggunaan Wang Awam AP 85 Wang awam yang diterimadanbelumdimasukkankedalamakaun bank KerajaanatauPerbendaharaanatauPerbendaharaan Kecil, tidakbolehdigunakanbagiapa-apamaksudjua pun, dantiadaseorangpegawaibolehmendahulukan, meminjamkanataumenukarkanapa-apawang yang iabertanggungjawabkepadaKerajaan.

  50. MatawangAsing AP 77 Mata wangasing, yang tidaksahdiperlakukan, tidakbolehditerimasebagaibayaranolehmana-manajabatankerajaan. Sekirnyamatawangasingsampaiketanganseseorangpegawaiperakaunan, wangituhendaklahdihantarkepadaPerbendaharaantempatanatauPerbendaharaan Kecil tempatanataudimasukkankedalamakaun bank kerajaan. *Semuaterimaandalam RM. Mata wangasingtidakbolehditerimadisekolah.

More Related