Curso de Alta Formación para Directivos y Ejecutivos de Cajas de Crédito Cooperativas

1. Curso de Alta Formación para Directivos y Ejecutivos de Cajas de Crédito Cooperativas Operaciones activas Cra Silvia Gavilan Cr Oscar Diakovsky Banco Central de la República Argentina, 17 de abril de 2009

2. Índice temático • Operaciones activas de las cajas de crédito • Administración de riesgo • Política de crédito • Gestión crediticia • Características de las financiaciones

3. Índice temático • Límites crediticios • Limites globales de concentración • Fraccionamiento del riesgo crediticio • Graduación del riesgo • Prohibiciones • Operaciones no admitidas • Concepto de vinculación y de grupo económico • Clasificación de deudores • Previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad • Tasas de interés en las operaciones de crédito y garantías

4. Operaciones activas de las cajas de crédito

5. Inversiones Recursos Recursos de las entidades financieras Activo Pasivo: Fondos de terceros Capital: Fondos propios Fuentes de Capital: • Aportes de los Accionistas • Utilidades de la propia entidad

6. Segmentos de intermediación AplicacionesRecursos

7. Activos de las entidades financieras • Comprende los bienes y derechos de propiedad de la entidad susceptibles de ser cuantificados objetivamente.

8. Operaciones activas • De intermediación: • Disponibilidades • Títulos públicos y privados • Préstamos • Otros créditos por Int. Fin • Bienes en locación financiera • Participación en otras Sociedades (Autorizadas) • Otras (*) : • Participación en otras Sociedades • Créditos diversos • Bienes de uso • Bienes diversos • Bienes intangibles • Partidas pendientes de imputación (*) Activos inmovilizados no afectados a la intermediación financiera

9. Disponibilidades • Comprende aquellos activos que poseen poder cancelatorio legal ilimitado y otros con similares características de liquidez, certeza y efectividad.

10. Disponibilidades. Tipos (1) • Efectivo en caja • Efectivo en empresas transportadoras de caudales • Efectivo en tránsito • BCRA - Cuenta corriente • Corresponsalía - Nuestra cuenta • Otros (1) En pesos, oro y moneda extranjera tanto en el país como en el exterior

11. Títulos públicos • Comprende las tenencias de títulos de crédito de propiedad de la entidad (incluidos los recibidos en depósito y provenientes de pases activos) emitidos por los gobiernos y entes del sector público, colocados mediante oferta pública o que, en su defecto, hayan sido emitidos en masa otorgando iguales derechos dentro de su clase y especie.

12. Préstamos Comprende los saldos deudores del financiamiento, en sus diversas modalidades, concedido por las entidades, que posibilita a los clientes la utilización de capitales a ser reintegrados en forma directa o a través de terceros más los ajustes, diferencias de cotización e intereses convenidos a cobrar, devengados al fin de cada período y menos el importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de incobrabilidad y de desvalorización.

13. Préstamos. Tipos Prestamos transitorios para ser acreditados en cuenta Documentos a sola firma Documentos descontados Documentos comprados Hipotecarios Prendarios sobre automotores Otros préstamos Previsiones por riesgo de incobrabilidad

14. Otros créditos por intermediación financiera Comprende los saldos deudores resultantes de los créditos por intermediación habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, más los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados al fin de cada período y menos lasprevisiones por riesgos de incobrabilidad.

15. Bienes en locación financiera Comprende el valor de los bienes de capital (muebles e inmuebles) arrendados a terceros, especialmente adquiridos por la entidad por encargo de éstos, por los que el arrendatario abona periódicamente y durante el plazo estipulado un precio y dispone del derecho unilateral de ejercer la opción de compra, pagando el valor residual previamente establecido.

16. Bienes en locación financiera Valor de origen Ajustes por sumas pendientes de cobro Ajustes devengados a cobrar por CER Cobros no aplicados Amortización acumulada Previsión para bienes en locación financiera

17. Participaciones en otras sociedades Comprende las tenencias de acciones y cuotas de capital de sociedades, de propiedad de la entidad, con carácter transitorio o permanente.

18. Créditos diversos Comprende los saldos deudores no emergentes de la intermediación habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, más los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados al fin de cada período y menos el importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de incobrabilidad.

19. Bienes de uso Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad, utilizados en su actividad específica, que tengan una vida útil estimada superior a un año,incluidas las mejoras efectuadas en ellos.

20. Bienes de uso. Tipos Inmuebles (1) Mobiliario e instalaciones (1) Máquinas y equipos (1) Vehículos (1) Diversos (1) (1) Valor de origen actualizado con su respectiva depreciación acumulada

21. Bienes diversos Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad no afectados a uso propio y los adquiridos para su utilización futura, incluidas las mejoras efectuadas en ellos.

22. Bienes intangibles Comprende la llave de negocio adquirida y los gastos de organización y desarrollo en que se haya incurrido, netos de las amortizaciones correspondientes, cuya activación depende de la posibilidad futura de producir ganancias.

23. Partidas pendientes de imputación - Saldos deudores Comprende aquellas partidas deudoras que, por razones de organización administrativa interna o por la naturaleza especial de la relación con terceros, no puedan ser imputadas directamente en las cuentas correspondientes.

24. Rubros contables de resultado y cuentas de orden • Ingresos financieros (1) • Egresos financieros • Cargo por incobrabilidad (1) • Ingresos por servicios (1) • Egresos por servicios (1) • Resultado monetario por intermediación financiera • Gastos de administración (1) • Resultado monetario vinculado • con egresos operativos • Resultado neto por intermediación financiera • Utilidades diversas (1) • Pérdidas diversas (1) • Resultado de filiales en elexterior • Resultado monetario porotras operaciones • Resultado neto antes del impuesto a las ganancias • Impuesto a las ganancias • Resultado neto del período • Cuentas de orden - Deudoras • Cuentas de orden-Acreedoras (1) Asociados con operaciones activas

25. Administración de riesgo

26. Riesgos típicos del negocio bancario

27. Enfoque a riesgo. Marco conceptual Riesgo Inherente (1) Administración del Riesgo (2) Riesgo Residual (3) Tendencia (4) • Gobierno Corporativo • Management • Políticas, límites y procedimientos • TI • Controles internos • Auditoria interna, externa y Sindicatura • Crédito • Mercado • Liquidez • Operacional • Estratégico • Reputacional • Rating • Alto • Medio • Bajo • Matriz de riesgos • Alto, medio, bajo • Sólido, aceptable, no influyente, desfavorable, débil • Alto, medio, bajo • Creciente, estable, decreciente Evaluación por riesgo

28. Enfoque a riesgo. Marco conceptual Riesgo Inherente Control interno (*) Riesgo neto o residual • Gobierno Corporativo • Management • Políticas, límites y procedimientos • TI • Controles internos • Auditoria interna, externa y Sindicatura • Crédito • Mercado • Liquidez • Tasa • Moneda • Inflación • Rating • Alto • Medio • Bajo • Matriz de riesgos (*) Con el enfoque de las normas mínimas de controles internos Evaluación por ciclo

29. Enfoque a riesgo. Marco conceptual Riesgo Inherente Ciclos relevantes Riesgo de Control

30. Política de crédito

31. Criterio general • La asistencia crediticia debe estar dirigida a financiar la*: • Producción • Comercialización • Consumo de bienes. • Tanto para la demanda interna como para la exportación * Sólo créditos en pesos

32. Financiaciones comprendidas • La totalidad de las financiaciones. • Cualquiera sea su modalidad. • Se concedan directamente o se adquieran por cesión. • Incluye los integrantes de carteras de activos respecto de las cuales se posean títulos de deuda (fideicomisos financieros, FCI).

33. Gestión crediticia • Las entidades definirán libremente las condiciones y la instrumentación de sus operaciones, con ajuste a las normas sobre: • Gestión y • Tasas de interés en las operaciones de crédito

34. Aplicación de recursos propios líquidos

35. Recursos propios líquidos • El exceso de RPC respecto de los activos inmovilizados y otros conceptos • De acuerdo con las normas sobre la “Relación para los activos inmovilizados y otros conceptos”

36. Aplicación • La aplicación de los recursos propios líquidos deberá ajustarse al criterio general sobre política de crédito • Dirigida a financiar la: • Producción • Comercialización • Consumo de bienes. • Tanto para la demanda interna como para la exportación

37. Gestión crediticia

38. Requisitos para el otorgamiento de financiaciones

39. Definición de prestatario • Unidad económica receptora de los fondos • Titular de una garantía -responsabilidad eventual para la entidad- • En ambos casos, debe ser quien aplique u obtenga provecho de ellos, independientemente de la figura jurídica que se adopte para instrumentar la operación • Residentes en el país • Sector privado no financiero, salvo mutuales y/o persona física y/o jurídica cuya actividad sea la de otorgar financiaciones, fianzas, avales u otras garantías.

40. Legajo del cliente. Apertura. • Deberá abrirse y mantenerse un legajo por cada deudor de su cartera • En el caso de cesión sin responsabilidad del cedente, se debe armar el legajo del obligado al pago del documento

41. Legajo del cliente. Contenido general • Elementos que posibiliten efectuar correctas evaluaciones sobre su situación financiera y económica del prestatario (presente y proyectada) • Otra documentación necesaria para la clasificación del deudor y para el análisis de riesgo crediticio • Declaraciones juradas de vinculación y de cumplimiento con las obligaciones legales en materia previsional y del registro de industria en el caso en que corresponda. • Información sobre su perfil de riesgo crediticio (márgenes de crédito) • Elementos para su adecuada identificación y otros necesarios para la aplicación de la política de “conozca a su cliente” en materia de prevención del lavado de dinero y de financiamiento del terrorismo,

42. Legajo del cliente. Contenido. Concepto general. Excepción • No será obligatorio incorporar al legajo del cliente el flujo de fondos, los estados contables ni toda otra información necesaria para analizar la capacidad de repago • Cuando la deuda esté cubierta con garantías preferidas "A"

43. Legajo del cliente. Contenido. Concepto general • Declaración jurada del carácter de cliente vinculado o no a la CCC • Esta obligación comprende a clientes del sector privado no financiero cuya deuda por todo concepto más la deuda solicitada • Supere, el < importe entre • 2,5 % RPC entidad al último día del mes anterior • $ 15.000

44. Operatorias especiales Créditos de monto reducido Credit Scoring y Screening y Préstamos para microemprendedores

45. Operatorias especiales • Solo será exigible que el legajo cuente con los datos que permitan la identificación del cliente, de acuerdo con las normas sobre "Documentos de identificación en vigencia", en los siguientes casos: • De monto reducido. • Asignación mediante métodos específicos de evaluación • Préstamos para microemprendedores

46. Préstamos de monto reducidos • Personas físicas no vinculadas y sin financiación originada con el legajo completo • Hasta $ 6.000 por cliente. • Límite global de la cartera= 100 % de la RPC de la CCC • Periodicidad de la cuota= semanal, quincenal o mensual.

47. Asignación mediante métodos específicos de evaluación (Sistemas de “screening” y modelos de “credit scoring”)

48. “Screening” y “Credit scoring” • Se flexibiliza la originación de financiaciones, • admitiendo la utilización del método de “screening” para decidir sobre el otorgamiento de créditos hipotecarios p/ vivienda, prendarios, personales y financiaciones mediante tarjetas de crédito • Ello en forma alternativa a la utilización de los modelos de “credit scoring” admitidos mediante la Com. “A” 4325 (Texto según Comunicación “A” 4891).

49. “Screening” y “Credit scoring” • “Screening” • Conjunto de pasos y reglas de decisión que recogen • la experiencia acumulada en el otorgamiento de créditos, • el seguimiento de su comportamiento posterior y • la política de créditos de la entidad.

50. “Screening” y “Credit scoring” • “Screening” • Este método deberá • aplicarse de forma sistemática y • actualizarse de manera periódica, • a fin de extraer conclusiones en relación • con el otorgamiento de créditos y • asignar márgenes de financiación