Los costos de la tributación

1. 8 Los costosde la tributación

2. La pérdida de eficiencia que produce la tributación • Impuesto al consumo de un bien • Aplicado sobre los compradores • Desplaza la curva de demanda hacia abajo (la reduce) en la cuantía del impuesto • Aplicado sobre los vendedores • Desplaza la curva de oferta hacia arriba (la reduce) en la cuantía del impuesto • El resultado es el mismo • El precio pagado por los compradores – aumenta • El precio recibido por los vendedores – se reduce • La cantidad transada (comprada y vendida) es menor

3. La pérdida de eficiencia que produce la tributación • La carga del impuesto • Se distribuye entre productores y consumidores • La proporción es determinada por las elasticidades precio de las curvas de oferta y demanda • Y el tamaño del mercado se reduce

4. 1 Los efectos de un impuesto Precio Cuantía del impuesto Precio pagado por los consumidores Precio sin impuesto Precio recibido por los vendedores Cantidad sin impuestos Cantidad con impuestos Oferta 0 Cantidad Demanda Un impuesto sobre un bien crea una brecha entre el precio que pagan los compradores y el que reciben los vendedores. Disminuye la cantidad vendida del bien.

5. La pérdida de eficiencia que produce la tributación • Cómo afecta un impuesto a los participantes del mercado • Beneficios derivados del impuesto • Compradores: aumentar su excedente • Vendedores: aumentar su excedente • Gobierno: impuesto recaudado

6. 2 Ingresos tributarios Precio Impuesto (T) Cantidad vendida(Q) Precio pagado por los consumidores Precio recibido por los vendedores Ingreso tributario T ˣ Q Cantidad con impuesto Cantidad sin impuesto Oferta 0 Cantidad Demanda Los ingresos fiscales que recauda el Estado son iguales a T x Q, es decir, a la cuantía del impuesto T por la cantidad vendida Q. Por lo tanto, son iguales al área del rectángulo situado entre las curvas de oferta y de demanda.

7. La pérdida de eficiencia que produce la tributación • Bienestar sin impuestos • Excedente del consumidor • Excedente del productor • Recaudación tributaria = 0 • Bienestar con impuestos • Excedente del consumidor es menor • Excedente del productor es menor • Recaudación tributaria > 0 • Excedente total del mercado se reduce

8. 3 Como un impuesto afecta el bienestar Precio A Un impuesto reduce el excedente del consumidor (area B + C) y el excedente del productor (area D + E). Como estos menores excedentes son mayores que la recaudación tributaria (area B + D), el impuesto produce una pérdida de eficiencia (area C + E). PB B C P1 E D F PS Q2 Q1 Oferta El area C + E muestra la caída del excedente total y la pérdida de eficiencia provocada por el impuesto 0 Cantidad Demanda

9. La pérdida de eficiencia que produce la tributación • Porqué los impuestos provocan pérdidas de eficiencia • Los individuos responden a los incentivos. • El equilibrio de la oferta y la demanda maximiza el excedente total de los compradores y de los vendedores en un mercado. • Cuando un impuesto eleva el precio que pagan los compradores y baja el que perciben los vendedores, da a los compradores un incentivo para consumir menos y a los vendedores un incentivo para producir menos. • Como los compradores y los vendedores responden a estos incentivos, el tamaño del mercado se reduce y es inferior al óptimo. • Como los impuestos distorsionan los incentivos, hacen que los mercados asignen los recursos ineficientemente.

10. La pérdida de eficiencia que produce la tributación • Imaginemos que José limpia la casa de Juana todas las semanas por $ 100. • El coste de oportunidad del tiempo de José es de $ 80 y el valor que tiene para Juana una casa limpia es de $ 120. • José y Juana reciben cada uno un beneficio de $ 20 por el acuerdo al que han llegado. • El excedente total de $ 40 mide las ganancias derivadas de esta transacción. • Supongamos que el gobierno establece un impuesto de $ 50$ sobre los servicios de limpieza. • Lo más que estaría dispuesta a pagar Juana es $ 120, pero en ese caso a José sólo le quedarían $ 70 después de pagar el impuesto, cifra menor que su coste de oportunidad de $ 80. • A la inversa, para que José recibiera su coste de oportunidad de $ 80, Juana tendría que pagar $ 130, cifra superior al valor de $ 120 que concede a una casa limpia. • Como consecuencia, José se queda sin ingresos y Juana vive en una casa más sucia.

11. La pérdida de eficiencia que produce la tributación El impuesto empeoró el bienestar de José y de Juana en un total de $ 40$, ya que han perdido este excedente. El Estado no recauda ningún ingreso de José y Juana porque han decidido anular su acuerdo. Es una pérdida para los compradores y para los vendedores de un mercado que no es contrarrestada por un aumento de los ingresos del Estado. Los impuestos provocan pérdidas de eficiencia porque impiden a los compradores y a los vendedores conseguir algunas de las ganancias derivadas de los intercambios. 11

12. 4 La pérdida de eficiencia Precio PB Pérdida de ganancias por intercambio Cuantía del impuesto Precio sin impuesto PS Valor de los compradores Costo de los vendedores Q2 Q1 Oferta 0 Cantidad Menor producción debida al impuesto Demanda Cuando el gobierno establece un impuesto sobre un bien, la cantidad vendida disminuye de Q1 a Q2. Como consecuencia, no se obtienen algunas de las ganancias potenciales derivadas de los intercambios. Estas ganancias perdidas provocan una pérdida irrecuperable de eficiencia

13. Determinantes de la pérdida de eficiencia • Depende de las elasticidades-precio de la oferta y de la demanda, que miden cuánto responden la cantidad ofrecida y la cantidad demandada a las variaciones del precio. • Cuánto más elástica la curva de oferta • Pérdida de eficiencia es mayor • Cuánto más elástica la curva de demanda • Pérdida de eficiencia es mayor • Cuanto mayores sean las elasticidades de la oferta y de la demanda, mayor será la pérdida de eficiencia provocada por un impuesto.

14. 5 Impuestos y elasticidades (a, b) Precio Precio (a) Oferta inelástica (b) Oferta elástica La pérdida de eficiencia es más pequeña La pérdida de eficiencia es más grande T T Oferta 0 0 Cantidad Cantidad Oferta Demanda Demanda En los paneles (a) y (b), la curva de demanda y la cuantía del impuesto son iguales, pero la elasticidad-precio de la oferta es diferente. Cuanto más elástica es la curva de oferta, mayor es la pérdida de eficiencia provocada por el impuesto.

15. 5 Impuestos y elasticidades (c, d) Precio Precio (c) Demanda inelástica (d) Demanda elástica La pérdida de eficiencia es más pequeña La pérdida de eficiencia es más grande T T Oferta Oferta 0 0 Cantidad Cantidad Demanda En los paneles (c) y (d), la curva de oferta y la cuantía del impuesto son idénticas, pero la elasticidad-precio de la demanda es diferente. Cuanto más elástica es la curva de demanda, mayor es la pérdida de eficiencia provocada por el impuesto. Demanda

16. Qué sucede con la eficiencia y la recaudación tributaria cuando los impuestos varían • Cuando los impuestos aumentan • La pérdida de eficiencia aumenta • Más rápidamente que el aumento del impuesto • Ingreso tributario • Inicialmente aumenta • Después disminuye • Debido a que un impuesto en aumento reduce el tamaño del mercado • Incluso puede llegar a cero, si el impuesto hace que los individuos dejen de comprar y de producir.

17. 6 Cómo la pérdida de eficiencia y el ingreso tributario varían con el tamaño del impuesto (a, b, c) (b) T medio (a) T pequeño (c) T grande Precio Precio Precio PB PB PB Pérdida de eficiencia Pérdida de eficiencia Pérdida de eficiencia Ing. tributario Ing. tributario Ing. tributario PS PS PS Q2 Q2 Q2 Q1 Q1 Q1 0 0 0 Demanda Demanda Demanda Cantidad Cantidad Cantidad En el panel (a), un bajo impuesto produce una pequeña pérdida de eficiencia y genera una pequeña cantidad de ingresos. En el panel (b), un impuesto algo más alto produce una pérdida de eficiencia mayor y genera una cantidad mayor de ingresos. En el panel (c), un impuesto muy alto produce una enorme pérdida de eficiencia, pero como ha reducido tanto el tamaño del mercado, sólo genera una pequeña cantidad de ingresos. Oferta Oferta Oferta

18. 6 Cómo la pérdida de eficiencia y el ingreso tributario varían con el tamaño del impuesto (d, e) Pérdida de eficiencia Ingreso tributario (d) La pérdida de eficiencia se incrementa continuamente (e) El ingreso tributario primero se incrementa, para luego caer Curva de Laffer 0 0 T T